逾期90天貸款 未劃入不良該不該罰？ 監管執行標準在這里

　　宋易康

　　華夏銀行共261.57億元的逾期90天以上貸款未劃歸不良，大致分為三大類：抵押類和質押類貸款、保證貸款、信用貸款。

　　12月9日，華夏銀行公告《關于華夏銀行股份有限公司非公開發行普通股股票申請文件反饋意見的回復》（下稱《回復》），其中對于“部分逾期90天以上未劃入不良貸款”的回應引發業內高度關注，披露的金額超261億元。對此，華夏銀行稱：“申請人未因部分逾期90天以上貸款未劃入不良貸款而受到中國銀保監會行政處罰。”

　　接近監管人士對第一財經記者說，通常情況下逾期超過90天貸款未劃入不良不一定處罰，或較少實施處罰（可看網上披露的罰單得知），除非單筆金額較大且超180天甚至更長時間。鑒于除展期（僅限一次且期限不超過原借款時間的50%）外的重組貸款也應下調評級分類，因此很少有銀行通過展期或重組掩蓋不良（可分析年報得知）。

　　總體而言，監管執行標準為，“銀行總行是否主觀故意或被下屬分支機構逐級欺騙掩蓋不良，關鍵在于其系統內的機制對主觀判斷是否‘有能力’評估和克服‘不利影響’，以及增信措施有效性的識別評估方法和管控力強弱等情況。”他說。

　　華夏銀行261億逾期90天貸款未歸入不良

　　第一財經記者查看《回復》發現，華夏銀行共261.57億元的逾期90天以上貸款未劃歸不良，大致分為三大類：抵押類和質押類貸款、保證貸款、信用貸款。

　　其中，抵押類和質押類貸款共計104.11億元，占了四成。華夏銀行給出的解釋是，抵質押貸款的抵質押物公允價值能夠覆蓋貸款余額，抵質押物充足，預計不會產生損失。

　　而針對共計156.60億元的保證貸款，華夏銀行說，保證人為專業擔保公司或合作類業務，且保證金充足，此類貸款的借款人經營尚可，且對應擔保公司的反擔保措施多為房產抵押。

　　與此同時，華夏銀行采取了兩手措施：對于企業經營正常但是現金流回款較慢的企業，申請人與擔保公司協商由其代償本息；對于反擔保措施為房產抵押的企業，申請人與企業及擔保公司商議，要求企業結清貸款后，由擔保公司釋放反擔保抵質押物，然后再由借款人向申請人申請抵質押貸款。

　　華夏銀行說，此類貸款正在推進風險化解相關工作，因此暫未計入不良貸款。

　　最后是占比較小的信用貸款，僅為0.86億元，華夏銀行要求此類貸款的借款人追加可用于抵質押的資產來增強擔保。

　　總體而言，盡管上述三類貸款都逾期90天以上，但華夏銀行堅持根據《貸款風險分類指引》和《華夏銀行信貸資產五級分類管理辦法》，認為該行逾期90天以上但未劃入不良的貸款，滿足《貸款風險分類指引》中關于正常類和關注類貸款的分類標準。并補充道，未因部分逾期90天以上貸款未劃入不良而受到銀保監會行政處罰。

　　那么監管對于逾期90天貸款計入不良是會因情況而異，還是“一刀切”？

　　此前農商行曾爆出高不良。銀保監會披露的數據顯示，農商行的不良率從一季度到三季度分別為3.26%、4.29%、4.23%，呈現先升后微降的態勢。中誠信國際金融機構一部總經理白巖說，農商行不良率的快速提升，是因為監管從去年開始對不良貸款偏離度加強控制。所以導致今年二季度很多農商行逾期的貸款在不良里開始暴露出來，增長較快。受此影響，三季度末整個銀行業的不良率也提升到1.87%的水平。

　　上述接近監管人士說，華夏銀行不良的認定、識別、處置等管理應好于農商行，但比起國有大行和部分股份行，相對較弱。他認為，監管對不良真實性畢竟只是抽查，不可能涵蓋多數貸款，銀行還是有操作空間，應一并分析次級貸款有多少和地區結構、遷徙情況等來進行綜合判斷。

　　五機構掩蓋不良13.39億

　　相比華夏銀行列出理由未將部分逾期90天以上貸款計入不良而未被銀保監會處罰，下面這5家金融機構就沒有那么幸運了。

　　12月10日，審計署公布2018年第三季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結果。結果顯示，6個省的個別金融機構存在掩蓋不良貸款、撥備覆蓋率低等問題，5個省的個別金融機構通過人為調整資產評級等方式掩蓋不良貸款合計13.39億元。

　　具體來看，2018年6月底，安徽省農村商業銀行系統人為調整資產評級，將不良類信貸資產劃為“正常”或“關注”類，掩蓋不良貸款4.67億元。

　　截至2018年9月底，黑龍江省農村信用社聯合社、江西省贛州銀行股份有限公司總行營業部及所屬27家支行、吉林省通化農村商業銀行股份有限公司分別有3.29億元、2.37億元、1.38億元貸款逾期1年以上，但仍分類為“正常”或“關注”貸款。

　　2017年7月，四川省資陽農村商業銀行股份有限公司在信貸資產風險管理責任未發生轉移的情況下，將1.68億元不良貸款轉讓給四川發展資產管理有限公司，該銀行仍承擔上述不良貸款清收義務并承諾補償清收差額。

　　此外，審計署指出，截至2018年8月底，遼寧省農村信用社聯合社下轄49家法人行社不良貸款余額為562.52億元，計提撥備金額146.77億元，平均撥備覆蓋率僅為26.09%，遠低于撥備覆蓋率120%至150%的監管要求。

　　金融機構掩蓋不良的手法還有很多，第一財經此前亦在調研中了解到，一些銀行內部存在分行向總行上報財務數據時“美化”業績的沖動，具體的操作手法較為外界知悉的包括：借新還舊、續貸中的“利息本金化”等技術操作，或是一到時間點就借資產管理公司（AMC）或大企業之類的通道讓不良資產暫時出表等。

　　“隱身”不良風險總體可控

　　隨著銀行業高速發展，除了表內貸款在穩定擴張外，包括表內和表外的非標投資、表外理財等增速也加速擴張。其中，非標投資更多以信托、資管計劃等形式存在，但大部分穿透看都是信貸類資產，其中的不良，目前外界無法估算。

　　根據銀保監會發布的三季度銀行業主要監管指標數據，2018年三季度末，商業銀行（法人口徑，下同）不良貸款余額2.03萬億元，較上季末增加751億元；不良貸款率1.87%，較上季末上升0.01個百分點。

　　白巖認為，如今是一個大信貸資產的概念，“表內、表外”要加進去一起看銀行業信貸類資產的風險狀況。同時，由于近兩年銀行通過核銷和轉出的方式處理不良貸款比較多，如果把這塊加上之后，上市銀行不良率會上升，大部分可能在2%上下徘徊。

　　但正如上文所提到的，類信貸不是貸款科目，表內和表外的非標投資對整個銀行業資產質量的影響到底有多大？白巖稱，中誠信分三種情況進行了測算，高風險、中風險和低風險分別采用不同指標，測算可能面臨多大的信貸類資產風險，三種不同的風險狀況測出不同的不良率情況。

　　首先是低風險，從債券市場公開的數據看，大概是0.04%~0.12%；中風險就是整個行業目前平均的不良率1.87%；高風險是“不良貸款+關注類貸款”，這個比例大概是5.2%~5.6%的區間范圍。“測算顯示，高風險的情況下，銀行業不良貸款將增加1.4萬億元到3.4萬億元左右。但如果把表內的貸款和應收款項類投資加總起來，根據計算，即便高風險的情況下，總的不良率也是在2.5%以下，風險規模其實是可控的。”白巖說。

責任編輯：李鋒