扇貝多次“跑路”，竟有三宗罪！獐子島（維權(quán)）被證監(jiān)會(huì)罰60萬，董事長(zhǎng)終身市場(chǎng)禁入

　　來源：中國基金報(bào)

　　因扇貝“跑路”聞名資本市場(chǎng)的獐子島終于等到來自證監(jiān)會(huì)的處罰決定。

　　獐子島被罰60萬

　　董事長(zhǎng)吳厚剛市場(chǎng)終身禁入

　　今晚，獐子島發(fā)布晚間公告稱，2019年7月9日，公司及相關(guān)人員收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。

　　告知書顯示，證監(jiān)會(huì)針對(duì)獐子島涉嫌信息披露違法違規(guī)一案已調(diào)查完畢。經(jīng)查明，獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假，內(nèi)部控制存在重大缺陷；獐子島披露的《關(guān)于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測(cè)結(jié)果的公告》涉嫌虛假記載；獐子島涉嫌未及時(shí)披露信息。

　　證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)獐子島給予警告，并處以60 萬元罰款；對(duì)吳厚剛、梁峻等人給予警告并處以罰款。

　　具體來看，證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)吳厚剛采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)梁峻采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)勾榮、孫福君分別采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。24名公司人員被給予警告并共計(jì)罰款284萬元。

　　一個(gè)月前的6月11日，獐子島曾發(fā)布公告稱，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，目前正在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　根據(jù)今天公告披露的證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)果，獐子島主要存在“三宗罪”。

　　2016年虛增利潤(rùn)1.3億元

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假，內(nèi)部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報(bào)告、2017年年度報(bào)告、《關(guān)于底播蝦夷扇貝2017年終盤點(diǎn)情況的公告》和《關(guān)于核銷資產(chǎn)及計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的公告》涉嫌虛假記載。

　　就2016年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來看，董事長(zhǎng)吳厚剛等公司20余位負(fù)責(zé)人失職造成獐子島2016年年度報(bào)告涉嫌虛假記載，賬面有重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)成本的情形，賬面采捕區(qū)域還涵蓋了部分內(nèi)區(qū)，甚至涵蓋了島嶼。

　　具體而言，根據(jù)獐子島成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，獐子島2016 年真實(shí)采捕區(qū)域較賬面多 13.93 萬畝，致使賬面虛減營(yíng)業(yè)成本 6002.99 萬元。部分 2016年有記載的庫存區(qū)域雖然沒有顯示采捕軌跡，但在 2016 年底重新進(jìn)行了底播，根據(jù)獐子島成本核算方式，上述區(qū)域應(yīng)重新核算成本，既往庫存成本應(yīng)作核銷處理，致使賬面虛減營(yíng)業(yè)外支出 7111.78 萬元。

　　受虛減營(yíng)業(yè)成本、虛減營(yíng)業(yè)外支出影響，獐子島2016 年年度報(bào)告虛增資產(chǎn) 13114.77萬元，虛增利潤(rùn) 13114.77 萬元，虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的 158.15%，2016 年度報(bào)告中利潤(rùn)總額為 8，292.53 萬元，凈利潤(rùn)為 7，571.45 萬元，追溯調(diào)整后利潤(rùn)總額為-4822.23 萬元，凈利潤(rùn)為-5543.31 萬元，業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧。

　　2017年虛減利潤(rùn)2.8億元

　　在業(yè)績(jī)巨虧的2017年，獐子島進(jìn)行的又是另外一波操作。

　　2018年1月，獐子島突然發(fā)布公告稱，由于降水量減少，扇貝的餌料減少再加上養(yǎng)殖規(guī)模的擴(kuò)大和海上水溫異常等災(zāi)害造成扇貝吃不飽乃至意外死亡，以致受災(zāi)海域達(dá)到131.46萬畝，公司海洋牧場(chǎng)存貨核銷及計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備影響合計(jì)6.38億元，且全部計(jì)入2017年度損益。此預(yù)警公告一出，圍觀群眾也都心知肚明——2017年獐子島的營(yíng)收大概率表現(xiàn)不好。果不其然，據(jù)其財(cái)報(bào)顯示，獐子島2017年度業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅虧損，凈虧損高達(dá)7.23億元，其中蝦夷扇貝的營(yíng)收比去年同比減少53.08%。于是受到這一利空消息的影響，獐子島那一年的市值蒸發(fā)了26億元，而“扇貝吃不飽”和“扇貝去哪兒”也成了當(dāng)時(shí)坊間的談資。

　　然而，蹊蹺的是，證監(jiān)會(huì)調(diào)查結(jié)果顯示，獐子島2017 年年度報(bào)告存在虛減利潤(rùn)的情況。

　　獐子島存在隨意結(jié)轉(zhuǎn)的問題。獐子島2017 年賬面記載采捕面積較真實(shí)情況多 5.79 萬畝。將部分 2016 年實(shí)際采捕海域調(diào)至2017 年度結(jié)轉(zhuǎn)成本，致使 2017 年度虛增營(yíng)業(yè)成本 6159.03 萬元。

　　同時(shí)，對(duì)比獐子島2016 年初庫存圖和 2017 貝底播圖，部分 2016 年有記載的庫存區(qū)域雖然在 2016 年和 2017 年均沒有顯示采捕軌跡，也沒有在 2016 年底播，但在 2017年底重新進(jìn)行了底播，根據(jù)獐子島成本核算方式，上述區(qū)域應(yīng)重新核算成本，既往庫存成本應(yīng)作核銷處理，致使 2017 年賬面虛減營(yíng)業(yè)外支出 4187.27 萬元。

　　2018年4月28日，獐子島發(fā)布公告稱，對(duì) 107.16 萬畝蝦夷貝庫存進(jìn)行了核銷，對(duì) 24.30萬畝蝦夷貝庫存進(jìn)行了減值，金額分別為 57757.95 萬元和 6072.16 萬元。

　　實(shí)際上，獐子島在核銷海域中，2014 年、2015 年和 2016 年底播蝦夷貝分別有 20.85 萬畝、19.76 萬畝和 3.61 萬畝已在以往年度采捕，致使虛增營(yíng)業(yè)外支出24，782.81 萬元，占核銷金額的 42.91%；減值海域中，2015 年、2016 年底播蝦夷貝分別有 6.38 萬畝、0.13 萬畝已在以往年度采捕，致使虛增資產(chǎn)減值損失 1110.52 萬元，占減值金額的 18.29%。

　　受虛增營(yíng)業(yè)成本、虛增營(yíng)業(yè)外支出和虛增資產(chǎn)減值損失影響，獐子島公司2017 年年度報(bào)告虛減利潤(rùn) 27865.09 萬元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的 38.57%。不過值得一提的是，追溯調(diào)整后，獐子島該年度業(yè)績(jī)?nèi)詾樘潛p。

　　值得一提的是，而在此之前，2014年10月，獐子島也曾發(fā)布公告稱，因北黃海遭到幾十年一遇異常的冷水團(tuán)，公司在2011年和部分2012年播撒的100多萬畝即將進(jìn)入收獲期的蝦夷扇貝絕收。受此影響獐子島前三季業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)虧損約8億元，當(dāng)時(shí)便受到了來自證監(jiān)會(huì)的立案調(diào)查。

　　2017年《秋測(cè)結(jié)果公告》

　　涉嫌虛假記載

　　2017年9月19日，獐子島披露了《關(guān)于開展2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測(cè)的公告》，公司將于2017年9月26日至2017年10月18日進(jìn)行2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測(cè)。

　　10月25日，獐子島披露了《秋測(cè)結(jié)果公告》按原定方案完成全部計(jì)劃120個(gè)調(diào)查點(diǎn)位的抽測(cè)工作，對(duì)135萬畝海域的庫存進(jìn)行預(yù)估，公司底播蝦夷扇貝尚不存在減值的風(fēng)險(xiǎn)。

　　然而在實(shí)際操作中，科研船航行軌跡卻顯示出不一樣的執(zhí)行結(jié)果。

　　根據(jù)證監(jiān)會(huì)貂蟬，“獐子島科研19”號(hào)船在公司記錄的秋測(cè)天數(shù)內(nèi)，被航行軌跡證實(shí)執(zhí)行計(jì)劃的點(diǎn)位極少，而秋測(cè)抽取但未實(shí)際執(zhí)行的66個(gè)點(diǎn)位已占秋測(cè)全部披露點(diǎn)位的55%。其中，2014貝底播區(qū)域的21個(gè)點(diǎn)位中有19個(gè)點(diǎn)位已實(shí)際采捕，2015貝底播區(qū)域的14個(gè)點(diǎn)位中有2個(gè)點(diǎn)位已被實(shí)際采捕，合計(jì)至少21個(gè)點(diǎn)位已在2017年秋測(cè)執(zhí)行前采捕完畢。

　　單月虧損1000萬元等未及時(shí)信披

　　證監(jiān)會(huì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，獐子島存在單月虧損1，000 余萬元、全年虧損 535.3 萬元等事件，但未及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告。

　　2017 年 10 月，獐子島單月虧損 1，000 余萬元。11 月中旬，上半月銷售數(shù)據(jù)出爐，勾榮發(fā)現(xiàn)扇貝銷售數(shù)據(jù)大幅下降。截至11 月末，獐子島虧損進(jìn)一步加大，合并后當(dāng)年利潤(rùn)僅剩 5，000 萬元左右，與三季報(bào)中全年盈利預(yù)測(cè)9，000 萬元至 11，000 萬元相差遠(yuǎn)超20%。

　　2017 年 12 月 23 日，獐子島收到韓國公司收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)顯示12 月預(yù)計(jì)虧損 272.4萬元，全年預(yù)計(jì)虧損 528.2 萬元。2018 年 1 月 29 日韓國公司發(fā)送最終版收益預(yù)測(cè)，全年虧損 535.3 萬元。

　　2018 年 1 月 10 日，勾榮知悉扇貝 12 月銷售損失 400 余萬元。不晚于 2018 年 1 月初，獐子島財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮已知悉公司 2017 年凈利潤(rùn)不超過 3000萬元，“2017 年四季度業(yè)績(jī)下滑，全年業(yè)績(jī)與原業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)偏差較大”，并向吳厚剛進(jìn)行匯報(bào)。

　　此外，匯兌損失3000 萬隨時(shí)可根據(jù)匯率變化情況估算。

　　“三番五次”被問詢和調(diào)查值得一提的是，“扇貝跑路”事件似乎不僅僅是影響了獐子島的業(yè)績(jī)那么簡(jiǎn)單，其就如“蝴蝶效應(yīng)”一樣牽動(dòng)了一系列事情的發(fā)生。5月22日，獐子島發(fā)布公告稱收到來自中小板公司管理部的問詢函。問詢函里，監(jiān)管部門一共提出10個(gè)大問題以及14個(gè)小問題，要求獐子島對(duì)2018年年報(bào)中的問題進(jìn)行解釋，其中包括審計(jì)所提供保留意見的審計(jì)報(bào)告背后的原因；曾經(jīng)許諾的“恢復(fù)經(jīng)營(yíng)能力”進(jìn)展?fàn)顩r；海參、鮑魚產(chǎn)品毛利率暴增的原因等。而需要注意的是，該公司再6月1日又再次受到一封問詢函。巧合的是，這是獐子島剛剛回復(fù)第一封問詢函后的次日才收到的“連環(huán)追問”，內(nèi)容也更多的是對(duì)上一次回復(fù)的繼續(xù)追問。查閱這兩份問詢函發(fā)現(xiàn)，交易所對(duì)3個(gè)問題格外關(guān)注。

　　第一，年審報(bào)告保留意見涉及的資產(chǎn)減值事項(xiàng)和應(yīng)收賬款事項(xiàng)是否具有廣泛性影響；

　　第二，保留意見所涉及長(zhǎng)期資產(chǎn)無需計(jì)提減值準(zhǔn)備；

　　第三，說明計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體計(jì)算過程。至此，在6月11日，也就是披露仍在被立案調(diào)查公告當(dāng)天，獐子島再次回復(fù)深交所的問詢函。

　　此外，獐子島也是“三番五次”被立案調(diào)查。獐子島于2018年2月9日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《調(diào)查通知書》，并于去年2月10日在指定信息披露媒體上披露了《關(guān)于公司收到中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查通知的公告》，后在去年3月至今年5月每月披露《立案調(diào)查進(jìn)展暨風(fēng)險(xiǎn)提示公告》。

　　2019年上半年預(yù)計(jì)虧損2500萬

　　獐子島近日發(fā)布2019年上半年業(yè)績(jī)預(yù)告，預(yù)計(jì)凈利最高虧損2500萬元，比上年同期由盈轉(zhuǎn)虧。

　　公告顯示，2019年1月1日—2019年6月30日，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損2000萬元–2500萬元，比上年同期由盈轉(zhuǎn)虧。

　　值得一提的是，據(jù)一季報(bào)顯示，截止2019年3月底，獐子島尚有普通股股東總數(shù)49050人。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，如公司受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，且違法行為屬于《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的，其將受到強(qiáng)制退市處罰。這也意味著，一旦這種情況發(fā)生，屆時(shí)上述近5億股民將被“集體悶殺”。

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責(zé)任編輯：陳志杰