德勤內部舉報事件，已受到多個監管部門關注。

　　2月10日，財政部公開表示，高度重視德勤華永會計師事務所員工舉報問題，第一時間約談該所主要負責人，并要求該所進行認真自查。

　　盡管這是個體現象，但也折射出行業存在的諸多問題。財政部稱，2021年將對注冊會計師行業突出問題進行集中整治，從嚴執法、從嚴監管。

　　德勤當天夜間回應稱，會積極配合其核查工作。第一時間成立了專責小組，正在對此事件進行全面調查，并按照相關監管機構的要求進行自查。

　　中介機構執業質量存在瑕疵究竟會有多大影響，該話題近期一直受到市場廣泛議論。資深投行人士王驥躍認為，一方面需要中介機構內部建立健全質量控制機制，從制度上保證相關執業程序走到位；另一方面也需要監管部門科學監管，設定中介機構的執業規范程序和責任邊界；更需要社會公眾的理解和認可，中介機構只能做到重大事項的保證，而不可能做到完全干凈的保證。

　　財政部要求德勤自查

　　2月10日，財政部稱，第一時間約談德勤華永會計師事務所主要負責人了解相關情況，并要求該所進行認真自查。將同相關監管部門加強配合，就相關舉報事項進行嚴格核查，對經核實存在違法違規行為的，堅持“零容忍”，依法依規嚴肅處理。

　　財政部進一步表示，同時會深入持續開展審計質量提升專項工作，2021年將對注冊會計師行業突出問題進行集中整治，從嚴執法、從嚴監管，切實提高注冊會計師行業執業質量，維護投資者和社會公眾利益。

　　中國注冊會計師協會也同日表態，已關注到相關信息并約談德勤華永會計師事務所，將配合有關監管部門做好調查工作，從嚴加強行業自律監管，主動排查風險，對違反執業準則規則和職業道德規范的會計師事務所和注冊會計師，以“零容忍”的態度，堅決依規懲戒，切實維護金融市場健康穩定發展。

　　據了解，近日，德勤一名員工對德勤北京分所審計一組的審計項目進行舉報。舉報項目有“中國外運2016年度審計-預審”、“紅黃藍教育2016年審計”、“北京樂金系統集成有限公司2017年審計”、“博奇環保2016年審計”。該PPT舉報材料長達55頁。舉報人表示，已在2020年11月-12月期間將上述問題舉報至證監會。

　　舉報人稱，從2018年至今，其已與德勤管理層、德勤聲譽與綜合風險管理部（RRG）進行長達2年、超過30次的溝通，要求德勤方面就審計質量舉報事件作出恰當處理、就相關事件對于本人績效評分的影響重新作出公正評估。然而遺憾的是，截至目前，所有舉報事件中的仍在職的涉事人員仍在從事A股、H股及美股的審計項目工作，并獲得相應的晉升。關于德勤對審計質量問題涉事人員的姑息縱容和包庇隱瞞的行為，嚴重破壞國內外金融市場秩序，影響審計報告質量，為國內外報表預期使用者的投資決策帶來巨大風險。

　　該舉報人還表示，德勤收到該PPT舉報材料起10日內，若仍未作出相應的對等公平處理，將視情況采取后續行動，包括但不限于：擴大德勤中國內部影響范圍，與除中國證監會外的海內外其他相關監管機構溝通，通過國內外媒體輿論進行維權等，直至問題妥善解決。

　　2月5日，德勤發布聲明，稱“本所先前收到一名員工通過內部渠道報告的相關事項，并且已對此開展全面調查，未發現任何證據影響我們審計工作的充分性，因此相關審計工作支持我們的審計意見。我們會對收到的任何質疑進行調查。”

　　同日，證監會新聞發言人表示，已關注到相關信息，地方證監局也接到了有關舉報，已經安排對舉報事項進行核查，也要求相關機構內部自查，后續情況將持續跟進。

　　業內爭議中介機構執業質量尺度

　　德勤舉報人提到的不合規問題主要指項目組相關成員在抽憑工作存在“放飛機”行為（即審計程序未執行或執行未到位）。而根據券商中國記者此前了解到，“放飛機”是行業“變通”做法，是心照不宣的秘密，與“時間緊、任務重、人手不夠”有很大關系。

　　上海一名會計師分析表示，“我看完舉報材料后的感觸是，沒有太多爆炸性信息，舉報人沒有接觸到核心工作內容，抽憑‘放飛機’只是小事情，舉報人有點太較真了。”

　　多名會計師也有相似觀點。一名來自“四大”會計所的人士向券商中國記者談到，其審計工作抓大放小，主要看核心問題，或者大筆金額的材料。在該人士看來，審計過程難以做到完美，必然有瑕疵，但不會影響審計結論。

　　“從舉報材料提到的事情經過來看，德勤內部接到舉報后也有去查，但沒發現問題，這說明舉報人提出的情況其實是能解釋得過去的，不是致命問題。”上述會計所人士表示。

　　資深投行人士王驥躍撰文稱，幾乎所有的中介機構，包括會計師、律師、評估師、保薦機構的具體執業過程，都普遍存在核查程序不夠到位的情形。一個公司幾百上千人，大所有上萬人，各項目組執業質量一定是參差不齊的，一定會有程序執行不到位的，也一定會有隱瞞和各種亂操作的，而質控內核不可能查出來所有的問題。

　　他談到，中介機構并不是萬能的，中介機構執業有著其執業準則，中介機構只能做到在所有“重大方面”的保證，而不可能做到完全的保證。只要中介履行了相關核查程序，尤其對重要的風險點本著應有的執業謹慎，確認不存在重大的風險事項，其執業就是合格的。

　　審計獨立性被質疑

　　事實上，從市場反映來看，德勤舉報人提到的個別有關審計獨立性的問題更受到大家關注。

　　舉報人提供了離職同事的舉報事件。有前同事發現紅黃藍下屬北京培訓學校的管理費用基本為高管和董事長孩子在海外消費的報銷，比如大量管理層出國購物、奧特萊斯消費、創始人兒子在紐約高消費、學習高爾夫等費用。德勤經理及合伙人在前一年的審計中發現了這一問題，但是在接下來的上市審計中卻將管理費用列為不需要進行細節測試的會計科目，而只是進行簡單的復核。

　　上述前同事還指出，紅黃藍項目合伙人單某某收受紅黃藍價值幾萬元的美容卡，并在第二年的紅黃藍項目上漲審計費，請德勤幫忙掩蓋紅黃藍的一些問題。

　　對于舉報人提到的上述問題，前述上海一名會計師稱，目前要看監管部門調查結果，“如果是真的，對相關公司聲譽影響會很大；德勤也可能會面臨信任危機。”

　　在該人士看來，盡管中介機構強調獨立性，但實際上在實踐中也很難保證獨立性，“畢竟是上市公司聘請的，你作為市場化機構很難完全獨善其身。”該人士也提到，隨著近年來監管從嚴，加強對中介機構責任的監管，有助提高審計機構執業質量，約束違規行為。

　　另外，舉報人還透露，北京分所其他審計組同2020年10月未獲得晉升后，其舉報發現所參與某大型項目涉嫌1.4億巨額偷逃稅事項向德勤管理層及德勤聲譽與綜合風險管理部（RRG）施壓，德勤管理層及德勤聲譽與綜合風險管理部（RRG）則通過重新處理和評價該員工績效將事態平息，而相關項目審計質量問題則被德勤掩蓋且并未對外公布。隨后，該員工于2020年11月在審計咨詢部門（AIA-Emerging Service Line）晉升為經理。

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責任編輯：尹悅