作者 中國人民銀行副行長

　　新時代人民銀行內審工作的職責和定位

　　人民銀行內審部門自1998年成立以來，深入開展各類審計，切實履行內部監督職能，促進人民銀行系統各級機構完善管理和規范履職。黨的十九大和十九屆三中全會作出了改革審計管理體制的重大決策部署，黨中央成立了審計委員會，進一步加強黨對審計工作的集中統一領導。新時代、新形勢賦予了人民銀行內審工作新的職責和新的任務。 

　　內部審計是黨集中統一領導下的審計監督體系的有機組成部分。2018年5月23日，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調，要“做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責，努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，更好發揮審計在黨和國家監督體系中的作用”，同時要求“加強對內審工作的指導和監督，充分調動內部審計和社會審計的力量，增強審計監督合力”。為貫徹落實黨中央關于審計全覆蓋的要求，人民銀行內部審計要充分發揮熟悉業務、了解風險的優勢，對各級行和直屬單位開展全面審計，成為審計監督體系的有機補充力量。根據2018年1月頒布的《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第11號），對國家機關三級以下單位的審計中，內部審計發現且已經糾正的問題不再反映。這項規定既體現了國家審計對內部審計的信任，也調動了內部審計的積極性和主動性。

　　內部審計是人民銀行治理結構中的內生免疫機制。習近平總書記強調，全面深化改革的總目標是完善和發展中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化。人民銀行黨委始終高度重視發揮內部審計的監督職能，注重內部審計發現問題的整改，把內部審計作為自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高的重要手段。人民銀行業務運行和管理中的風險是客觀存在的，這就需要內部審計的內生免疫機制發揮其獨特的預防、揭示和抵御功能，查找風險隱患，反映真實情況，揭示并推動問題的及時有效解決，從而實現強化廉政建設、改進內部管理、規范對外履職的目標。

　　內部審計是增強人民銀行履職能力的重要促進力量。人民銀行黨委高度重視內部審計在健全體制機制中的作用，并發揮內部審計在矩陣管理模式下各專業委員會的作用。內部審計在傳統的監督檢查和查錯糾弊等職責之外，越來越多地履行評價、建議職責，根據審計掌握的情況，對產生問題的原因，從個別到一般、從局部到全局、從苗頭到趨勢、從微觀到宏觀進行深層次分析，并對改進和完善工作提出建議，包括在內部審計報告中提出整改意見、提供審計咨詢服務、為制定和修訂各項業務管理制度提供參考意見、參與相關專業委員會有關工作等，通過促進健全制度、完善體制、規范機制來促進人民銀行履職能力的提高。

　　新時代內審工作履職的重點

　　為落實新發展理念，全面深入貫徹落實中央審計委員會第一次會議精神，對照中央提出的政治要求和工作標準，今年4月人民銀行黨委提出了全面深化內審工作的指導意見，不斷推動內審工作實現高質量發展，更好地發揮內審在人民銀行防范風險和高效履職中的作用。

　　一是著力開展重大政策措施貫徹落實情況審計。當前，我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的關鍵期。做好政策跟蹤審計，推動重大政策措施在人民銀行得到切實執行，是人民銀行內審工作的首要任務。具體來說，就是要密切關注黨的十九大提出的“防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治”三大攻堅戰以及第五次全國金融工作會議提出的服務實體經濟、防控金融風險、深化金融改革三大任務在人民銀行履職范圍內的貫徹落實情況。要全面、客觀地監督和評價上述政策的執行效果，特別是研究分析政策執行的“最后一公里”，真正深入基層和群眾，獲取最原始和最真實的信息，切忌走馬觀花、人云亦云和教條主義。要進一步深入探索政策跟蹤審計的內容和方式，重點關注政策目標的實現程度，注重揭示金融風險隱患，提高審計建議的針對性、科學性和建設性。

　　二是深入開展預算管理審計。黨的十九大報告提出，要建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理的要求。全面實施預算績效管理，是推進國家治理體系和治理能力現代化的內在要求，也是深化財稅體制改革、建立現代財政制度的重要內容，更是優化財政資源配置、提升公共服務質量的關鍵舉措。人民銀行深刻認識到黨中央、國務院關于全面實施預算績效管理重大部署的意義和要求，自覺將績效審計作為深化預算管理審計的一個重點，結合部門預算管理實際開展審計，關注預算分配標準的科學性、預算與需求的匹配度、支出進度的合理性、采購和基建類經濟活動的效益性，持續推進科學有效、合法合規地實施預算績效管理。在推進績效審計的同時，預算管理審計要繼續關注合規性問題，緊盯中央八項規定精神和全面從嚴治黨有關要求的落實情況，加強基本支出、項目支出、業務專項資金的審計，加強采購、合同、資產、基本建設等經濟活動管理的審計，嚴防超范圍、超標準支出，牢牢守住紀律紅線和政策底線。

　　三是提高領導干部經濟責任審計的主動性和時效性。領導干部經濟責任審計是重要的審計類型，不僅監督人民銀行各級領導干部守規、守紀、守法、盡責，對促進權力規范運行、促進反腐倡廉也有重要意義。內審部門自成立以來，就開始開展領導干部經濟責任審計，在強化全系統領導干部監督管理、貫徹落實中央八項規定精神等方面發揮了重要作用。下一步深化領導干部經濟責任審計，一方面要豐富審計內容，按照中辦、國辦印發的《黨政領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》，結合人民銀行新“三定”方案，重新梳理涉及公共資金、公共資產和公共資源的分配、管理和使用的事項，以及涉及影響人民銀行聲譽的風險事項，適當增加審計內容。另一方面要調整審計規劃，統籌協調，逐步由離任審計為主過渡到任中審計為主，提高工作的主動性和時效性，有效發揮經濟責任審計的預防和警示作用。經濟責任審計應當起到“審計一點、觸動一片”的效果，要有效利用審計成果，及時總結歸納存在的問題，形成經濟責任風險提示清單，促進人民銀行系統各級領導干部整體提高依法依規履職盡責的能力。

　　四是擴大依法行政審計覆蓋面。近年來，人民銀行在重要金融基礎設施建設、人民幣發行、支付體系建設、經理國庫、金融科技、反洗錢、征信管理、消費者權益保護等金融服務領域的工作任務日益繁重，社會各方對人民銀行履職規范程度和成效的關注度、期望值越來越高。黨的十八屆四中全會通過《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》以來，人民銀行將依法行政事項作為審計重點，實行常態化監督。下一步要結合人民銀行職能調整，擴大審計覆蓋范圍，逐步實現對人民銀行主要金融服務領域的審計全覆蓋。傳統金融服務領域的審計相對比較成熟，要根據業務發展的趨勢不斷完善審計方案，注重分析問題成因，從根本上增強防范履職風險的能力。要適當對外延伸，從管理對象和服務對象的角度查找自身問題，不斷提升依法行政能力和依法履職水平。

　　五是深化信息技術審計。中央審計委員會第一次會議明確提出“科技強審”的新要求。以信息化為重要內容的科技革命，不斷推動改變人民銀行履職的方式方法，越來越多的信息系統和數據庫成為重要金融基礎設施，很多業務管理中的控制環節也由手工操作發展到系統自動識別。這些變化，客觀上要求不斷加強審計信息化建設，跟上時代快速發展的步伐。深化信息技術審計，要不斷提高審計的規范化、標準化水平，持續圍繞人民銀行信息系統重大風險、重要業務應用系統和科技領域重點工作開展審計，特別是要加強對重要業務系統連續性的審計，促進重要金融基礎設施安全穩定運行。同時，要推動信息技術與審計工作的有機融合，利用好信息化工具開展審計，深耕數據分析挖掘，不斷豐富審計模型，拓展非現場審計業務領域，并探索建立連續監督與審計核查相結合的審計工作新模式。要把握數據分析技術的發展方向，在全系統推廣數據分析技術，加強非結構化數據審計分析研究，編制內審數據接口規范，開發內審接口程序。

　　六是探索開展內部控制監督評價。內部控制是保障組織權力規范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現的長效保障機制。內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監督五大要素。內部審計既是“內部監督”這一要素的重要組成部分，也可以通過監督來改善控制環境、參與風險評估、關注控制活動、強化信息溝通。要通過各類專項審計、內部控制報告編制、內部控制自我評估、座談、調查、非現場分析等方式，促進人民銀行內部控制持續改進。要著重對資金、資產、資源和各項經濟活動開展內部控制監督評價，提示內部控制缺陷和薄弱環節，提出改進建議，促進各類經濟活動領域建立健全分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗機制，有效防范財務風險和預防腐敗。要逐步拓展內部控制監督評價范圍，對重要業務領域、決策程序、行政許可與執法程序中制衡機制提出改進建議，促進內部權力規范運行，防止權力濫用。

　　七是充分發揮風險管理監督評價第三道防線的作用。中央銀行的性質決定了風險管理尤為重要，多數中央銀行建立了風險管理框架，并將內部審計作為其中的重要環節。人民銀行歷來注重強化風險管理意識，不僅強化業務部門的風險管理職責，也要求內審部門以風險為導向開展各類審計項目。但隨著履職環境的變化和業務范圍的擴展，風險管理監督評價工作仍然任重道遠。要繼續在各業務領域專項審計中關注重大風險防控情況，促進各項內控制度落實執行。要持續開展風險評估，重點識別影響履職目標實現的高風險和新形勢、新業務開展帶來的新風險，建立起一個橫向到邊、縱向到底的風險評估矩陣，并根據風險評估結果科學制定審計計劃、合理配置審計資源，實現風險引導審計、審計關注風險。要探索對單位整體風險管理情況的監督評價，研究監督評價的內容范圍、方式方法，發揮好內部審計在風險管理中的第三道防線作用。

　　八是持續擴大審計結果運用。審計署2018年修訂的《關于內部審計的規定》的一個重點是壓實了整改責任，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，內審部門協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作，整改不力、屢審屢犯的單位責任人應進行處理。人民銀行黨委始終高度重視內審發現問題的整改，將整改作為改進內審工作質量的關鍵措施和提升人民銀行履職水平的重要抓手，在深化內審工作的指導意見中，專門對各級行、各直屬企事業單位黨委以及內審部門、業務主管部門在問題整改中的職責進行規范，以期建立“黨委全面抓、部門具體抓、全員齊參與”的風險防控長效機制。今后要進一步健全審計發現問題整改機制，深挖問題根源，研究整改措施，確保整改到位。內審部門要繼續加大通報、風險提示、后續審計力度；與紀檢監察、巡視、組織人事等內外部監督部門建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。要發揮業務主管部門在審計整改中的作用，通過完善內部控制、加強風險管理的措施推動源頭整改，力爭在制度層面筑牢風險防控的堤壩。

　　切實加強內審人才和隊伍建設

　　全面深化人民銀行內審工作是一項系統性工程，也是一個長期實踐的過程，內審隊伍建設尤為關鍵。要按照中央審計委員會第一次會議提出的要求，以黨的政治建設為統領，以審計精神立身，以創新規范立業，以自身建設立信，把人民銀行內審干部打造成一支信念堅定、業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化的隊伍，不斷夯實人民銀行內審事業的基礎。

　　一是強化政治建設。要以政治建設為統領，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，自覺在思想上、政治上、行動上同以習近平總書記為核心的黨中央保持高度一致，堅定落實黨中央對審計工作的部署和政治要求。要增強深化內審工作的緊迫感、責任感和使命感，直面問題和挑戰，采取務實有效的措施，扎實向前推進工作。要嚴格遵守中央八項規定精神，嚴格執行《廉潔自律準則》，做到“打鐵還需自身硬”。

　　二是強化能力建設。要在熟練掌握審計專業知識的同時，一專多能，密切跟蹤重大政策措施的新變化和新要求，深入了解人民銀行各項工作的思路和進展，善于運用互聯網技術和信息化手段開展工作，為開展相關審計做好知識儲備、能力儲備和心理準備。要堅持終身學習，增強宏觀意識，把人民銀行工作放在改革發展大的履職環境下去監督評價，不僅要能發現問題，更要善于研究問題和提出解決問題的建議，防止僵化地對照條文規范。

　　三是強化作風建設。要有強烈的責任意識，敢于擔當，敢于碰硬，敢于發現揭示問題，敢于督促落實整改。要堅持用事實和數據說話，時刻保持謙虛謹慎，維護內審職業的權威性和可信度。在對人民銀行各個業務領域開展審計監督的同時，也要梳理排查內審工作中存在的風險隱患，推進內審工作全程可追溯、可問責。要發揚工匠精神，把嚴謹、耐心、專注、堅持、敬業的精神貫穿到每一個審計項目中，精益求精，打造精品。

責任編輯：張譯文