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　　27個(gè)一字跌停后雅百特實(shí)控人被判刑 是否退市仍等待

　　原標(biāo)題：財(cái)務(wù)造假曾“驚動(dòng)”外交部！27個(gè)跌停后 這家公司涉案人員被判刑了

　　來(lái)源：中國(guó)基金報(bào)

　　27個(gè)一字跌停后，雅百特（*ST百特（維權(quán)） ）實(shí)控人被判刑了。

　　9月10日晚間，雅百特披露公告顯示，公司實(shí)控人陸永犯違規(guī)披露重要信息罪，被判處有期徒刑九個(gè)月，緩刑一年，并處罰金十五萬(wàn)元，而當(dāng)年財(cái)務(wù)造假的關(guān)鍵人物之一李馬松犯違規(guī)披露重要信息罪，被判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金十萬(wàn)元。

　　此前，雅百特因跨境財(cái)務(wù)造假驚動(dòng)外交部，隨后遭深交所強(qiáng)制退市 。在停牌之前，剛經(jīng)歷了27個(gè)一字跌停。

　　實(shí)控人被判有期徒刑九個(gè)月

　　9月10日，*ST百特公告，公司于2019年9月9日收到實(shí)際控制人陸永函告。

　　經(jīng)鹽城市公安局立案?jìng)刹椋K省鹽城市人民檢察院于2019年4月向江蘇省鹽城市中級(jí)人民法院提起公訴，被告人為陸永、李馬松，指控陸永、李馬松二人涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪，江蘇省鹽城市中級(jí)人民法院于近日開(kāi)庭審理了此案。

　　江蘇省鹽城市中級(jí)人民法院已作出刑事判決。經(jīng)法院審理認(rèn)為，綜合本案犯罪事實(shí)、情節(jié)、社會(huì)危害程度，根據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)刑法》規(guī)定，最終判決如下：

　　（1）被告人陸永犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑九個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十五萬(wàn)元；

　　（2）被告人李馬松犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑六個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬(wàn)元；

　　上述判決已發(fā)生法律效力。

　　曾虛增利潤(rùn)2.6億元

　　陸永究竟為何違規(guī)披露？

　　事情要從2015年說(shuō)起。

　　雅百特信息披露違法案是證監(jiān)會(huì)查處的一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案。

　　證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露，雅百特于2015至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易等手段，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入約5.8億元，虛增利潤(rùn)近2.6億元，其中2015年虛增利潤(rùn)占當(dāng)期利潤(rùn)總額約73%，2016年虛增利潤(rùn)占當(dāng)期利潤(rùn)總額約11%。上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)雅百特2015年年報(bào)、2016年半年報(bào)以及2016年三季報(bào)公布。

　　而隨后雅百特對(duì)公司2015年、2016年年度報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，其中，雅百特2015年調(diào)整后的營(yíng)業(yè)收入為4.44億元，較調(diào)整前的9.26億元縮水超過(guò)一半，歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)方面，調(diào)整后為0.69億元，調(diào)整前則為2.66億元。

　　偽造巴基斯坦政要信函驚動(dòng)外交部

　　20平米小屋造了10億假賬！

　　更令人震驚的是，雅百特海外項(xiàng)目造假行為甚至遭到了外交部的關(guān)注。

　　雅百特此前聲稱在巴基斯坦木爾坦市開(kāi)展的城市快速公交專線項(xiàng)目進(jìn)展順利，并實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)2億元，2015年度銷售總額21.8%。

　　然而，這個(gè)所謂的巴基斯坦項(xiàng)目是虛構(gòu)的。

　　2017年9月，外交部發(fā)言人耿爽披露，經(jīng)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合巴基斯坦有關(guān)部門調(diào)查，雅百特所出具的有關(guān)巴政要的信函系偽造，也尚未發(fā)現(xiàn)證據(jù)證明，雅百特同巴境內(nèi)任何公司和個(gè)人有經(jīng)濟(jì)關(guān)系及資金往來(lái)。

　　來(lái)看看雅百特是如何造假的。

　　其官網(wǎng)介紹，這家總部位于江蘇鹽城的公司自稱“金屬屋面圍護(hù)系統(tǒng)行業(yè)首家A股上市公司”。就是這么一家“全球化綜合性建筑金融科技服務(wù)企業(yè)”，被曝出驚天造假丑聞——偽造巴基斯坦政要信函以虛構(gòu)公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。上市當(dāng)年年報(bào)顯示，2015年雅百特通過(guò)在巴基斯坦木爾坦市開(kāi)展的城市快速公交專線項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)2億元，占年度銷售總額21.8%。

　　經(jīng)了解，巴基斯坦木爾坦項(xiàng)目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署，建設(shè)城市快速公交線，總投資超3.5億美元。然而，經(jīng)監(jiān)管部門的深入調(diào)查，木爾坦發(fā)展署和雅百特并沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)關(guān)系及資金往來(lái)，當(dāng)時(shí)該公司出具的有關(guān)巴基斯坦政要的信函、工程建設(shè)合同均系偽造。也就是說(shuō)，這筆跨國(guó)大單完全是子虛烏有。

　　那么問(wèn)題來(lái)了，錢從哪里來(lái)？

　　雅百特上演了一幕建材出口到巴基斯坦并收到匯款的好戲。但是這筆匯款并不是來(lái)自于巴基斯坦，而是來(lái)自于雅百特本身控制的公司和一些其他的中國(guó)境內(nèi)的公司。

　　為了使劇情更加真實(shí)可信，雅百特與境外公司偽造虛假的建筑材料出口合同，將報(bào)關(guān)出口至安哥拉的貨物運(yùn)送至香港，然后通過(guò)第三方公司又把這批建材給運(yùn)回來(lái)，以這種方式達(dá)到了一種虛構(gòu)海外工程正在施工的假象。

　　雅百特還存在以虛假采購(gòu)偽造10億元假賬的違法行為。更令人驚奇的是，雅百特以虛假采購(gòu)偽造10億元假賬等一系列違法活動(dòng)，竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成。稽查人員調(diào)查時(shí)候看到，這間店鋪里只有一位會(huì)計(jì)和一位不懂會(huì)計(jì)的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。

　　據(jù)調(diào)查，為造假雅百特動(dòng)用了7個(gè)國(guó)家和地區(qū)的50多個(gè)公司走賬，超過(guò)了100多個(gè)銀行帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過(guò)銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。為應(yīng)對(duì)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查，雅百特曾提供虛假的供應(yīng)商韓某的聯(lián)系方式來(lái)試圖蒙混過(guò)關(guān)。

　　10年前上市

　　如今27個(gè)一字跌停后等待退市

　　資料顯示，雅百特于2009年12月登陸深交所中小板交易。

　　而2019年半年報(bào)顯示，雅百特今年1-6月分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入和歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)2405萬(wàn)元和-2433萬(wàn)元，同比下降90.29%和494.81%。

　　最新公告顯示，公司股票存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)，具體情況如下：

　　2017年4月7日，公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《調(diào)查通知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法被立案調(diào)查。

　　2017年5月12日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。

　　2017年12月15日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》。

　　2018年7月4日，公司收到了深圳證券交易所發(fā)來(lái)的《關(guān)于通報(bào)江蘇雅百特科技股份有限公司涉嫌犯罪案被中國(guó)證監(jiān)會(huì)移送公安機(jī)關(guān)的函》中小板函【2018】第5 號(hào)），公司因涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)移送公安機(jī)關(guān)。

　　2018年7月5日晚間，深交所宣布，已正式啟動(dòng)對(duì)該公司的強(qiáng)制退市機(jī)制，公司股票存在被暫停及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

　　在深交所隨后給出的30個(gè)交易日里，雅百特股價(jià)自2018年7月6日起連續(xù)27個(gè)一字跌停，股價(jià)從5元每股下跌至1.25元每股，跌幅達(dá)75%，最后三個(gè)交易日，雅百特錄得兩漲停一跌停，股價(jià)定格在2018年8月16日收盤(pán)的1.31元每股。與7月初相比，跌幅74%，市值蒸發(fā)28億元。此后一直停牌至今。

　　2018年11月16日，深圳證券交易所發(fā)布《關(guān)于發(fā)布的通知》（以下簡(jiǎn)稱“通知”），公司繼續(xù)維持停牌狀態(tài)，待人民法院對(duì)公司作出有罪裁判且生效后，依據(jù)新規(guī)判斷是否構(gòu)成重大違法強(qiáng)制退市情形。

　　在今年9月6日最新披露的公司股票存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)提示性公告中，雅百特表示，公司繼續(xù)維持停牌狀態(tài)，待人民法院對(duì)公司作出有罪裁判且生效后，依據(jù)新規(guī)判斷是否構(gòu)成重大違法強(qiáng)制退市情形。

　　還有3.5萬(wàn)名股東

　　投資者索賠已有一審勝訴

　　截止至中報(bào)，目前該公司的股東戶數(shù)還有3.5萬(wàn)戶。

　　而據(jù)報(bào)道，已有律師代理的雅百特投資者索賠案，收到了一審勝訴判決。法院判決雅百特公司賠償投資者的全額損失，包括投資差額、傭金、印花稅和利息損失等。

　　與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)目前已對(duì)雅百特相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，將依法受到嚴(yán)肅處理。

　　涉事高管集體離職

　　中介機(jī)構(gòu)責(zé)任難逃

　　值得注意的是，2017年12月20日，證監(jiān)會(huì)處罰決定書(shū)下達(dá)不足一個(gè)月，所涉及的高管集體辭職。2018年，董秘繆真、證券事務(wù)代表郁皓然、財(cái)務(wù)總監(jiān)莊東營(yíng)、監(jiān)事朱武、董事周志剛相繼提出辭職報(bào)告。今年3月，董事、副總經(jīng)理余濤辭職。

　　在投資者看來(lái)，雅百特造假之過(guò)，相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)也應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　公開(kāi)信息顯示，雅百特獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件。

　　具體處罰，今年8月，金元證券被“沒(méi)一罰三”：證監(jiān)會(huì)的行政處罰決定書(shū)顯示，金元證券在擔(dān)任雅百特借殼上市的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)期間，未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致出具的持續(xù)督導(dǎo)意見(jiàn)和核查意見(jiàn)、專項(xiàng)核查報(bào)告中存在虛假記載。對(duì)此，證監(jiān)會(huì)決定沒(méi)收金元證券業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，并處以3000萬(wàn)元罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的兩名時(shí)任金元證券投資銀行總部董事總經(jīng)理給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

　　今年5月，證監(jiān)會(huì)對(duì)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及雅百特2015年財(cái)報(bào)審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師進(jìn)行了處罰。責(zé)令眾華會(huì)計(jì)事務(wù)所改正，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入54萬(wàn)元，沒(méi)收違法所得12萬(wàn)元，并合計(jì)罰款174萬(wàn)元；對(duì)簽字會(huì)計(jì)師孫勇、顧潔給予警告，并分別罰款8萬(wàn)元。