原標題：洛娃債違約牽出中介機構，中興華被交易商協會處罰暫停相關業務

　　債券違約事件牽出中介機構，中興華被暫停債務融資工具相關業務6個月。

　　洛娃科技債違約的余波仍在。

　　繼7月8日交易商協會對洛娃科技實業集團有限公司（以下簡稱“洛娃集團”）及公司董事長、副總裁下發自律處分決定后，7月18日，交易商協會又一次下發處分決定，這次針對的是中興華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中興華”）。

　　處分決定顯示，給予中興華警告處分，責令其限期整改，并暫停債務融資工具相關業務6個月。自律處分決定自2019年7月15日正式生效。在這一決定中，交易商協會認為中興華違反了銀行間市場的多項自律管理規則。

　　具體來看，一方面中興化對洛娃科技受限資產的審計程序執行不到位，針對洛娃大廈AB座已被洛娃科技抵押事項，在獲取了相關產權證書的情況下未履行進一步的核查程序；另一方面是對洛娃科技大額銀行存款的函證缺失、對洛娃科技業務往來科目函證等底稿不全、對洛娃科技營業收入獲取的審計證據嚴重不足，中興華在未獲取充分、適當的審計證據加以驗證的前提下，即對洛娃科技2017年年度財務報告發表了標準無保留意見。

　　此外，交易商協會下發的處罰決定書還稱，中興華對協會自律調查未予積極配合，未能按照相關要求及時、完整地提供書面材料。

　　交易商協會表示，會計師事務所等中介機構在資本市場上承擔著“守門人”的關鍵職責，理應恪盡職守、歸位盡責。中興華在相關發行人年報審計工作中，審計程序存在重大缺失、獲取審計證據嚴重不足，違反行業規范、業務規則，工作開展嚴重未勤勉盡責，理應予以嚴肅查處。

　　事實上，這并非中興華所首次被罰。2017年中興華曾因在為珠海市博元投資股份有限公司開展2012年、2013年財務報表審計中未勤勉盡責，未執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，被證監會“沒一罰三”，總計罰沒600萬元。

　　有觀點分析稱，在監管層不斷加大信批規范下，針對審計機構的扶優限劣趨勢亦將強化。第一財經此前發布的《A股市場中介機構警示榜發布：IPO注冊制下“看門人”須更盡責》曾提及，中介機構是資本市場投資經營活動的重要參與主體，其提供的保薦、審計、法律、評估、財務顧問等專業服務，對維護資本市場“三公”原則具有重要意義。各類中介機構勤勉盡職的核查工作能有效降低財務欺詐行為的發生幾率，有力提升上市公司質量。

責任編輯：陳志杰