◎記者張問之

　　記者近日從深交所獲悉，東海A退（000613）、邦訊退（300312）、天首退（000611）、德威退（300325）、網(wǎng)力退（300367）等多家退市公司，因業(yè)績披露違規(guī)、財務(wù)會計報告存在重大會計差錯等，受到公開譴責(zé)、通報批評等紀(jì)律處分。

　　在業(yè)內(nèi)人士看來，對退市公司信息披露等違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)，充分體現(xiàn)出監(jiān)管“零容忍”查處重大惡性違規(guī)的態(tài)度，將對相關(guān)上市公司形成威懾效應(yīng)。

對信披違法違規(guī)“追責(zé)到底”

　　記者梳理上述公司違規(guī)事實發(fā)現(xiàn)，業(yè)績披露不準(zhǔn)確、不及時、不完整、不一致，成為多家退市公司被監(jiān)管追責(zé)的主因。例如，因未在法定期限內(nèi)披露2021年年度報告和2022年第一季度報告，邦訊退及相關(guān)當(dāng)事人收到深交所下發(fā)的公開譴責(zé)及通報批評紀(jì)律處分決定。

　　深交所表示，邦訊退的行為嚴(yán)重違反了《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020年12月修訂)》(以下簡稱《上市規(guī)則》)相關(guān)規(guī)定，且市場影響惡劣并導(dǎo)致公司觸及深交所相關(guān)規(guī)則規(guī)定的股票終止上市情形。由此，深交所對邦訊退給予公開譴責(zé)的處分；對公司董事長、總經(jīng)理兼代董事會秘書張慶文，董事張麗紅，獨(dú)立董事陳長源、羅建鋼、夏志宏給予公開譴責(zé)的處分；對公司獨(dú)立董事陳宇，監(jiān)事邵立巖、黃藝苑，財務(wù)總監(jiān)鄭沖給予通報批評的處分。

　　天首退、東海A退均因“未在業(yè)績預(yù)告中預(yù)警公司存在終止上市情形”受到監(jiān)管處分，且在此過程中多存在業(yè)績前后披露不一致或“變臉”的情形。

　　天首退1月27日披露的業(yè)績預(yù)告顯示，預(yù)計2021年實現(xiàn)凈利潤-4400萬元至-2200萬元，預(yù)計扣除后營業(yè)收入為1.1億元至1.27億元。4月30日，公司披露的2021年年報則顯示，2021年實現(xiàn)凈利潤-2490.65萬元，扣除后營業(yè)收入為0，觸及終止上市情形。

　　但天首退在業(yè)績預(yù)告中未預(yù)警公司存在終止上市情形。據(jù)此，深交所對天首退給予公開譴責(zé)的處分；對公司董事長、時任財務(wù)總監(jiān)邱士杰，總經(jīng)理陳鋒利給予公開譴責(zé)的處分。

　　再看東海A退，公司1月26日披露的業(yè)績預(yù)告顯示，2021年預(yù)計實現(xiàn)營業(yè)收入約3200萬元至3600萬元，扣除后營業(yè)收入約為2800萬元至3200萬元，凈利潤約270萬元至310萬元，扣非后凈利潤約150萬元至190萬元。但公司4月26日披露的業(yè)績修正公告顯示，預(yù)計凈利潤修正為虧損160萬元至200萬元，扣非后凈利潤修正為虧損360萬元至420萬元。

　　與此同時，東海A退2021年財報被會計師事務(wù)所出具無法表示意見的審計報告。公司2021年度經(jīng)審計的營業(yè)收入為3023.45萬元，凈利潤為-201.10萬元，扣非后凈利潤為-425.94萬元，觸及終止上市情形。

　　但東海A退在業(yè)績預(yù)告中并未預(yù)警公司存在終止上市情形，且公司財務(wù)會計報告(2021年半年度報告和第三季度報告)存在重大會計差錯。據(jù)此，深交所對東海A退給予公開譴責(zé)的處分；對公司董事長兼總經(jīng)理袁小平、財務(wù)負(fù)責(zé)人符宗仁給予公開譴責(zé)的處分。

重大會計差錯“難辭其咎”

　　“存在重大會計差錯”是前述上市公司被追責(zé)的另一主要違規(guī)事實，除東海A退外，網(wǎng)力退亦存在類似情形。

　　4月7日、4月29日，網(wǎng)力退先后兩次對2020年財報進(jìn)行會計差錯更正，追溯調(diào)整違規(guī)擔(dān)保涉及預(yù)計負(fù)債、其他應(yīng)收款等事項。兩次更正合計調(diào)減2020年度凈資產(chǎn)6.09億元，公司當(dāng)年末凈資產(chǎn)由1.9億元更正調(diào)整為-4.19億元；調(diào)減2020年度凈利潤5.07億元，公司當(dāng)年凈利潤由-5.37億元更正調(diào)整為-10.44億元。

　　上市公司定期報告屬于上市公司對其在報告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、投資發(fā)展、治理內(nèi)控等情況的總結(jié)分析，是投資者全面獲取公司信息的重要來源，也是投資者作出價值判斷和投資決策的重要依據(jù)，可能對上市公司股票價格及投資者的交易決策產(chǎn)生重大影響。

　　深交所表示，網(wǎng)力退未能準(zhǔn)確披露2020年年度財務(wù)會計報告，涉及差錯金額重大，導(dǎo)致凈資產(chǎn)正負(fù)性質(zhì)發(fā)生變化，情節(jié)嚴(yán)重，違反了《上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定。據(jù)此，深交所根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對公司給予公開譴責(zé)的處分；對時任董事長趙豐、時任執(zhí)行總裁鄒洋、時任財務(wù)總監(jiān)蔣超給予公開譴責(zé)的處分。

　　此外，德威退也因業(yè)績預(yù)告披露的凈利潤、凈資產(chǎn)與年度報告披露的經(jīng)審計凈利潤、凈資產(chǎn)存在較大差異，業(yè)績預(yù)告修正前后凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負(fù)，業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確、業(yè)績修正披露不及時，引起投資者投訴質(zhì)疑，對市場造成不良影響而被監(jiān)管追責(zé)。

　　深交所紀(jì)律處分決定顯示，德威退因?qū)ν鈸?dān)保負(fù)債事項進(jìn)行重新預(yù)估、債務(wù)豁免事項生變，對2021年業(yè)績預(yù)告進(jìn)行了修正，凈利潤由-2.4億元至-1.6億元，修正為-6.2億元至-5.4億元；凈資產(chǎn)由1.05億元至2.1億元，大幅下修為-5.92億元至-4.87億元。

　　同時，因無法就違規(guī)對外擔(dān)保相關(guān)預(yù)計負(fù)債的完整性等事項獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，德威退2021年財報還被出具無法表示意見的審計報告，上述事項導(dǎo)致公司觸及《上市規(guī)則》規(guī)定的股票終止上市情形。由此，深交所對德威退及公司實控人周建明給予公開譴責(zé)的處分。

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