易方達深證100交易型開放式指數基金招募說明12

　　十三、基金的財產

　　(一)基金財產構成

　　基金資產總值是指基金所擁有的各類證券價值、銀行存款本息和基金應收的款項以及其他投資所形成的價值總和。基金資產凈值是指基金資產總值減去負債后的價值。

　　(二)基金財產的帳戶

　　本基金需按有關規定開立基金專用銀行存款賬戶以及證券賬戶，上述帳戶與基金管理人、基金托管人自有的財產賬戶以及其他基金財產賬戶相互獨立。

　　(三)基金財產的保管與處分

　　本基金財產獨立于基金管理人、基金托管人的固有財產，并由基金托管人保管。基金管理人、基金托管人不得將基金財產歸入其固有財產；基金管理人、基金托管人因基金財產的管理、運用或其他情形而取得的財產和收益，歸入基金財產。基金管理人、基金托管人以其自有的財產承擔自身相應的法律責任，其債權人不得對基金財產行使請求凍結、扣押或其他權利。基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤消或被依法宣告破產等原因進行清算的，基金財產不屬于其清算財產。非因基金財產本身承擔的債務不得對基金財產強制執行。除依據《基金法》、《運作辦法》、基金合同及其他有關規定處分外，基金財產不得被處分。

　　基金管理人管理運作基金財產所產生的債權，不得與其固有資產產生的債務相互抵消；基金管理人管理運作不同基金的基金財產所產生的債權債務不得相互抵消。

　　十四、基金資產估值

　　(一)估值目的

　　基金資產估值的目的是客觀、準確地反映基金資產的價值，確定基金資產凈值。依據經估值后確定的基金資產凈值計算出的基金份額凈值，是計算申購贖回現金差額的基礎。

　　(二)估值日

　　本基金的估值日為相關的證券交易所的正常營業日。

　　(三)估值對象

　　本基金依法持有的銀行存款、各類有價證券和應收款項以及其他投資等資產。

　　(四)估值方法

　　1、 上市流通的有價證券以估值日證券交易所掛牌的該證券收盤價估值，估值日無交易的，以最近一日收盤價估值；

　　2、未上市股票分兩種情況處理：送股、轉增股、配股和增發新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的收盤價估值；首次公開發行的股票，按成本估值；

　　3、 配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，如果收盤價高于配股價，按收盤價高于配股價的差額估值；如果收盤價低于配股價，不進行估值；

　　4、 根據證監會《證券投資基金信息披露編報規則第2號》的有關規定，如有確鑿證據表明按上述方法進行估值不能客觀反映有價證券的公允價值，基金管理公司應根據具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。即使存在上述情況，基金管理人若采用上述1-3規定的方法為基金資產進行估值，仍應被認為采用了適當的估值方法。

　　5、存款利息收入等固定收益的確認采用權責發生制原則。

　　6、股利收入的確認采用權責發生制原則。

　　7、如有新增事項或變更事項，按國家最新規定估值。

　　(五)估值程序

　　基金資產估值由基金管理人進行。基金管理人完成基金資產凈值的估值后，將估值結果以書面形式報送基金托管人，基金托管人按本基金合同所規定的估值方法、時間、程序進行復核，復核后出具復核意見簽字返回給基金管理人。月末、年中和年末估值復核與基金會計帳目的核對同時進行。

　　(六)暫停估值的情形

　　1. 基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其他原因暫停營業時；

　　2. 因不可抗力或其他情形致使基金管理人、托管人無法準確評估基金資產價值時；

　　3.　中國證監會認定的其他情形。

　　(七)估值錯誤的確認與處理

　　1、基金份額凈值的計算，精確到0.001元，小數點后第四位四舍五入。國家另有規定的，從其規定。

　　2、基金管理人和基金托管人應采取必要、適當、合理的措施確保基金資產估值的準確性和及時性。當基金資產估值出現差錯時，基金管理人應當予以糾正，盡快采取合理的措施防止損失進一步擴大。估值錯誤偏差達到基金份額凈值的0.5%時，基金管理人應當公告，并報中國證監會備案。

　　3、基金管理人按上述(四)估值方法的第1—3條方法進行計價時，所造成的誤差不作為基金資產估值錯誤處理。

　　4、由于本基金所投資的各個市場及其登記結算機構發送的數據錯誤，或由于其他不可抗力原因，基金管理人和基金托管人雖然已經采取必要、適當、合理的措施進行檢查，但是未能發現該錯誤的，由此造成的基金資產估值錯誤，基金管理人和基金托管人可以免除賠償責任。但基金管理人和基金托管人應當積極采取必要的措施消除由此造成的影響。

　　5、如果法律、法規、規章及中國證監會另有規定的，從其規定。