撥備覆蓋率超400% 江蘇淮安農商行“藏富”？

　　■本報記者 王仲琦 馮櫻子

　　北京報道

　　截至9月末，江蘇淮安農商行營業收入和凈利潤雙降，這是該行近三年來表現最差的三季末經營數據。日前，淮安農商行發布的2019年三季度信息報告對今年前9個月的經營狀況進行了披露。

　　三季報顯示，淮安農商行前9個月實現營業收入9.09億元，同比下降0.44%；凈利潤為1.79億元，同比下降20.8%。具體來看，該行三季度凈利潤只有0.21億元，較去年同期猛降68.31%。事實上，3個月盈利0.21億元并不是該行最差的季度表現，數據顯示，淮安農商行除了一季度盈利1.58億元外，其二季度凈利潤僅為0.006億元，同比下降92.5%。

　　值得關注的是，淮安農商行在營業收入并未出現大幅波動的情況下，為何連續兩個季度的盈利出現明顯下滑？《華夏時報》記者曾就上述問題與淮安農商行相關工作人員取得聯系，但截至發稿時，該行并沒有進行任何回復。

　　減值損失猛增

　　利潤表顯示，淮安農商行的營業收入主要以利息凈收入和投資收益為主。其中，利息凈收入占全部營業收入的80%以上?；窗厕r商行是一家以存貸款業務為主的銀行，今年以來雖然受到利率市場化的影響，但該行利息收入依然保持增長。數據顯示，截至9月末，淮安農商行利息收入12.3億元，同比增長3.97%；利息支出為4.65億元，同比增加6.16%。受此影響，該行今年前9個月實現利息凈收入7.65億元，同比微漲2.68%。在投資收益方面，該行前9個月實現投資收益1.4億元，同比下降15.15%。在利息凈收入和投資收益的共同作用下，淮安農商行前9個月的營業收入為9.09億元，同比微降0.44%。

　　雖然淮安農商行營收較去年同期出現小幅下滑，但從3個季度的表現看，營收比較平穩起伏不大。經測算，今年一季度、二季度和三季度營業收入分別為3.02億元、2.98億元和3.09億元。

　　營業支出方面，截至三季末該行共支出6.47億元，同比增長2.37%。其中，對營業支出增加貢獻最大的是資產減值損失，為3.7億元，同比增長6.94%。

　　在營收下滑和支出增長的共同推動下，淮安農商行截至三季末共盈利1.79億元，同比下降20.8%。進一步看，截至一季末和二季末時，淮安農商行凈利潤分別為1.575億元、1.581億元。因此，經計算可知，該行一季度盈利1.575億元，同比增長1.94%；二季度盈利0.006億元，同比下降92.5%；三季度盈利0.206億元，同比下降68.31%。

　　顯然，從同比看淮安農商行前9個月凈利潤下滑20.8%，而從環比看則更加清楚，主要是該行二季度和三季度盈利斷崖式下跌造成的。那么，在3個季度總體營收較平穩的情況下，為什么二季度和三季度的盈利會大幅減少呢？

　　經計算，該行一季度、二季度和三季度營業支出分別為1.45億元、2.3億元和2.72億元。而在支出中起主要作用的資產減值損失一季度、二季度和三季度分別為0.23億元、1.34億元和2.13億元。其中，二季度和三季度資產減值損失占營業支出比重均已超過50%。

　　從上述數據可以看出，淮安農商行二季度和三季度的資產減值損失猛增，從而推動營業支出上升，導致該行二季度和三季度盈利大幅下滑。

　　撥備覆蓋率增加

　　隨著淮安農商行資產減值損失計提力度加大，該行撥備覆蓋率大幅度走高，今年二季末時，該行不良貸款撥備覆蓋率已達416.4%，超過了同省的南京銀行，三季末撥備覆蓋率依然處于高位。

　　眾所周知，增厚撥備覆蓋率可以防控信貸風險。但淮安農商行并沒有出現惡化的跡象，該行一季末不良貸款余額4.32億元，不良率1.71%，到三季末時，不良貸款余額4.31億元，不良率1.61%，不良呈現雙降的態勢。

　　綜上，淮安農商行在不良雙降的情況下，依然“犧牲”利潤，加大計提資產減值損失的力度，將撥備覆蓋率由年初的353.24%推高至400%以上。

　　而在今年 9月26日發布的《金融企業財務規則（征求意見稿）》中，財政部特意以銀行為例，強調如果其撥備覆蓋率超過監管要求的2倍以上（也即300%），應視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。

　　“撥備覆蓋率指標是銀行貸款可能發生的呆壞賬準備金，是銀行出于審慎經營的考慮，防范風險的做法。”華東地區一家上市城商行高管向記者介紹說，“在實踐中，銀行確實可以通過計提撥備對利潤進行調節，而一些銀行通過增厚撥備覆蓋率的方式‘藏富’，也有不想讓業績在同業中太冒尖的考慮?！?/p>

　　公開資料顯示，江蘇淮安農商行于2011年12月15日正式成立，注冊資本8.3億元，是經中國銀監會批準設立的股份制農村商業銀行，也是淮安市第一家本土農村商業銀行。其前身是具有60多年歷史的農村信用社，由淮安市區農村信用合作聯社與楚州區農村信用合作聯社進行合并組建而成。截至2018年末，淮安農商行共有員工1163人，設有1個營業部、84個支行、8個分理處，服務區域覆蓋清江浦區、淮安區、淮陰區、淮安經濟技術開發區。

責任編輯：張國帥