文/新浪財經意見領袖專欄（微信公眾號kopleader）專欄作家 許權勝

　　大數據技術條件的具備使征稅變革變成簡單可行，也預示我國下一輪財稅改革不會太遠。

我國下一輪財稅改革不會太遠

　　我國的財稅改革已經走到非改不可的關口，國外一般用稅收來調節社會矛盾，我國的稅收改革在于對富人收入的監控沒有健全的制度，盡管2016年全面推開了營改增，營改增的最大特點是減少重復征稅，但并沒有貧富差距的調節功能。看看西方國家很多的稅費是通過對每個人的銀行資金流動進行掌握，比如美國，如果個人銀行賬戶突然有增加的收入，不管是你的報酬所得還是偶然所得亦或在其他國家轉賬來的，都必須自己主動到稅務部門申請報稅，如果想鉆偷稅的空子，那么嚴厲的處罰將使你得不償失。

　　大家大概還記得去年我國著名導演英達，就是刻意規避銀行申報要求，分50次將每次不足一萬美元存入他和他妻子在四家銀行開設的6個賬戶中，因為美國金融機構在接受一萬美元現金時要填寫“現金交易報告”，國人往往根據國內經驗而避免麻煩，自作聰明的多次存入即可，可是美國因為銀行的往來數據是完全被稅務部門監控的，這種存錢方式往往被稅務部門以為有逃稅嫌疑，所以英達不光要面臨罰款還可能要面臨牢獄之災。

　　往往一個機構成立預示一項制度的變革。8月4日，網絡清算公司的正式確立，預示央行主導的清算公司要全部監控每個角落的資金流動，原先支付寶財付通因為客戶走賬的不透明，限制了監管層對資金流動的掌握，因為支付寶財付通等第三方支付機構在操作客戶的業務時，一般通過其在多家銀行開設的賬戶實現相互的結算，客戶的跨行匯款也變成支付公司二筆同行的轉賬行為，所以繞開了央行的清算系統，央行無法掌握每筆資金流向和交易的具體信息。現在網聯清算公司的成立，用大數據來甄別資金的變動來作為稅收依據成為了可能。所以，我們就比較清楚看出國家設立網聯的意圖所在。

　　我國的稅收從1994年實現分稅制改革以來，分稅制的指導思想是增強中央財政的調整能力，結果中央拿得太多，承擔的事務卻很少，大量地方的公共事務由地方來承擔，地方的基礎建設、教育、醫療保障和占全國近80%的地方公務員工資，使地方的收益與支出嚴重不對等，容易讓地方政府的行為產生扭曲，看看現在的房地產，因為當時規定地方的土地溢價收入歸地方所有，所以造成地方政府有推高土地價格的沖動。

　　土地價格上漲直接拉漲房地產市場，也造成貧富差距的擴大化，早先買了多套房子的人成為政策的獲益者，因為沒有稅收的調控使這種房地產投資帶來的財富差距卻越來越大，而且那些先進入房地產的人很多高價拋出后，利用互聯網的便捷比如區塊鏈技術下的比特幣、萊特幣、蝴蝶幣等點對點交易把資金轉移到國外，這樣的結果是我國房地產的泡沫不斷累積，金融風險越來凸出，所以這個也正是成立網聯跟蹤每筆資金流向的緊迫原因。

　　再者綜合所得計征的方法幾乎是國際通用的征收方式。我國個人所得稅僅占稅收總收入的5.8%，而歐美國家個人所得稅占它們總稅收的50%，而個人所得稅是調節貧富差距一項重要功能。綜合所得稅課征對象一般囊括：勞務與工薪所得、財產租賃所得、股息所得、資本所得、營業所得、房產稅、遺產稅等，按照家庭計征，抵減項有慈善捐贈、意外損失、家庭節能開支、撫養子女或贍養老人費用。

　　綜合制的優點就是能全面反映納稅人的負擔能力。而我國當前采用的是分類制個人所得稅，比如一個家庭，僅一個人拿工資，如果按人均收入其家庭可能處于貧困線中，但因為其個人工資已到了3500元的稅收起征點，也屬于征稅范圍。所以分類制優點是征管成本低，對納稅人的素質要求低。缺點是扣除標準一刀切，導致收入調節功能嚴重不足，很難體現稅賦公平原則。

　　綜合計征的一項重要舉措就是各種信息的透明。而實現透明化就是各種信息的有跡可查，而大數據正好符合這些特征，為稅制改革提供了方便。

　　那么有人會問：我國去年才完成增值稅的改革，怎么可能又要進行稅收改革呢？

　　回答這個問題就要從我國的經濟方面多角度來闡述，一是我國的實體企業情況不妙，去年營改增減稅5000億，今年預計又減稅幾千億，但減稅效果并沒有使實體企業起死回生，即使減稅，我國企業的實際負擔還在40%左右，而除了新興企業和政府補貼企業，普通企業的利潤大概不到10%，所以大部分企業處在困境之中甚至頻臨倒閉。

　　二是營改增呈現一稅獨大，地方稅已無主要稅種，地方政府面臨稅源減少的現實，需要全方位改革財政體制。三是貧富差距擴大化將進一步引發社會問題，因為我國改革開放40年，人們的生活水準不升反降，住房、教育、醫療是壓在人們頭上的三座大山，有些人會說這個是我們的國情所限，因為中國人口眾多，教育醫療這么龐大的資金我國財政怎么能承受得住？其實印度人口也接近我們，他們經濟增長速度還遠遠低于我們，時間也短于我們，但他們卻實現教育、醫療的全免費，所以，我們已經高速發展了這么多年，人們卻沒有得到多少改革紅利，這個原因其實是稅收分配出現了問題。

　　所以集經濟、社會等因素考慮，大數據技術條件的具備使征稅變革變成簡單可行，也預示我國下一輪財稅改革不會太遠。

　　(本文作者介紹：資深財經評論員，長期在金融行業一線工作。)