*ST康得122億元“不翼而飛”之謎有了新進(jìn)展。

　　7月19日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露《2019年7月12日-2019年7月18日發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出的再融資反饋意見》，其中包括對北京銀行的反饋意見。

　　證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部要求北京銀行說明*ST康得聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)的具體情況，并說明北京銀行西單支行是否存在串通*ST康得管理層舞弊的情形，北京銀行存款和函證業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否健全等。

　　對此，北京銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人向中證君表示，這是證監(jiān)會(huì)對公司再融資項(xiàng)目提出的反饋問題，并非針對*ST康得事件的單獨(dú)問詢。北京銀行將按要求進(jìn)行回復(fù)并及時(shí)公告。

　　針對北京銀行再融資提出四大問題

　　3月22日，北京銀行曾披露非公開發(fā)行優(yōu)先股預(yù)案顯示，擬發(fā)行的優(yōu)先股總數(shù)不超過4億股，募集資金總額不超過400億元，用于補(bǔ)充公司的其他一級資本。

　　7月19日，證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部發(fā)出了13家再融資申請的反饋意見，其中包括北京銀行。

　　具體反饋意見包括：

　　1、根據(jù)*ST康得2018年年報(bào)，報(bào)告期末公司貨幣資金122億元存放于北京銀行西單支行。但會(huì)計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，表示無法保證*ST康得貨幣資金的真實(shí)準(zhǔn)確，并在對深交所問詢函的回復(fù)中稱網(wǎng)銀記錄顯示的貨幣資金余額與上市公司財(cái)務(wù)記錄一致，同時(shí)該賬戶在北京銀行有聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)。

　　請申請人（北京銀行）：（1）說明*ST康得聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)的具體情況，并結(jié)合上述情況說明北京銀行西單支行是否存在串通*ST康得管理層舞弊的情形；（2）說明北京銀行存款和函證業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否健全，本次非公開發(fā)行優(yōu)先股是否符合《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第十八條的相關(guān)規(guī)定。

　　2、根據(jù)申請文件，報(bào)告期內(nèi)，申請人及其控股子公司受到主要行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰共計(jì)23宗，罰款金額共計(jì)966.30萬元。

　　請申請人說明：（1）內(nèi)部控制制度是否健全；（2）本次非公開發(fā)行優(yōu)先股是否符合《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第十八條的相關(guān)規(guī)定。

　　3、2016年至2018年，申請人不良貸款率分別為1.27%、1.24%、1.46%，不良貸款率呈上升趨勢。

　　請申請人補(bǔ)充說明：（1）貸款五級分類中，各類別貸款的劃分依據(jù)及具體比例，劃分為不良類貸款是否充分、完整，逾期90天以上貸款情況，是否均劃分為不良貸款。（2）不良貸款率上升的原因及合理性，針對不良貸款率上升的風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對措施。（3）2018年申請人撥備覆蓋率較以前年度出現(xiàn)較大幅度下降，說明撥備覆蓋率下降的原因及合理性，是否存在進(jìn)一步下降不能滿足監(jiān)管指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、請申請人披露最近五年被證券監(jiān)管部門和交易所采取處罰或監(jiān)管措施的情況，以及相應(yīng)整改措施。

　　122億元“不翼而飛”惹爭議

　　讓我們先回溯一下*ST康得122億元貨幣資金消失之謎。

　　4月30日，*ST康得披露2018年年報(bào)，公司3名獨(dú)董和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對存放于北京銀行西單支行的122億元存款真實(shí)性提出強(qiáng)烈質(zhì)疑。原因是這筆存款既不能用于支付也無法執(zhí)行，并且北京銀行西單支行曾經(jīng)口頭回復(fù)“可用余額為0”。

　　隨著深交所的兩輪問詢，問題的核心——控股股東康得投資集團(tuán)與北京銀行簽訂的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》曝光。至此，北京銀行現(xiàn)金池業(yè)務(wù)成為了關(guān)注焦點(diǎn)。

　　銀行現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，是指以公司總部的名義設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶，每日定時(shí)將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，國際和國內(nèi)多家銀行均有開展。

　　分析人士指出，上市公司與控股股東資金本應(yīng)獨(dú)立，北京銀行為*ST康得提供的現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，把上市公司的資金歸集到母公司，為控股股東占用上市公司資金提供了“方便之門”，因此成為爭議的焦點(diǎn)。

　　如今，*ST康得因119億元財(cái)務(wù)造假面臨退市，7月5日證監(jiān)會(huì)下達(dá)的行政處罰事先告知書也對122億元存款“歸零”的原因做出了說明。

　　據(jù)告知書，康得集團(tuán)與北京銀行西單支行簽訂了《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，對康得集團(tuán)控制的下屬公司在北京銀行開立的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，各子賬戶實(shí)際余額為0，但北京銀行提供的銀行對賬單上不顯示母子賬戶間自動(dòng)上存下劃等歸集交易，顯示余額為累計(jì)上存金額扣減下?lián)芙痤~后的余額?？档眯录捌浜喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)3家子公司的5個(gè)銀行賬戶資金被實(shí)時(shí)歸集到康得集團(tuán)。

　　*ST康得起訴北京銀行還未立案

　　雖然現(xiàn)金管理協(xié)議是三方共同簽訂的，但122億元消失被曝光后，*ST康得和北京銀行開始了“互相甩鍋”。

　　5月16日，*ST康得公告稱，公司已于5月14日向北京銀行西單支行發(fā)出商務(wù)函，指出《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》因違反法律而自始無效，要求恢復(fù)相應(yīng)子賬戶的獨(dú)立性，并保留采取進(jìn)一步法律行動(dòng)維護(hù)相關(guān)公司利益的權(quán)利。公司管理層已將西單支行的違規(guī)行為向監(jiān)管部門進(jìn)行投訴。

　　5月21日，北京銀行西單支行進(jìn)行了回函，稱西單支行與康得集團(tuán)及*ST康得等成員單位簽訂的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，系各方在真實(shí)意思表示的基礎(chǔ)上依法簽署，依據(jù)《中華人民共和國合同法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，協(xié)議合法有效。   

　　隨后，*ST康得啟動(dòng)了起訴北京銀行的程序。6月24日，其委托律所分別向康得集團(tuán)及西單支行發(fā)出了《律師函》。

　　在7月19日*ST康得召開的2019年第二次臨時(shí)股東大會(huì)上，中小股民對*ST康得122億元存款是否存在都非常關(guān)心，大家在股東會(huì)現(xiàn)場爭相提問。

　　在股東會(huì)現(xiàn)場，*ST康得回應(yīng)稱實(shí)在搞不清楚。公司副總裁邵振江表示，根據(jù)目前了解的情況，前任董事會(huì)已于6月28日向北京市高院提起訴訟程序，要求法院判定現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議等無效，返還相關(guān)歸集資金并賠償損失。截至目前，公司尚未收到立案受理通知，公司將在收到立案通知文件后及時(shí)披露。

　　本報(bào)記者：陳瑩瑩 趙白執(zhí)南 歐陽春香 昝秀麗

責(zé)任編輯：郭建