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因在上市期間涉嫌財務造假，已于去年退市的未來股份被證監(jiān)會處罰。

因在上市期間涉嫌財務造假，已于去年退市的未來股份被證監(jiān)會處罰。

近日，上海智匯未來醫(yī)療服務股份有限公司（下稱“未來股份”）發(fā)布公告稱，公司收到上海證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書》。因該公司在上市期間涉嫌財務造假，上海證監(jiān)局擬對公司以及公司實際控制人、董監(jiān)高等罰款合計2675萬元，并對組織、指使實施以及隱瞞造假行為的三位責任人員采取市場禁入措施。

據(jù)了解，未來股份除了要承擔行政處罰外，也已達到刑事追訴標準，未來或還將面臨刑事追責。

近年來，上市公司退市后被罰的不在少數(shù)。第一財經(jīng)據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，今年以來，截至12月16日，已有近百家上市公司因信披違規(guī)等原因被證監(jiān)會處罰，其中有25家退市公司收到證監(jiān)會的行政處罰決定書或行政處罰事先告知書，不乏已退市1年或2年以上的公司。

“對已經(jīng)退市上市公司的證券市場違法違規(guī)的問題進行追責，是對投資者一種有效的保護機制，應當予以強化。要讓融資者認識到，退市并不是一種‘免責金牌’。”中國政法大學商學院副教授胡歷芳對記者表示，完善上市公司相應的監(jiān)管和追責機制，是推進資本市場法治化進程的必要手段和重要體現(xiàn)。

超20家已退市公司被罰

公開資料顯示，未來股份2021年和2022年連續(xù)兩年年度財務報告被會計師事務所出具無法表示意見的審計報告，因觸及財務類退市指標，于2023年6月28日被上交所終止上市并摘牌。

根據(jù)未來股份公告披露，公司在上市期間，通過虛構煤炭貿(mào)易業(yè)務，虛增收入及利潤，導致2022年第三季度報告、2022年年度報告存在虛假記載。其中，2022年年度報告虛增利潤總額1.1億元，占當期披露利潤總額絕對值的837.84%。

另外，該公司多名高管參與組織、實施造假行為。謝雨彤作為未來股份實際控制人，組織、指使虛構煤炭貿(mào)易業(yè)務；俞倪榮作為未來股份時任董事長，知悉造假情況但予以隱瞞；彭澤蔚作為未來股份時任董事長、總經(jīng)理、代董事會秘書，直接參與了虛假煤炭貿(mào)易業(yè)務的策劃、實施等。

今年以來，已退市的上市公司因信披違規(guī)或財務造假等被處罰的不在少數(shù)。第一財經(jīng)據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至12月16日，已有包括退市未來(退市)、*ST易連(退市)、*ST華鐵(退市)等在內(nèi)的25家已退市公司被證監(jiān)會行政處罰，其中退市西水(退市)、退市中新(退市)均已退市超過兩年。

此外，今年退市的上市公司中，還有包括ST旭電、海印股份等10余家上市公司因涉嫌違規(guī)仍被立案調(diào)查。

監(jiān)管部門多次強調(diào)要從嚴打擊上市公司違法違規(guī)行為，強化問責追“首惡”，從嚴處罰“關鍵少數(shù)”，包括強化退市后監(jiān)管。證監(jiān)會主席吳清今年6月在2024陸家嘴論壇上表示，對于退市涉及的投資者保護，監(jiān)管態(tài)度非常鮮明，對其中的違法違規(guī)問題，必須“一追到底”，依法從嚴懲處相關責任人員，絕不允許“渾水摸魚”“一退了之”。

上海市久誠律師事務所主任許峰對記者表示，退市后的投資者保護是短板，對退市后的公司監(jiān)管和投資者保護應該持續(xù)銜接、加強，才能將投資者保護落到實處。不能因為退市就處在監(jiān)管視野之外，基本的公司治理和信息披露很多都無法維持，退市不是破產(chǎn)清算，公司退市后仍應嚴格按照公眾公司的要求運作，從而保護股東及投資者利益。

“被動”追責與主動管理并行

對于防范打擊財務造假、欺詐發(fā)行等違法行為，今年以來，監(jiān)管部門多次強調(diào)行政、民事、刑事的立體追責，進一步提高違法成本。

根據(jù)證監(jiān)會披露的數(shù)據(jù)，今年上半年，證監(jiān)會共查辦財務造假等信披違法相關案件192件，同比增長25%，共處罰責任主體283人（家）次，同比增長約33%，罰沒金額47億余元，同比增長約6倍，刑事移送230人（家）次，同比增長238%。

據(jù)了解，未來股份案的“首惡”除了要承擔行政處罰外，也已達到刑事追訴標準，未來或還將面臨刑事追責。

此前，因在股票市場和銀行間債券市場連續(xù)披露虛假財務報告構成連續(xù)實施的違法行為，康得新復合材料集團股份有限公司（下稱“康得新”）及其時任董事長、實際控制人鐘玉于2021年被證監(jiān)會頂格處罰后，相關責任人還遭到刑事追責。

根據(jù)江蘇省蘇州市中級人民法院披露，近日對康得新及其原董事長鐘玉以及相關責任人違規(guī)披露、不披露重要信息罪等一案公開宣判，多名責任人員因參與相關犯罪被判刑并處罰金。其中，鐘玉因違規(guī)披露、不披露重要信息罪，欺詐發(fā)行證券罪，騙購外匯罪及背信損害上市公司利益罪數(shù)罪并罰，被判處有期徒刑15年，并處罰金2020萬元。

此外，江蘇省蘇州市中級人民法院還立案受理了11名投資者起訴康得新、鐘玉等40名被告證券虛假陳述責任糾紛一案，并決定適用普通代表人訴訟程序?qū)徖韨€人投資者起訴案件，目前相關案件正在進一步審理中。

胡歷芳表示，今年以來，證券監(jiān)管部門已經(jīng)出臺了多種更加細化和具有實操性的舉措，成為資本市場走向成熟和規(guī)范的重要保障。從更深層次來講，加強對證券市場違法違規(guī)行為的監(jiān)督和追責，也是深化全面注冊制改革的一個重要方面。這些舉措對于營造更加良好的投融資環(huán)境、讓資本市場積極發(fā)揮財富效應，具有重要和深遠的意義。

“法治市場經(jīng)濟呼喚效率和公平的雙輪驅(qū)動。”胡歷芳認為，在加強資本市場法治化制度體系建設的同時，上市公司也應當主動強化“法商管理”，也就是注重工商倫理、法人治理和公司法治建設。長期來看，要促使上市公司依法依規(guī)運作和完善信息披露，由外部強制的被動行為變成順應法治市場經(jīng)濟發(fā)展的自覺和自為的主動選擇。

（來源：第一財經(jīng)）

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