光大保德信紅利股票型投資基金招募說明書(14)

　　十四、 基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)

　　(一)基金會(huì)計(jì)政策

　　1、基金的會(huì)計(jì)年度為公歷年度的1月1日至12月31日；

　　2、基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位；

　　3、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度；

　　4、本基金獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算；

　　5、基金管理人為本基金的基金會(huì)計(jì)責(zé)任方，基金管理人也可以委托具有證券從業(yè)資格的獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任基金會(huì)計(jì)，但該會(huì)計(jì)事務(wù)所不能同時(shí)從事本基金的審計(jì)業(yè)務(wù)；

　　6、基金管理人及基金托管人各自保留完整的會(huì)計(jì)賬目、憑證并進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會(huì)計(jì)報(bào)表；

　　7、基金托管人每月與基金管理人就基金的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對(duì)并以書面方式確認(rèn)；

　　8、上述規(guī)定因國(guó)家法律、法規(guī)或政策變化而發(fā)生調(diào)整時(shí)，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后公告，無須召開基金份額持有人大會(huì)。

　　(二)基金的年度

　　1、本基金管理人聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)表及其他規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所與基金管理人、基金托管人相互獨(dú)立，并具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的資格；

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師，須事先征得基金管理人的同意；

　　3、基金管理人認(rèn)為有充足理由更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，須經(jīng)基金托管人同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案后予以更換。基金管理人應(yīng)在更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所后2日內(nèi)公告。

　　十五、 基金的信息披露

　　(一)信息披露的形式

　　本基金的信息披露嚴(yán)格按照《基金法》、《信息披露辦法》及其相關(guān)法律法規(guī)、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊和基金管理人、基金托管人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站等媒介披露，并保證投資人能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。

　　(二)信息披露的內(nèi)容及時(shí)間

　　1、基金募集信息披露

　　(1)基金募集申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的3日前，將招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)同時(shí)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在各自網(wǎng)站上；

　　(2)基金管理人應(yīng)當(dāng)就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當(dāng)日登載于指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；

　　(3)基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告；

　　(4)基金合同生效后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每6個(gè)月結(jié)束之日起45日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報(bào)刊上。基金管理人應(yīng)當(dāng)在公告的15日前向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。

　　2、基金定期報(bào)告

　　基金定期報(bào)告由基金管理人按照法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的有關(guān)證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式的相關(guān)文件的規(guī)定單獨(dú)編制，由基金托管人復(fù)核。基金定期報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告。

　　(1)基金年度報(bào)告：基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)；

　　(2)基金半年度報(bào)告：基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上；

　　(3)基金季度報(bào)告：基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　基金合同生效不足2個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。

　　基金定期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在公開披露的第2個(gè)工作日，分別報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場(chǎng)所所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

　　3、基金臨時(shí)信息披露

　　基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告書，并在公開披露日分別報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場(chǎng)所所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

　　前款所稱重大事件，是指可能對(duì)基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響的下列事件：

　　(1)基金份額持有人大會(huì)的召開；

　　(2)提前終止基金合同；

　　(3)轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；

　　(4)更換基金管理人、基金托管人；

　　(5)基金管理人、基金托管人的法定名稱、住所發(fā)生變更；

　　(6)基金管理人股東及其出資比例發(fā)生變更；

　　(7)基金募集期延長(zhǎng)；

　　(8)基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)；

　　(9)基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過50%；

　　(10)基金管理人、基金托管人基金托管部門的主要業(yè)務(wù)人員在一年內(nèi)變動(dòng)超過30%；

　　(11)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；

　　(12)基金管理人、基金托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查；

　　(13)基金管理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理受到嚴(yán)重行政處罰，基金托管人及其基金托管部門負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)重行政處罰；

　　(14)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；

　　(15)基金收益分配事項(xiàng)；

　　(16)管理費(fèi)、托管費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方式和費(fèi)率發(fā)生變更；

　　(17)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值0.5%；

　　(18)基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　(19)變更基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；

　　(20)基金更換注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)；

　　(21)基金開始辦理申購(gòu)、贖回；

　　(22)基金申購(gòu)、贖回費(fèi)率及其收費(fèi)方式發(fā)生變更；

　　(23)基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；

　　(24)基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請(qǐng)；

　　(25)基金暫停接受申購(gòu)、贖回申請(qǐng)后重新接受申購(gòu)、贖回；

　　(26)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　4、基金資產(chǎn)凈值公告

　　在基金合同生效后，開始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回前，基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)開放日的下一個(gè)工作日，通過網(wǎng)站、基金份額銷售網(wǎng)點(diǎn)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊披露開放日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站公告半年度和年度最后一個(gè)市場(chǎng)交易日的基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。

　　5、澄清公告

　　在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金份額價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或者引起較大波動(dòng)的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

　　(三)信息披露文件的存放與查閱

　　基金合同、招募說明書、業(yè)務(wù)規(guī)則文本存放在基金管理人、基金托管人的住所和基金銷售網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，投資人可在營(yíng)業(yè)時(shí)間免費(fèi)查閱。在支付工本費(fèi)后，可在合理時(shí)間內(nèi)取得上述文件復(fù)印件。投資人也可以直接登錄基金管理人的網(wǎng)站進(jìn)行查閱。

　　基金定期報(bào)告公布后，將存放在基金管理人和基金托管人的住所，投資人可免費(fèi)查閱。在支付工本費(fèi)后，可在合理合理時(shí)間內(nèi)取得上述文件復(fù)印件。投資人也可以直接登錄基金管理人的網(wǎng)站進(jìn)行查閱。

　　對(duì)投資人按上述方式所獲得的文件及其復(fù)印件，基金管理人和基金托管人應(yīng)保證與所公告的內(nèi)容完全一致。