黑灰名單的收匯款洗錢風險防范

　　作者： 葉湧青

　　在銀辦發〔2018〕130號文《中國人民銀行關于進一步加強反洗錢和反恐怖融資工作的通知》中，已要求銀行對洗錢高風險國家或地區的客戶，在建立業務關系或進行交易時，須采取與高風險相匹配的強化身份識別或交易監測措施。

　　上周專欄對被FATF（金融特別行動組）列入最新黑、灰名單國家或地區企業的洗錢風險防范進行了分析，其實銀行還須注意，與被FATF列入黑、灰名單國家或地區金融機構進行收匯款業務時，要依據上述130號文要求采取強化識別及交易監測措施后，才可以進行資金交易。需注意的是FATF的黑名單所列國家屬于聯合國制裁對象，如客戶與黑名單所列國家發生資金往來，還需符合聯合國的制裁規定。

　　銀行首先須考慮的是，與被FATF列入黑、灰名單國家或地區金融機構進行收付匯業務往來時，要考慮哪些風險因素？例如對洗錢風險等級較高的客戶，銀行須采取更嚴格的強化識別及交易監測措施；或是關注客戶與交易對手的關系，例如關聯交易因為比較敏感，就須加強識別交易真實性及交易價格合理性；其次是要厘清客戶交易對手所在地，萬一是避稅型離岸金融中心，銀行的識別重點就應轉向關注交易價格合理性，并判斷是否存在稅務犯罪，如果交易對手來自上游犯罪或洗錢風險較高的國家或地區，則須重點關注交易資金來源合法性。

　　除此之外，銀行還須掌握客戶交易對手公司的性質，到底是實體經營公司，還是沒有辦公地址，甚至沒有人員的非實體公司或離岸公司；交易商品方面，可以從是貨物貿易還是服務貿易角度來區分風險；至于銀行承做業務的風險等級，就要結合交易過程中到底是采取電匯還是信用證等形式，與銀行內部產品的洗錢風險一起分析。

　　銀行面對被FATF列入黑、灰名單國家或地區的收付匯業務，在不同模式下應進行可能涉及的洗錢風險分析，一般來說，關聯交易的洗錢風險肯定高于非關聯交易，因為關聯交易容易出現假交易或交易價格不公允的情況；而交易對手為非實體公司的洗錢風險，當然也高于有實際營運地點又有人員的實體公司；而沒有真實交易的服務貿易洗錢風險，自然也比貨物貿易風險來得高。

　　最后，銀行在面對FATF黑、灰名單國家或地區的收付匯業務時，除了上述因不同風險而采取不同措施外，還可采取依照客戶風險等級，與承做的業務產品風險兩者相結合進行洗錢風險防控，并對具備一項或多項洗錢高風險特征的收付匯業務，采取以下強化識別及交易監控措施。

　　1.更頻繁的客戶身份重新識別

　　對相關客戶，應采取更頻繁的身份識別措施，比如銀行原本對低風險客戶是2年才重新識別一次，但對交易對手為FATF黑、灰名單所在地的客戶，就可以調整為1年甚至半年就進行一次KYC（了解你的客戶）。

　　2.更頻繁的業務監測次數

　　按洗錢高風險客戶標準，銀行須每半年就進行交易回溯檢查，但在一定期間內，若客戶與高風險國家（地區）往來的金額、占比出現異常，那就須對超過一定金額的交易部分采取強化識別措施(EDD)。

　　3.更嚴格審查交易流程

　　銀行對貨物貿易應審核進（出）口商名稱及國別、托運人、收貨人、船籍/船舶編號、開狀/代收銀行名稱及其國別、保兌銀行名稱及其國別、通知銀行名稱及其國別等；其次，銀行還須關注交易的運輸方式，審核收貨地及國別、裝載港、機場及國別、轉運港、機場及國別、目的地及國別；此外，銀行須重視提貨單與付款單或發票的商品是否相符？交易價格是否異常？交易條件是否和行業特征不符？貨物與交易雙方產業、營業范圍是否相符？貨物體積、重量是否明顯超過了集裝箱容量等。

　　4.采取交易限制措施

　　對已被歸入洗錢高風險的客戶，如果銀行承做的業務風險又較高，那銀行就須綜合判斷自身風險程度，采取限制某些業務甚至限制交易金額等措施。

　　（本文作者系上海富拉凱會計師事務所反洗錢項目總監）

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責任編輯：戚琦琦