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◎記者梁銀妍

9月13日，中國證監會以有關負責人答記者問的方式回應了普華永道行政處罰案件情況。有關負責人表示，普華永道在執行恒大地產2019年、2020年年報審計及債券發行服務過程中，存在審計工作底稿失真、現場走訪程序失效、樣本選取范圍失控、文件檢查程序失靈、復核程序失守等問題。證監會沒收普華永道全部業務收入，并處以頂格罰款，罰沒款總計3.25億元，接近證監會此前三年對50多家次違法違規會計師事務所的罰沒款總和。

普華永道違反多項審計準則

據有關負責人介紹，前期，證監會對恒大地產2019年、2020年年報存在虛假記載、欺詐發行公司債券等違法行為依法嚴肅作出行政處罰。普華永道是恒大地產上述期間的審計機構，證監會對其進行了調查。經查，普華永道在執行恒大地產2019年、2020年年報審計及債券發行服務過程中，未勤勉盡責，違反多項審計準則，多項審計程序失效。

有關負責人對普華永道存在的問題，進行了具體說明，包括審計工作底稿失真、現場走訪程序失效、樣本選取范圍失控、文件檢查程序失靈、復核程序失守等。

上述負責人表示，普華永道一方面未勤勉盡責，未正確判斷2019年度、2020年度恒大地產總體收入確認的實際情況，未對恒大地產財務數據異常情況保持合理職業懷疑，未有效識別恒大地產大金額、高比例的財務造假，甚至對恒大地產財務造假跡象和動向“睜一只眼閉一只眼”；另一方面出具標準無保留意見的審計報告，為5次債券發行出具保證財務數據真實、準確、完整的聲明，屬于所制作、出具的文件有虛假記載的情形。

沒收全部業務收入并處以頂格罰款

有關負責人表示，普華永道的行為，不只是簡單的審計失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容了恒大地產財務造假和欺詐發行公司債券，嚴重侵蝕法律和誠信基礎，嚴重損害投資者合法權益，嚴重破壞市場信心，依法應予嚴懲。

上述負責人表示，證監會綜合考慮其違法事實、性質及社會危害程度等，在法律規定的范圍內，既從嚴從重處罰，又做到過罰相當：

一是沒收全部業務收入。其間，普華永道除執行恒大地產兩年年報審計并為恒大地產債券發行提供審計服務外，還執行2次半年度審閱、6次特殊目的審計。證監會依法認定上述項下收取的業務收入2774萬元均為違法業務收入，依法全部予以沒收。

二是處以頂格罰款。證監會對普華永道有違法業務收入的“沒一罰十”、合計罰款2.774億元，對4次未收費債券發行審計服務每次按上限罰款500萬元、合計罰款2000萬元。

有關負責人說，會計師事務所等證券服務機構執業中草率疏忽、麻痹大意，甚至“當擺設”“走過場”，未勤勉、不盡責，制作、出具文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，就可能被沒收違法業務收入，并被處以數倍甚至頂格罰款，情節嚴重的還可能執業受限，以致收入歸零、業務流失，甚至陷入聲譽危機。

“罰一勸百?！鄙鲜鲐撠熑苏f，希望廣大中介機構引以為戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規定的義務要求，時刻緊繃勤勉盡責這根弦，真正立足專業、審慎執業、珍惜聲譽，客觀、獨立、專業地發表意見，確保制作出具文件不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，不負眾托，真正擔負起證券市場“看門人”職責。

積極配合調查處理恒大地產違法行為

有關負責人還回應了追究恒大集團及審計機構違法行為的后續安排。

上述負責人稱，恒大地產是境內法人，在境內交易所債券市場公開發行公司債券，依據《中華人民共和國證券法》，證監會對恒大地產公司債券發行交易活動及其審計機構普華永道證券服務業務負有監管職責。查處恒大地產欺詐發行、信息披露違法及其審計機構普華永道未勤勉盡責問題，既是證監會的權限范疇，更是職責所在。

據了解，恒大集團是境外法人，在我國香港地區交易所上市。恒大集團在我國香港地區發行證券并上市交易行為及其審計機構執業行為，受我國香港地區法律約束。

“我們注意到，我國香港地區有關監管機構近期表示，正就恒大集團審計機構的相關審計等進行獨立調查?！庇嘘P負責人說，后續如果我國香港地區有關方面提出請求，證監會將協同財政部通過跨境執法合作機制和渠道，積極配合有關方面對相關違法行為進行調查處理。