中國富人急了!個稅新規實施在即,上萬億美元資產急待處理
中國新個稅法的實施,正在加速富人稅務籌劃的步伐。
智谷趨勢
圖片來源:視覺中國
作者:震谷子
還不懂得籌劃海外資產納稅的高凈值人群,將要在2019年承擔苦果。
距離中國個稅新規的實施,已不足半個月。
下個月開始,包含海外資產相應條款的個稅新規將正式實施。趕在2019年1月1日前,中國富人正急著籌劃自己的資產和收入,來庇護自己的上萬億美元的海外資產。
波士頓咨詢數據顯示,2017年,中國的個人財富估計已增至21萬億美元。在過去的七年時間里,中國富人境外財富足足增長了一倍有余。把財富存放在海外,或者改變稅務居民身份的做法已經司空見慣。
而中國新個稅法的實施,正在加速富人稅務籌劃的步伐。
來源:彭博12月13日報道海外信托往往是中國富人資產配置和稅務籌劃的重要關注點。隨著19年1月的臨近,大家的動作明顯加快了。據新加坡銀行財富規劃主管Woon Shiu Lee表示,今年8月以來,咨詢信托方面的“稅務籌劃”的人數,提高了一倍。
不過,在愈來愈密集的稅務風暴面前,能夠規避風險的“灰色地帶“越來越小,尋求專業稅務師進行全盤的稅務籌劃,或許才是應對讓人提心吊膽的2019的最好辦法。
還有14天,對高凈值人群來說極其重要的2019就將開啟。
2019年1月1日,中國新個稅法將全面生效。在本次修訂的新個稅法中,首次出現的“反避稅條款”意味著將對高凈值人群強化征管:
常在河邊走,哪有不濕鞋。高凈值人群曾經為了避稅而各出奇招,如今新個稅法把“刀口”朝向他們,背后有三大邏輯:
(1)這是穩定政府財政收入的需要。新個稅法提高個稅起征點,受益的仍是大部分中低收入人群,是每天為了三餐奔波的工薪階層。但是少數高薪者繳納的稅款才是其中的大頭。
據國家稅務總局稅收科研所原所長劉佐介紹,2017年,中國只有四分之一左右的就業人員屬于個稅納稅人,在2019年實施新個稅法后,這個比例甚至可能低于8%。如果我們是光榮的納稅人,是不是可以安慰自己,咱也算是擠進全國前10%的行列了?
那么,為了穩定政府財政收入,納稅人群減少的情況下,自然地,高凈值人群便在稅務風暴下首當其沖。
中國自古以來,國庫變空時,只有向大眾征收和向大戶征收兩種選擇。按照我們之前的分析,接下來對高收入者逃稅、漏稅的查處將更為嚴厲,以保證國庫的盈余。
(2)這是追繳歷史逃稅、漏稅的需要。在立法人和稅務總局看來,讓逃稅的一部分人,依法依規把錢吐出來是再符合道義不過的事情。波士頓咨詢估計,盡管中國政府去年加強了資金出境的控制,以減少高風險的海外并購交易并防止資本外逃,但海外資產規模2018年仍將達到1萬億美元。
(3)這是安撫社會情緒的需要。近十年來,中國人仇富心理越來越突出,甚至成了激化社會矛盾的源頭。中國較差的營商環境帶來了這種仇富心理。在最新的世界銀行《營商環境報告》中,雖然中國大陸排名上升了32位,但五年前中國大陸的營商環境還在100名左右徘徊。
落后的營商環境,讓想要通過個體經濟致富的中國人鋌而走險,在最不起眼的地方挖掘財富的來源,自然讓老老實實干活賺錢的民眾感到不爽。而稅務風暴向富人們襲來,可以在一定程度上安撫仇富的社會情緒。
這樣一來,新個稅法事實上是在減輕中低收入人群稅負的同時,又讓富人多掏腰包。
火都燒到眉毛了,高凈值人群當然也不能坐以待斃。
以前,高凈值人群想要避稅,靠的是自身的智慧,例如改變稅務居民身份,例如增加海外收入,甚至還有人想出了利用時間差這種大開腦洞的神操作:
曾經有一位英國富豪,為了躲過稅務局的稽查,每隔一段時間,就選一天,在23時50分離境,飛到英國境外的皇家屬地澤西島,等到第二天的0時30分再入境。這樣一來,雖然事實上他只離境了40分鐘,但在英國稅法規定下,他足足少了一天的計算時間。
在納稅居民身份核定上,中英的算法是一致的,通過計算該居民在境內時間是否超過半年來確定納稅身份。因此,原則上,只要改變在境內時間就可以達到改變納稅居民身份的目的。
而如今,富人們不用半夜飛來飛去,又費錢又費油的,他們正在通過第三方手段來保護自己的海外資產和收入。
新加坡銀行財富規劃主管Woon Shiu Lee表示,2018年下半年以來,該行看到對境外信托業務感興趣的中國客戶增長了35%。
比別人多走一步的高凈值人群,正在利用新的方式對沖新個稅法帶來的的風險:
保險。今年9月1日,中國進行了第一次CRS金融信息交換。包括年金保險在內的海外金融賬戶信息將被分享給達成互換協議的國家。但仍然有部分國家和地區沒有實行CRS,仍然有部分高凈值人群通過購買這些地區的保險來進行財富傳承。因為保費可以稅前扣除,保費的未來收入也有部分可以免稅。
信托。也有部分高凈值人群通過指定受益人,把海外企業的利潤流入受益人手里,讓受益人代替本人去納稅,從而規避了本人海外賬戶不明資金被披露的風險。新個稅法的“反避稅條款”指定要核查海外關聯企業的收益,CRS也要求披露信托賬戶在內的金融賬戶,但賬戶歸賬戶,信托本身的隱秘性并不會被根本改變。這就給專注于設立某類信托的信托顧問、私人銀行家和律師帶來了生意。
有數據顯示,招行管理的資產規模位列亞洲第二,僅次于瑞銀(UBS)。其競爭對手中國銀行,和有著“宇宙行”之稱的工商銀行也在香港發展私人銀行業務,以幫助他們的客戶在海外投資。
不過,國家稅務總局也不是喝西北風長大的。在CRS下,一個富人辦理的海外信托如果被判定為是消極非金融機構,而且其在金融機構持有賬戶,則會被要求提供信托實際控制人(例如委托人和受益人)的信息。
既然高凈值人群自己規避稅務稽查風險難度太大,運用保險、信托、私人銀行等單一手段,又有各種各樣的缺點,那自然地,聘請專業人士進行稅務籌劃,成為了應對不確定的2019的不二法門。
咨詢公司凱捷 (Capgemini) 最新發布的亞太財富報告顯示,2010年至2017年,中國高凈值人群擁有的財富增加了144%以上,達到6.5萬億美元。而同期日本富翁們的的財富增長率僅約為87%。
根據胡潤調研結果顯示,2018 年“人民幣貶值”成為中國高凈值人群最關注的話題,“美元匯率”次之,而排在第三的就是“稅務改革”。海外置業、資產配置、稅務規劃將會成為全球公民經歷的三大機遇和挑戰。
來源:胡潤2018中國投資移民白皮書為“稅“而移民已經成為了一種新興移民趨勢。胡潤的調研報告中也提到,移民前,35%的高凈值人群表示會計劃”投資移民排期期間的報稅“。兩成以上高凈值人群表示有全球稅務規劃,報稅主要方式是”請稅務師報稅“。
離2019還有兩個星期,走得快的高凈值人群已經做好了全盤準備,畢竟沒交稅前,很多東西都不是自己的。只有“稅”過,才能“睡”得安穩。
來源:智谷趨勢
原標題:中國富人急了!個稅新規實施在即,上萬億美元資產急待處理
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