證監(jiān)會(huì)披露20大典型違法案例 財(cái)務(wù)造假占6席

　　作者： 杜卿卿

　　[ 信息披露違法違規(guī)、操縱市場與內(nèi)幕交易是證券市場三大典型違法行為。此次20大案例中，有兩個(gè)操縱大案和兩個(gè)內(nèi)幕交易大案入選。 ]

　　[ 金融機(jī)構(gòu)及中介機(jī)構(gòu)作為資本市場的參與者，一直是證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象。此次20大典型案例中，有5例來自業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)。 ]

　　[ 20個(gè)案例中，財(cái)務(wù)造假就占了6席。除了康得新、康美藥業(yè)、獐子島（維權(quán)）三宗財(cái)務(wù)造假大案外，還有東方金鈺案、長園集團(tuán)（維權(quán)）案以及中健網(wǎng)農(nóng)案。 ]

　　毫無意外，康得新、康美藥業(yè)、獐子島位列前三。

　　1月29日，證監(jiān)會(huì)披露了2020年證監(jiān)稽查20起典型違法案例。第一財(cái)經(jīng)記者注意到，20個(gè)案例中，財(cái)務(wù)造假就占了6席。除了上述三宗財(cái)務(wù)造假大案外，還有東方金鈺案、長園集團(tuán)案以及中健網(wǎng)農(nóng)案。

　　除財(cái)務(wù)造假外，此次納入的還有信息披露違法案5宗、操縱市場案2宗、內(nèi)幕交易案2宗、老鼠倉1宗、會(huì)計(jì)所未勤勉盡責(zé)2宗，以及證券、私募違規(guī)各1例。證監(jiān)會(huì)對(duì)每個(gè)案件的認(rèn)定，也透露出最新監(jiān)管信號(hào)。

　　造假猖獗，打擊嚴(yán)厲

　　嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假是貫穿2020年全年的監(jiān)管導(dǎo)向。在披露典型案例的同時(shí)，證監(jiān)會(huì)也再次對(duì)財(cái)務(wù)造假行為作出“零容忍”的明確表態(tài)。

　　康得新，連續(xù)三年造假，累計(jì)虛增利潤115億。“本案表明，財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重破壞市場誠信基礎(chǔ)和投資者信心，嚴(yán)重破壞信息披露制度的嚴(yán)肅性，監(jiān)管部門堅(jiān)決依法從嚴(yán)查處上市公司財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為。”證監(jiān)會(huì)稱。

　　康美藥業(yè)，實(shí)控人、董事長“親自”主導(dǎo)系統(tǒng)性造假，虛增貨幣資金887億元，虛增收入275億元，虛增利潤39億元。“大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要講真話、做真賬，維護(hù)信息披露制度的嚴(yán)肅性。”證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)稱。

　　獐子島，“寅吃卯糧”，調(diào)節(jié)利潤，連續(xù)虛增。“上市公司財(cái)務(wù)造假的背后是法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂。”證監(jiān)會(huì)稱，必須壓實(shí)大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等“關(guān)鍵少數(shù)”的法定責(zé)任。

　　東方金鈺，虛構(gòu)采購、銷售合同，虛構(gòu)利潤3.6億元。“上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重影響上市公司質(zhì)量提高。”證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，上市公司不可觸碰的監(jiān)管“高壓線”。

　　長園集團(tuán)，向上市公司擬注入“有毒資產(chǎn)”，是一起上市公司并購標(biāo)的財(cái)務(wù)造假的典型案件。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，重組參與各方均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　中健網(wǎng)農(nóng)，違規(guī)確認(rèn)收入、虛構(gòu)客戶回款、編造送貨單，虛構(gòu)收入1.6億元。“新三板掛牌公司要嚴(yán)格按照公眾公司的治理要求，依法履行信息披露義務(wù)，恪守合規(guī)底線。”證監(jiān)會(huì)稱。

　　信披質(zhì)量待提高，小股東利益不容漠視

　　財(cái)務(wù)造假是信息披露違法違規(guī)的典型類型。除此之外，證監(jiān)會(huì)還選出5宗信披違法違規(guī)案例，足見注冊(cè)制時(shí)代監(jiān)管部門對(duì)“信息披露為核心”的踐行。

　　輔仁藥業(yè)，大股東及關(guān)聯(lián)方將上市公司當(dāng)“提款機(jī)”，連續(xù)三年，大股東及其關(guān)聯(lián)方長期非經(jīng)營性占用輔仁藥業(yè)及子公司資金。“上市公司大股東、實(shí)際控制人漠視中小股東權(quán)益，長期肆意占用上市公司資金，必將受到法律嚴(yán)懲。”證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)稱。

　　凱迪生態(tài)，隱瞞實(shí)控人信息及10余億關(guān)聯(lián)交易，形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金8.8億元。“上市公司大股東、實(shí)際控制人必須嚴(yán)格履行法定信息披露義務(wù)，不得刻意隱瞞關(guān)聯(lián)交易，侵害中小股東的知情權(quán)。”證監(jiān)會(huì)稱。

　　雅本化學(xué)（維權(quán)），新冠疫情期間“蹭熱點(diǎn)”，多次披露子公司為抗疫相關(guān)醫(yī)藥中間體主要供應(yīng)商，并虛構(gòu)境內(nèi)外銷售客戶，夸大銷售收入及市場占有率。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，“蹭熱點(diǎn)”、夸大其詞嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。

　　萬達(dá)信息（維權(quán)）實(shí)際控制人史一兵，指使將萬達(dá)信息及子公司累計(jì)7.4余億元資金劃轉(zhuǎn)至關(guān)聯(lián)方，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目予以掩飾。“上市公司實(shí)際控制人濫用控制地位，授意、指揮上市公司違規(guī)信披，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。”證監(jiān)會(huì)警示稱。

　　富貴鳥，在債券募集說明書中，分別隱瞞13億元、24億元對(duì)外擔(dān)保，挪用募集資金用于購買理財(cái)產(chǎn)品或從事資金拆借。“債券發(fā)行人要嚴(yán)格遵守信息披露制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平地披露信息，促進(jìn)債券市場健康發(fā)展。”證監(jiān)會(huì)表示。

　　操縱花樣多，內(nèi)幕交易囂張

　　信息披露違法違規(guī)、操縱市場與內(nèi)幕交易是證券市場三大典型違法行為。此次20大案例中，有兩個(gè)操縱大案和兩個(gè)內(nèi)幕交易大案入選。

　　操縱案之一為凱瑞德實(shí)際控制人吳聯(lián)模操縱本公司股價(jià)案。一邊配資14億左右資金炒作公司股價(jià)，同時(shí)操控上市公司利好信息發(fā)布節(jié)奏影響股價(jià)。最終，非法獲利8500余萬元，被處罰沒款5.1億余元。

　　證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)稱，上市公司大股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)依法參與公司治理，推動(dòng)公司聚焦主業(yè)，規(guī)范發(fā)展，切勿觸碰操縱市場等違法紅線。

　　另一個(gè)操縱案是遠(yuǎn)大石化跨市場操縱期貨合約案。利用資金優(yōu)勢，遠(yuǎn)大石化控制18個(gè)期貨賬戶，大量連續(xù)買入聚丙烯期貨合約PP1609，同時(shí)在現(xiàn)貨市場通過直接購買、代采代持等方式大量囤積現(xiàn)貨，制造聚丙烯需求旺盛氛圍，影響期貨合約價(jià)格，涉嫌操縱期貨市場犯罪。2020年9月，法院判決遠(yuǎn)大石化罰沒款7.4億元，董事長吳某有期徒刑4年并處罰金500萬元。

　　“操縱市場制造虛假價(jià)格，引發(fā)市場波動(dòng)，擾亂市場正常秩序，監(jiān)管部門始終保持高壓態(tài)勢。”證監(jiān)會(huì)表態(tài)稱。

　　此次入選典型案例的內(nèi)幕交易不多，但每一宗都展現(xiàn)出違法者的肆無忌憚。2015年初，健康元實(shí)際控制人籌劃減持股份、引入新的投資方，其間汪耀元與內(nèi)幕信息知情人密切聯(lián)絡(luò)、接觸，與親屬共同控制21個(gè)賬戶買入“健康元”10億余元，獲利9億余元，被罰沒36億余元。

　　而在2017年易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司披露大股東籌劃變更控制權(quán)時(shí)，內(nèi)幕信息知情人胡某、李某將信息泄露給同學(xué)、同事、朋友、醫(yī)生等人并引起再次傳遞，導(dǎo)致11人內(nèi)幕交易被處罰。

　　“內(nèi)幕信息知情人務(wù)必律己慎行，嚴(yán)守秘密，切勿從事內(nèi)幕交易或?qū)⑽垂_信息泄露給其他無關(guān)人員。”證監(jiān)會(huì)提醒稱。

　　從業(yè)機(jī)構(gòu)行為待規(guī)范

　　金融機(jī)構(gòu)及中介機(jī)構(gòu)作為資本市場的參與者，一直是證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象。此次20大典型案例中，有5例來自業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)。

　　一宗為公募基金從業(yè)人員實(shí)施“老鼠倉”交易的典型案件。2013年至2017年，趙艱申在財(cái)通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任職期間，與其參與管理的4只基金趨同交易39億余元，非法獲利1523萬元，涉嫌犯罪。趙艱申已被法院判處有期徒刑4年，沒收違法所得并處罰金2280萬元。

　　“資產(chǎn)管理行業(yè)從業(yè)人員要嚴(yán)守職業(yè)準(zhǔn)則，為投資者最大利益忠實(shí)履行管理職責(zé)，遠(yuǎn)離利益輸送等違法紅線。”證監(jiān)會(huì)稱。

　　一宗為證券公司將客戶資金賬戶、證券賬戶提供給他人使用被處罰的典型案件。2018年3月至6月，恒泰證券機(jī)構(gòu)交易部某業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)將35個(gè)客戶賬戶提供給他人使用。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管控，全面落實(shí)賬戶實(shí)名制要求，筑牢市場誠信體系的第一道防線。

　　一宗為私募基金管理人違反私募基金管理規(guī)定的典型案件。永安信（天津）股權(quán)投資基金管理有限公司未對(duì)83只私募基金進(jìn)行備案；單只私募基金投資者人數(shù)超過200人上限；將固有財(cái)產(chǎn)、他人財(cái)產(chǎn)與基金財(cái)產(chǎn)混同投資，受到行政處罰。

　　另外還有兩宗案件為會(huì)計(jì)所未勤勉盡責(zé)。一家為北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其在為林州重機(jī)提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，監(jiān)盤程序未執(zhí)行到位，未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)林州重機(jī)2017年虛增在建工程2億元，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載。

　　另一家為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其在為奧瑞德光電提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，未對(duì)銷售回款異常等事項(xiàng)予以必要關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)銷售收入不符合確認(rèn)條件、控股股東非經(jīng)營性占用資金等重要情況，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載和重大遺漏。

　　“中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊跡象保持必要的職業(yè)懷疑和充分關(guān)注，嚴(yán)把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)口，否則必將付出沉痛代價(jià)。”證監(jiān)會(huì)稱。

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責(zé)任編輯：李桐