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　　來源：財聯社

　　昨日晚間，貴陽銀行（601997.SH）發布公告稱，近日收到上交所《關于貴陽銀行股份有限公司2023年年度報告的信息披露監管工作函》（以下簡稱《監管工作函》），要求公司作出書面回復，并履行信息披露義務。貴陽銀行據此進行回復并公告。

　　7月5日，財聯社記者查閱該公告了解到，上交所在《監管工作函》中對貴陽銀行2023年年報中披露有關經營業績、信貸資產、存款結構三個方面提出疑問。

　　而該公告一經發布也引來市場投資者的廣泛關注。財聯社記者今日注意到，有投資者對貴陽銀行沒有及時公告收到交易所監管工作函產生質疑，貴陽銀行投資者熱線對此答復，稱收到的只是監管工作函，并不是一般意義上的監管函，無需進行公告。

　　相關統計顯示，貴陽銀行為今年首例收到交易所下發監管工作函的上市銀行，也為近兩年來的首例。

　　經濟學家、新金融專家余豐慧接受財聯社記者采訪表示，交易所對貴陽銀行下發監管工作函的操作，可以理解為一種常規且必要的監管措施。它體現了監管機構對于上市公司財務透明度及市場公平性的嚴格要求。

　　上交所向貴陽銀行下發監管工作函，提出三大項疑問

　　公告顯示，上交所近日向貴陽銀行下發監管工作函，針對該行2023年年報提出了三個方面的疑問，主要涉及經營業績、信貸資產和存款結構。

　　其中，經營業績方面，上交所指出貴陽銀行2023年度的營收、凈利潤變化較大。報告期內，公司實現營業收入150.96億元，同比下降3.50%，實現歸母凈利潤55.62億元，同比下降8.92%。上交所要求貴陽銀行量化分析規模因素、利率因素對其利息凈收入變動的影響。

　　與此同時，上交所指出貴陽銀行去年出現發放貸款和墊款信用減值損失增加，以及金融投資信用減值損失大幅減少的情況。報告期內，公司信用減值損失48.98億元，同比增長14.30%，其中，發放貸款及墊款信用減值損失41.73億元，同比增長35.58%，金融投資信用減值損失3.93億元，同比下滑58.54%。上交所要求貴陽銀行給出原因及合理性。

　　信貸資產方面，上交所指出貴陽銀行出現不良率上升、撥備覆蓋率下降的情況，報告期末，貴陽銀行的不良率為1.59%，同比上升0.14個百分點；撥備覆蓋率為244.50%，同比下降16.36個百分點。上交所要求說明變化原因以及是否會對公司風險抵補能力產生影響。

　　以及，報告期末，公司次級類貸款和可疑類貸款遷徙率分別為94.71%和96.61%，較上年期末50.66%和90.14%的遷徙率水平均有顯著增長。上交所要求貴陽銀行說明，報告期內公司次級類、可疑類貸款出現明顯向下遷徙現象的原因及合理性。

　　存款結構方面，上交所指出貴陽銀行近年來吸收存款和同業存放款項凈增加額均低于客戶貸款及墊款凈增加額，吸收存款壓力較大；同時，公司存款結構變動明顯，公司定活期存款比由2022年的1.69提升至2023年的1.84。上交所要求貴陽銀行，說明存款趨勢變化的原因和合理性，以及上述因素是否可能影響公司業績和經營充分提示風險。

　　7月4日晚，貴陽銀行披露公告稱，收到《監管工作函》后，公司積極組織相關部門就各個問題進行逐項核查并作出說明。截止公告發布日，貴陽銀行已就監管工作函所提問題逐一進行回復。

　　上市銀行類似情況整體減少，貴陽銀行為近兩年來首例

　　7月5日，財聯社記者根據東方財富Choice平臺進行統計發現，上市銀行近年來收到交易所下發監管工作函的案例并不多見。

　　據統計，2023年全年，A股42家上市銀行均沒有收到過交易所下發監管工作函。2022年，僅有南京銀行收到上交所下發的關于該行2022年半年報有關信息披露事項的監管工作函。2021年，浙商銀行、民生銀行分別因為2021年半年報和2020年年報有關信息披露事項收到上交所下發的監管工作函。

　　統計結果顯示，貴陽銀行為今年首例收到交易所下發監管工作函的上市銀行，也為近兩年來的首例。

　　此外，交易所對上市銀行下發監管函的案例更為少見。統計顯示，自2021年以來，A股銀行披露的僅有一例，2022年8月，張家港行時任獨立董事裴平因未能督促其配偶合規交易張家港行可轉換公司債券，違反深交所《股票上市規則（2022年修訂）》有關規定，收到深交所下發的監管函。

　　公開資料顯示，監管工作函和監管函的不同在于，監管工作函是一個溝通函，主要目的是提醒或關注某些事項，而監管函則是一個正式的書面通知，用于告知監管對象其違規事實或風險狀況。

　　關于近年來上市銀行較少收到交易所的監管函和監管工作函，余豐慧認為，正面來看，這可能是銀行領域在公司治理、風險管理及信息披露方面的顯著提升，反映出銀行在合規管理和內部控制上的加強，使得財務報告的質量和透明度得到了市場和監管的認可。

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