原標(biāo)題：上海農(nóng)商行IPO首發(fā)過會，發(fā)審委關(guān)注個(gè)人消費(fèi)貸大幅增長原因

　　11月26日，證監(jiān)會公告稱上海農(nóng)商行首發(fā)獲通過。作為一家資產(chǎn)規(guī)模接近萬億的頭部農(nóng)商行，登陸A股在望。若上海農(nóng)商行在年內(nèi)完成上市，將成為今年A股第二家上市銀行，也將成為我國第十家上市農(nóng)商行。

　　上海農(nóng)商行官網(wǎng)顯示，該行成立于2005年8月，是由國資控股、總部設(shè)在上海的法人銀行，是全國首家在農(nóng)信基礎(chǔ)上改制成立的省級股份制商業(yè)銀行。目前注冊資本為86.8億元人民幣，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)360余家，員工總數(shù)超7000人。

　　根據(jù)今年二季報(bào)顯示，截至2020年6月末，該行資產(chǎn)總額達(dá)9564.53億元。而這一規(guī)模在農(nóng)商行中排第三位，僅次于資產(chǎn)規(guī)模超萬億的重慶農(nóng)商行和北京農(nóng)商行。

　　本次發(fā)審委針對上海農(nóng)商行提出了三個(gè)主要問題：

　　1、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人個(gè)人消費(fèi)貸款余額、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的拆出資金增長較快，且2019年發(fā)行人關(guān)注類貸款遷徙率較前期大幅下降。請發(fā)行人代表說明：

　　（1）2019年個(gè)人消費(fèi)貸款大幅增長的原因，是否存在平臺貸款；

　　（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的拆出資金增長較快的原因及合理性；

　　（3）發(fā)行人房地產(chǎn)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)等不良貸款率存在一定程度波動的原因及合理性；

　　（4）2019年發(fā)行人關(guān)注類貸款遷徙率大幅下降的原因及合理性，是否存在關(guān)注類貸款中還款能力不足或抵押物不足但未向下遷徙的情況，相關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)級別認(rèn)定是否準(zhǔn)確；

　　（5）不良貸款率后續(xù)是否存在持續(xù)上漲的趨勢，發(fā)行人擬采取的措施及有效性；

　　（6）重組及逾期貸款是否存在分類不準(zhǔn)確、減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分的情形；

　　（7）發(fā)行人全口徑信用風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況，是否存在被監(jiān)管部門檢查并處罰情況；

　　（8）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人監(jiān)管評級被扣分的主要因素、整改措施以及達(dá)到的效果。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人表外業(yè)務(wù)規(guī)模較大。請發(fā)行人代表說明：

　　（1）報(bào)告期內(nèi)是否存在為表外業(yè)務(wù)墊款情況，是否存在對表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目的信用增級或支持，是否存在兜底約定，相關(guān)項(xiàng)目是否存在潛在兌付風(fēng)險(xiǎn)或違約風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)損失準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；

　　（2）理財(cái)產(chǎn)品是否滿足有關(guān)嵌套、結(jié)構(gòu)化安排等方面的最新監(jiān)管要求，發(fā)行人對應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，未納入表內(nèi)的依據(jù)是否充分，相關(guān)會計(jì)處理是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；

　　（3）理財(cái)產(chǎn)品穿透至底層標(biāo)的資產(chǎn)情況，是否存在違約風(fēng)險(xiǎn)；

　　（4）資管新規(guī)發(fā)布后是否進(jìn)行“新老劃斷”，是否存在新產(chǎn)品承接老產(chǎn)品資產(chǎn)情況；

　　（5）相關(guān)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對措施是否有效，是否能防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)內(nèi)部控制是否健全并有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、各報(bào)告期末，發(fā)行人作為主發(fā)起行的35家村鎮(zhèn)銀行不良貸款率較高。請發(fā)行人代表說明：

　　（1）村鎮(zhèn)銀行不良率較高及逐年改善的原因及合理性；

　　（2）報(bào)告期內(nèi)村鎮(zhèn)銀行貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、方法和執(zhí)行情況，不良貸款的轉(zhuǎn)出和核銷是否符合相關(guān)規(guī)定；

　　（3）應(yīng)對村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)的具體措施及有效性，對上述不良率高、凈利潤或所有者權(quán)益為負(fù)的村鎮(zhèn)銀行的處置計(jì)劃或改進(jìn)措施，是否符合相關(guān)監(jiān)管要求。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　（作者：周炎炎）

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責(zé)任編輯：潘翹楚