專題：慧辰股份連續多年財務造假 中信證券、普華永道被起訴

　　因招股書和各期年報存在虛假記載，慧辰股份（維權）繼被監管重罰1600萬元后，又成為多起民事訴訟的被告，中介機構中信證券和普華永道中天會計師事務所（下稱“普華永道中天”）也不能幸免。

　　財務造假被罰1600萬元

　　中小股東訴訟賠償計提7700萬元

　　近日，慧辰股份證券虛假陳述責任糾紛案在上海金融法院開庭。中信證券和普華永道中天一并成為被告。

　　6月7日晚間，慧辰股份發布公告稱，截至2023年12月31日，公司經審計的合并報表未分配利潤為-1.54億元，實收資本為7427.45萬元，未彌補的虧損達實收股本總額三分之一。虧損主要原因是根據企業會計準則及公司會計政策等相關規定，基于謹慎性原則，對未來可能涉及的中小股東訴訟賠償計提7700萬元預計負債。

　　慧辰股份是一家主要從事數據分析產品和服務的企業，2020年7月在科創板上市。因2022年年報被會計師出具無法表示意見的審計報告，2023年5月公司股票被上交所實施退市風險警示。2023年4月27日公司公告被證監會立案調查。

　　去年12月，公司披露北京證監局下發的《行政處罰決定書》，顯示公司的子公司信唐普華通過虛構與第三方業務、簽訂無商業實質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰2020年7月13日披露的《招股說明書》以及首發上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。監管部門決定對公司、時任董事長、總經理、財務總監等有關責任人予以責令改正、警告和罰款，罰款合計1600萬元。

　　中介機構該擔何責

　　慧辰股份的股價走勢，可以用“上市首日即巔峰”來形容。行情數據顯示，2020年7月16日，慧辰股份上市首日股價一度超過120元/股（前復權），但此后一路震蕩下跌，2023年5月最低跌至14元附近。

　　北京時擇律師事務所律師臧小麗表示，慧辰股份從上市之初的第一份對投資者公布的重要法律文件《招股說明書》就開始財務造假，這種造假行為一直持續到2023年4月底發布的2022年報中，跨越了5個會計年度。投資者如因此蒙受損失，慧辰股份及相關責任方應當依法予以賠償。

　　公開信息顯示，慧辰股份上市時的保薦機構為中信證券，審計機構為普華永道中天。慧辰股份發行費用為7483萬元。其中，保薦費用為300萬元，承銷費用為5081.86萬元，審計、驗資及評估費為1060.18萬元。

　　在IPO階段以及2020年—2021年年報，普華永道中天出具的均是標準無保留意見的審計報告。2023年4月28日，慧辰股份被證監會立案調查的第二天，普華永道中天對慧辰股份2022年財報出具了無法表示意見的財務報表審計報告。

　　對于中信證券和普華永道中天被告，上海久誠律師事務所主任許峰律師表示，證券法對中介機構責任的認定是過錯推定規則，只要上市公司存在財務造假，投資者將會所等作為被告要求其承擔連帶責任就沒有合法性問題。如果會所等中介機構認為自己沒有責任，要提供底稿等證據證明，在實務中也是如此操作。

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