中銀國際貨幣市場證券投資基金招募說明書(8)

　　十五.基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)

　　(一)基金會(huì)計(jì)政策

　　1.基金管理人為本基金的基金會(huì)計(jì)責(zé)任方。

　　2.基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。

　　3.基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

　　4.會(huì)計(jì)制度按國家有關(guān)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

　　5.本基金獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算。

　　6.本基金會(huì)計(jì)責(zé)任人為基金管理人，基金管理人應(yīng)保留完整的會(huì)計(jì)帳目、憑證并進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會(huì)計(jì)報(bào)表。基金管理人也可以委托具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任基金會(huì)計(jì)，但該會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能同時(shí)從事本基金的審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　7.基金托管人每月與基金管理人就基金財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對(duì)并以書面方式確認(rèn)。

　　(二)基金年度審計(jì)

　　1.本基金管理人應(yīng)聘請(qǐng)與基金管理人、基金托管人相獨(dú)立的、具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)基金財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)事先征得基金管理人和基金托管人同意，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

　　3.基金管理人(或基金托管人)認(rèn)為有充足理由更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)基金托管人(或基金管理人)同意，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案后可以更換。更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所須按基金合同的規(guī)定進(jìn)行公告，并在公告日分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)及基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

　　十六.基金的信息披露

　　本基金的信息披露應(yīng)符合《基金法》、《運(yùn)作辦法》、《信息披露辦法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定。

　　本基金信息披露事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，通過指定報(bào)刊和網(wǎng)站等媒介披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者在支付合理成本后復(fù)制公開披露的信息資料。

　　本基金信息披露義務(wù)人包括基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的自然人、法人和其他組織。

　　本基金信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將應(yīng)予披露的基金信息通過指定報(bào)刊和基金管理人、基金托管人的網(wǎng)站披露，并保證基金投資者能夠按照基金合同約定的時(shí)間和方式查閱或者復(fù)制公開披露的信息資料。

　　本基金信息披露義務(wù)人承諾公開披露的基金信息，不得有下列行為：

　　1.虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

　　2.對(duì)證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測；

　　3.違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；

　　4.詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金份額銷售機(jī)構(gòu)；

　　5.登載任何自然人、法人或者其他組織的祝賀性、恭維性或推薦性的文字；

　　6.中國證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。

　　本基金公開披露的信息應(yīng)采用中文文本。如同時(shí)采用外文文本的，基金信息披露義務(wù)人應(yīng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義的，以中文文本為準(zhǔn)。

　　本基金公開披露的信息采用阿拉伯?dāng)?shù)字；除特別說明外，貨幣單位為人民幣元。

　　(一)公開披露的基金信息

　　公開披露的基金信息包括：

　　1.基金招募說明書、基金合同、基金托管協(xié)議

　　基金募集申請(qǐng)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的3日前，將基金招募說明書、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)同時(shí)將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。

　　1)基金招募說明書應(yīng)當(dāng)最大限度地披露影響基金投資者決策的全部事項(xiàng)，說明基金認(rèn)購、申購和贖回安排、基金投資、基金產(chǎn)品特性、風(fēng)險(xiǎn)揭示、信息披露及基金份額持有人服務(wù)等內(nèi)容。本基金合同生效后，基金管理人在每6個(gè)月結(jié)束之日起45日內(nèi)，更新招募說明書并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說明書摘要登載在指定報(bào)刊上；基金管理人在公告更新后的招募說明書摘要的15日前向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說明書，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書面說明。

　　2)基金合同是界定基金合同當(dāng)事人的各項(xiàng)權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的基本法律文件，基金管理人、基金托管人在本基金合同之外披露的涉及本基金的信息，其內(nèi)容涉及界定本基金合同當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的，以本基金合同的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　3)基金托管協(xié)議是界定基金托管人和基金管理人在基金財(cái)產(chǎn)保管及基金運(yùn)作監(jiān)督等活動(dòng)中的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的法律文件。

　　2.基金份額發(fā)售公告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說明書的當(dāng)日登載于指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　3.基金合同生效公告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　4.基金資產(chǎn)凈值公告

　　在本基金合同生效后開始辦理基金份額申購或者贖回前，基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)至少于每個(gè)開放日的次日，在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日，披露節(jié)假日期間的每萬份基金凈收益和節(jié)假日最后一日的7日年化收益率，以及節(jié)假日后首個(gè)開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　5.基金定期報(bào)告，包括基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告和基金季度報(bào)告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起60日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　基金合同生效不足兩個(gè)月的，基金管理人可以不編制當(dāng)期季度報(bào)告、半年度報(bào)告或者年度報(bào)告。

　　基金定期報(bào)告在公開披露的第2個(gè)工作日，分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和本基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

　　6.臨時(shí)報(bào)告

　　基金發(fā)生重大事件，即可能對(duì)基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在兩日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告書，予以公告，并在公開披露日分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場所所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。重大事件包括：

　　1)基金份額持有人大會(huì)的召開；

　　2)提前終止基金合同；

　　3)轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；

　　4)更換基金管理人、基金托管人；

　　5)基金管理人、基金托管人的法定名稱、住所發(fā)生變更；

　　6)基金管理人股東及其出資比例發(fā)生變更；

　　7)基金募集期延長；

　　8)基金管理人的董事長、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)；

　　9)基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過50%；

　　10)基金管理人、基金托管人基金托管部門的主要業(yè)務(wù)人員在一年內(nèi)變動(dòng)超過30%；

　　11)涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；

　　12)基金管理人、基金托管人受到監(jiān)管部門的調(diào)查；

　　13)基金管理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理受到嚴(yán)重行政處罰，基金托管人及其基金托管部門負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)重行政處罰；

　　14)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；

　　15)基金收益分配事項(xiàng)；

　　16)管理費(fèi)、托管費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方式和費(fèi)率發(fā)生變更；

　　17)基金份額凈值估值錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值0.5%；

　　18)基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　19)變更基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；

　　20)基金更換基金注冊(cè)與過戶登記人；

　　21)開放式基金開始辦理申購、贖回；

　　22)開放式基金申購、贖回費(fèi)率及其收費(fèi)方式發(fā)生變更；

　　23)開放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；

　　24)開放式基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請(qǐng)；

　　25)開放式基金暫停接受申購、贖回申請(qǐng)后重新接受申購、贖回；

　　26)當(dāng)“攤余成本法”計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值與“影子定價(jià)”確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度絕對(duì)值達(dá)到或超過0.5%的情形；

　　27)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　7.基金份額持有人大會(huì)會(huì)議通知與決議

　　召開基金份額持有人大會(huì)的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前30日公告基金份額持有人大會(huì)的召開時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。基金份額持有人大會(huì)作出的決議，應(yīng)當(dāng)依法報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或者備案，并予以公告。

　　基金份額持有人依法自行召集持有人大會(huì)，基金管理人、基金托管人對(duì)基金份額持有人大會(huì)決定的事項(xiàng)不依法履行信息披露義務(wù)的，召集人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

　　8.澄清公告

　　在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對(duì)基金份額價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或者引起較大波動(dòng)的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)。

　　9.中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他信息

　　(二)信息披露事務(wù)管理

　　基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露管理制度，指定專人負(fù)責(zé)管理信息披露事務(wù)。

　　基金信息披露義務(wù)人公開披露基金信息，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　基金托管人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和基金合同的約定，對(duì)基金管理人編制的基金資產(chǎn)凈值、基金定期報(bào)告和定期更新的招募說明書等公開披露的相關(guān)基金信息進(jìn)行復(fù)核、審查，并向基金管理人出具書面文件或者蓋章確認(rèn)。

　　基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊中選擇披露信息的報(bào)刊。

　　基金管理人、基金托管人除依法在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上披露信息外，還可以根據(jù)需要在其他公共媒體披露信息，但是其他公共媒體不得早于指定報(bào)刊和網(wǎng)站披露信息，并且在不同媒介上披露同一信息的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一致。

　　為基金信息披露義務(wù)人公開披露的基金信息出具審計(jì)報(bào)告、法律意見書的專業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿，并將相關(guān)檔案至少保存到基金合同終止后10年。

　　(三)信息披露文件的存放與查閱

　　招募說明書公布后，應(yīng)當(dāng)分別置備于基金管理人、基金托管人和基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)的住所，供公眾查閱、復(fù)制。

　　基金定期報(bào)告公布后，應(yīng)當(dāng)分別置備于基金管理人和基金托管人的住所供公眾查閱、復(fù)制。

　　基金管理人和基金托管人保證文本的內(nèi)容與所公告的內(nèi)容完全一致。

　　(四)本基金遵循《暫行規(guī)定》中有關(guān)信息披露的規(guī)定。

[上一頁]　[1]　[2]　[3]　[4]　[5]　[6]　[7]　[8]　[9]　[10]
　[11]　[12]　[13]　[14]　[下一頁]