摘    要

　　當地《審計工作報告》披露，41家銀行機構違規處置不良資產100.05億元。39家縣級農信行社偏離服務本地縣域經濟定位，發放異地貸款498.14億元；近百億元災后重建資金的運用存在問題

　　文|陳洪杰

　　近日，河南省審計廳發布《關于2022年度省級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》（下稱《報告》），其中涉及到地方金融企業國有資產審計情況。

　　“41家銀行機構違規處置不良資產100.05億元。39家縣級農信行社偏離服務本地縣域經濟定位，發放異地貸款498.14億元。”上述《報告》稱。

　　“違規處置不良資產的方式很多，例如借新還舊、以貸還息掩蓋不良，銀行出資通過企業代持方式隱匿不良，或者虛假轉讓給不良資產公司來逃避監管。”某資深行業人士表示。

　　此外，上述《報告》顯示，近百億元災后重建資金的運用存在問題，有縣融資平臺截留，非受災項目違規獲取重建資金等。大量債券資金被閑置。

　　違規處置不良資產100億

　　河南省審計廳重點審計了70家地方銀行機構，賬面資產總額合計1.87萬億元、負債總額合計1.75萬億元、所有者權益總額合計1247.12億元，并對省市縣三級融資擔保公司、小額貸款公司、典當行等774家地方金融組織進行了專項審計。發現的主要問題有：

　　其一，在70家銀行機構審計方面，41家銀行機構違規處置不良資產100.05億元；17家銀行機構通過人為調整企業類型等虛報涉農、小微貸款56億元等。

　　其二，在774家金融組織審計上，全省融資擔保公司銀擔合作比例低，銀行實際參與分險規模32.24%，遠低于63%的全國平均水平，較易形成制度性、政策性虧損；新鄭等40個縣未設置專職地方金融監管機構或沒有專職監管人員。

　　河南因受村鎮銀行事件的影響，市場比較關注該地銀行業的資產質量。河南銀保監局披露的數據顯示，2022年末河南省銀行業不良貸款（主要商業銀行）為591.94億元，不良貸款率（主要商業銀行）為1.37%；2023年末一季度末河南省銀行業不良貸款（主要商業銀行）為579.72億元，不良貸款率（主要商業銀行）為1.27%。

　　6月26日，審計署發布了《國務院關于2022年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，其中，重點審計的4家中央金融機構和21家國有信托公司，資產共計61.63萬億元、負債55.51萬億元，凈資產收益率從0.9%到15.5%不等。發現的主要問題之一是，資產底數不實、管理不嚴。24家金融機構通過直接少計、虛假處置、移至賬外等方式，未如實反映風險資產3746.29億元等。

　　2022年7月，財政部發布的《關于進一步加強國有金融企業財務管理的通知》顯示，金融企業不良資產對外轉讓應當堅持“依法合規、公開透明、潔凈轉讓、真實出售”原則，及時充分披露相關信息，嚴禁暗箱操作，防范道德風險，不得通過處置不良資產進行利益輸送。嚴禁通過虛假轉讓不良資產，掩蓋金融企業真實資產質量情況。所處置的不良資產（包括銀行初次轉讓以及資產管理公司后續轉讓），除依照國家有關規定與原債務人及利益相關方債務重組、資產重整外，不得折價轉讓給該資產原債務人及關聯企業等利益相關方。

　　“其中，資產管理公司以批量轉讓方式購入的不良資產應當主要采取清收、債務重組、債轉股等方式進行處置。金融企業應當對不良資產處置建立檢查抽查制度，嚴厲打擊利益輸送等違法違規行為。”財政部表示。

　　39家縣級農信異地貸款498.14億

　　農信社是縣域地區重要的法人銀行機構，這對于構建多層次、廣覆蓋、有差異的金融機構體系具有重要意義。監管部門要求，農信社等金融機構把服務當地作為出發點，原則上機構及業務不出縣（區）。

　　河南省審計廳稱，39家縣級農信行社偏離服務本地縣域經濟定位，發放異地貸款498.14億元。

　　在2022年，河南省農信稱，在信貸管理機制、內控合規防線、監督體系、科技管理架構、考核評價機制等方面也正進行著重塑。其中之一是，改革審計體制，下沉審計力量，向省轄市農信社派駐審計中心，對市縣行社業務實行貼身監督。

　　《河南省金融運行報告（2022）》顯示，截至2021年末，河南省農信法人機構為137家（含省聯社），營業網點為5080個，從業人數為52378人，資產總額為20939億元。

　　“大部分中小銀行能力不足，監管部門對這類銀行的定位是支持本地經濟，嚴格限制跨區域經營，是出于其經營狀況考慮。若大額異地資金出現問題，這對某些小銀行的打擊可能是致命的。”一位農商行高管稱。

　　“防范化解重點領域突出風險隱患。加強地方金融風險定期研判，動態監測預警相關指標，運用市場化、法治化手段重點化解不良資產處置、信貸資金審批、擔保代償等風險等。”《報告》稱。

　　另外，河南省審計廳發現，近百億元災后重建資金以及地方政府債券的運用出現問題。例如在河南特大洪澇災害后恢復重建審計中，73個縣242個項目建成后，存在工程質量問題，投資額共計33.46億元；2個縣融資平臺截留災后恢復重建資金3091.28萬元；3個非受災項目違規獲取重建資金3.75億元；162個項目推進緩慢，涉及投資額31.27億元等。

　　在政府債務管理審計中，河南省審計廳重點審計了省本級和44個市縣，發現的主要問題：85.91億元專項債券資金滯留閑置在財政部門或項目單位超90天，其中：省本級債券資金19.54億元，滯留閑置最長達247天；南陽等29個市縣債券資金66.37億元，滯留閑置最長達300天。1833個專項債券項目未按要求組織開展績效評價工作，涉及資金1341.23億元；9個債券項目實施的重點績效評價工作未及時完成，影響績效評價結果運用，涉及資金22.7億元。

　　（作者為《財經》記者）

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責任編輯：宋源珺