銀行“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)的洗錢風險對策

　　作者： 劉士龍

　　銀行“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)是指資金由公司賬戶直接轉(zhuǎn)匯到私人賬戶，公司會發(fā)生“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)的理由，多是發(fā)放個人薪資或獎金，但常見個人股東為了逃避20％稅率的股利分配個人所得稅，改以向公司借款達到真實的利潤分配目的，因此銀行在面對以“股東往來”名義，將資金由公司賬戶轉(zhuǎn)匯到股東個人賬戶時，對已盈利的公司要特別注意，有沒有存在涉嫌避稅的風險。

　　另外，也有企業(yè)因為不想繳納增值稅，請付款方公司配合，將原本要匯到公司賬戶的貨款，改付到老板自己或指定的個人賬戶名下，類似這些“公轉(zhuǎn)私”所引發(fā)的避稅、逃漏稅甚至后續(xù)的洗錢、地下錢莊、信用卡套現(xiàn)等問題，都證明了“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)已成為不法分子或違法活動將資金漂白洗清的重要渠道，再加上近幾年銀行大力推展網(wǎng)絡(luò)銀行。不法分子只要利用之前本專欄曾分析過的空殼公司，配合開通網(wǎng)銀功能，通過公轉(zhuǎn)私匯款操作，將資金轉(zhuǎn)至個人賬戶后提現(xiàn)，借以逃避主管機關(guān)的監(jiān)管，將為銀行帶來一定程度的洗錢與合規(guī)風險。

　　人民銀行對公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)的監(jiān)管，首先從大額交易和可疑交易角度出發(fā)，在《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》中，特別要求金融機構(gòu)重視公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)可能存在的大額和可疑支付問題，當日公轉(zhuǎn)私匯款單筆或累計交易在人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)，以及當日單筆或累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)，都屬于金融機構(gòu)須向中國反洗錢監(jiān)測中心報告的大額交易范圍之中。

　　2018年人民銀行對公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)的整治又進一步升級，在《中國人民銀行關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》中，明確銀行應(yīng)加強公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)的管理，要求銀行根據(jù)企業(yè)注冊資金、日常資金支出等衡量標準，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項的單筆和每日限額，一旦超出限額，企業(yè)就須向銀行出具相關(guān)憑據(jù)等證明付款用途的文件，否則銀行應(yīng)拒絕辦理公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)。

　　正如前面所分析，不法分子偏好使用通過公轉(zhuǎn)私加上網(wǎng)上支付進行洗錢，因為公轉(zhuǎn)私的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，很難辨別客戶真實身份，加上網(wǎng)上銀行的準入門檻低，開立結(jié)算賬戶只須提交基本工商數(shù)據(jù)即可，在門檻不高情況下，導(dǎo)致就算公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)符合可疑交易行為，也被列入人工關(guān)注范圍，但常常無法引起銀行反洗錢系統(tǒng)的預(yù)警。

　　另一方面，基于不同銀行對公轉(zhuǎn)私網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的風險偏好不同，造成銀行對待公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)的態(tài)度并不一致，有銀行按照客戶風險等級設(shè)置“公轉(zhuǎn)私”的網(wǎng)上限額，或是通過收取費用墊高“公轉(zhuǎn)私”匯款成本，借此達到限制“公轉(zhuǎn)私”筆數(shù)的目的，但也有銀行對客戶使用網(wǎng)銀公轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬沒有限額，甚至匯款手續(xù)費還全免，但不論如何，銀行對公轉(zhuǎn)私的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)，都須從以下三方面進行風險管控。

　　第一，加強客戶身份識別力度(KYC)。當發(fā)現(xiàn)有人控制多個單位賬戶時，銀行在為企業(yè)辦理開戶前，就要重點加強企業(yè)法定代表人與授權(quán)委托經(jīng)辦人的身份識別工作，辨別是否存在一人開立多個單位賬戶的情形。

　　第二，針對客戶不同風險等級設(shè)定不同的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬限額。銀行可以根據(jù)二八法則，把風險控管資源投入在重點關(guān)注的高風險客戶“公轉(zhuǎn)私”交易上，對頻繁發(fā)生且有合理理由懷疑的“公轉(zhuǎn)私”交易，應(yīng)采取強化身份識別措施，例如重新識別交易主體身份，并于下次交易發(fā)生時要求提供更進一步的材料，以證實交易背景的真實與合理性。

　　第三，強化“公轉(zhuǎn)私”網(wǎng)銀交易內(nèi)控制度的規(guī)范操作。銀行應(yīng)完善可疑交易監(jiān)測機制，重點關(guān)注“公轉(zhuǎn)私”現(xiàn)象，必要時報送可疑交易，特別是在人民銀行2016年261號文《中國人民銀行關(guān)于加強支付結(jié)算管理防范電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪有關(guān)事項的通知》實施后，銀行須針對企業(yè)做好法人代表的面簽工作，并留存視頻和音頻資料，對資產(chǎn)規(guī)模不清楚的法人須審慎開通網(wǎng)銀，對于存疑的企業(yè)應(yīng)當果斷拒絕開戶。

　　從2011年重慶市公安局破獲地下錢莊非法洗錢560億元案件，可以證明公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)對社會經(jīng)濟秩序的影響巨大，不法分子先利用在重慶注冊的空殼公司，設(shè)立20多個對公賬戶及數(shù)百個個人賬戶后，通過廣東深圳一帶的共謀團伙“招攬業(yè)務(wù)”，將這些招攬來的不法資金先轉(zhuǎn)入重慶空殼公司的20多個對公賬戶中，再將資金通過“公轉(zhuǎn)私”途徑轉(zhuǎn)入數(shù)百個個人賬戶里，最后再轉(zhuǎn)入指定的個人賬戶，達到將不法所得漂白洗凈的目的。

　　銀行的公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)應(yīng)建立起嚴格監(jiān)管防線，先加強對公賬戶管理，特別是對資金交易頻繁、金額較大，過渡性質(zhì)明顯、與客戶身份不相符的對公賬戶，進行全面嚴格分析和篩查；其次，對于已無法聯(lián)系的客戶，如果客戶資金交易方式多依賴網(wǎng)上銀行、手機銀行等電子支付方式，而資金交易又嚴重異常，比如交易時間是全天候的24小時，甚至以凌晨和半夜為主要交易時間，都應(yīng)考慮上報可疑交易；最后是強化“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)監(jiān)測，通過分析資金收付頻率、流向及金額，還有與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模是否相符，抓取出“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)異常的客戶信息，都可減少銀行“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)被用于洗錢或其他不法活動的幾率。

　　（本文作者系上海富拉凱會計師事務(wù)所反洗錢項目總監(jiān)）

責任編輯：覃肄靈