來源：北京商報(bào)
即將進(jìn)入年報(bào)披露季，新一輪常態(tài)化退市也將開啟。近日，*ST凱樂（維權(quán)）（600260）披露2022年業(yè)績(jī)預(yù)告，成為今年首家可能觸及財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)的個(gè)股。經(jīng)東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，以去年三季報(bào)為統(tǒng)計(jì)口徑，將有逾30只*ST股站在財(cái)務(wù)類退市的懸崖邊上。退市常態(tài)化下，近日，為部署2023年退市監(jiān)管工作，滬深交易所發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險(xiǎn)公司2022年年度報(bào)告信息披露工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），并同步修訂相關(guān)公告格式，對(duì)股票交易已被實(shí)施財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司2022年年度業(yè)績(jī)預(yù)告、年度報(bào)告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。
*ST凱樂等成“準(zhǔn)退市股”
1月14日披露2022年業(yè)績(jī)預(yù)告的*ST凱樂，成為了今年首個(gè)可能觸及財(cái)務(wù)退市指標(biāo)的個(gè)股。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，*ST凱樂2022年期末凈資產(chǎn)預(yù)計(jì)為-23.22億元到-21.54億元，如預(yù)告數(shù)據(jù)無誤，*ST凱樂將因連續(xù)兩年凈資產(chǎn)為負(fù)，而觸及財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)情形，從而被終止上市。
值得一提的是，除了觸及財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)，*ST凱樂目前還面臨著重大違法強(qiáng)制退市以及面值退市的風(fēng)險(xiǎn)。
據(jù)了解，*ST凱樂于2022年12月2日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書》，公司2016-2020年定期報(bào)告存在虛假記載，已觸及重大違法類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。如收到正式的行政處罰決定書，*ST凱樂將觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，被終止上市。
此外，截至1月13日收盤，*ST凱樂報(bào)0.75元/股，已連續(xù)11個(gè)交易日收盤價(jià)低于1元，公司股票存在可能因股價(jià)低于面值被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)公司相關(guān)問題，北京商報(bào)記者致電*ST凱樂董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過對(duì)方電話未有人接聽。
1月16日晚間，*ST金洲（維權(quán)）也披露公告稱，若2022年度公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)仍為負(fù)值、或公司2022年年度經(jīng)審計(jì)后的凈利潤(rùn)（扣除非經(jīng)常性損益前后孰低，下同）為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元、或公司2022年審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)公司2022年業(yè)績(jī)預(yù)告，*ST金洲預(yù)計(jì)2022年歸屬凈利潤(rùn)虧損6000萬-9000萬元，營(yíng)業(yè)收入約為1.1億-1.6億元，凈資產(chǎn)約為3000萬-4500萬元。
逾30股財(cái)務(wù)指標(biāo)“踩線”
在常態(tài)化退市的背景下，監(jiān)管出清垃圾股的速度加快。除了*ST凱樂、*ST金洲，2023年還有許多*ST股面臨財(cái)務(wù)退市風(fēng)險(xiǎn)。
東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)顯示，去年前三季度，有15只被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的個(gè)股凈利潤(rùn)為負(fù)且營(yíng)業(yè)收入低于1億元，有27只個(gè)股凈資產(chǎn)為負(fù)，其中有8股同時(shí)符合這兩個(gè)條件，合計(jì)約有34股面臨財(cái)務(wù)退市風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)滬深交易所《股票上市規(guī)則》，因財(cái)務(wù)類情形被滬深交易所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的個(gè)股，若新的會(huì)計(jì)年度出現(xiàn)經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值、經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元、審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見等情形之一，公司股票將被終止上市。因此，上述被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的個(gè)股2022年全年的財(cái)務(wù)表現(xiàn)值得關(guān)注，其中凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)則是關(guān)鍵的衡量指標(biāo)。
具體來看，*ST中潛（維權(quán)）、*ST科林（維權(quán)）、*ST中昌（維權(quán)）、*ST澤達(dá)（維權(quán)）等15股2022年前三季度凈利潤(rùn)為負(fù)且營(yíng)收小于1億元，其中，*ST西源營(yíng)業(yè)收入最低，僅有6.88萬元，*ST中昌營(yíng)業(yè)收入約為800萬元，尚不足千萬元。從虧損額度看，*ST吉艾虧損額最高，約為-3.84億元，還有*ST騰信、*ST西源兩股虧損額超過1億元。
凈資產(chǎn)指標(biāo)方面，共有27只個(gè)股2022年前三季度凈資產(chǎn)為負(fù)，其中*ST吉艾、*ST科林、*ST順利等8只個(gè)股同樣觸及“營(yíng)業(yè)收入低于1億元且凈利潤(rùn)為負(fù)”這一紅線。
在可能會(huì)退市的壓力下，上述部分個(gè)股在去年底進(jìn)行突擊保殼。諸如，*ST吉艾于2022年12月19日公告稱，公司控股股東山高速香榆為協(xié)助公司紓困、有效促進(jìn)公司良性發(fā)展，擬向公司無償贈(zèng)與現(xiàn)金資產(chǎn)不少于7億元。不過，該無償贈(zèng)與資產(chǎn)事項(xiàng)最終因股東自身資金調(diào)度問題導(dǎo)致最終并未按約定完成。即使山高速香榆后續(xù)繼續(xù)向公司贈(zèng)與現(xiàn)金資產(chǎn)，也無法改變公司2022年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況。
交易所強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)揭示
可以預(yù)見的是，2023年走向退市的個(gè)股數(shù)量并不會(huì)太少。為部署2023年退市監(jiān)管工作，滬深交易所于近日發(fā)布《通知》，對(duì)已被實(shí)施財(cái)務(wù)類退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司2022年年度報(bào)告信息披露工作提出監(jiān)管要求。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、內(nèi)蒙古銀行研究發(fā)展部總經(jīng)理?xiàng)詈Ｆ秸J(rèn)為，注冊(cè)制是暢通股市入口，退市是暢通股市出口。兩者相輔相成，缺一不可。常態(tài)化退市是修復(fù)股市生態(tài)、推進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵。
據(jù)了解，《通知》提高了退市風(fēng)險(xiǎn)提示公告的披露頻次要求，明確退市風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)披露首次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在該公告披露后至年度報(bào)告披露前的每十個(gè)交易日披露一次終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告。
《通知》還明確了重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的監(jiān)管要求。營(yíng)業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計(jì)意見類型以及異常財(cái)務(wù)處理等事項(xiàng)是涉及退市的重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)。為此，《通知》重申了規(guī)則要求，并明確前述事項(xiàng)的關(guān)注重點(diǎn)和禁止性行為，傳遞鮮明監(jiān)管導(dǎo)向。
此外，《通知》分別從四個(gè)方面督促退市風(fēng)險(xiǎn)公司董監(jiān)高和會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職盡責(zé)，比如要求董監(jiān)高高度重視年報(bào)編制及披露事項(xiàng)，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)；要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，審慎發(fā)表意見等。
上海東方劍橋律師事務(wù)所律師婁霄云表示，本次《通知》的出臺(tái)，有利于推動(dòng)相關(guān)上市公司董監(jiān)高及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所等明確職責(zé)，有利于推動(dòng)“應(yīng)退盡退”常態(tài)化退市機(jī)制形成，體現(xiàn)了監(jiān)管層嚴(yán)格落實(shí)退市制度、積極保護(hù)投資者利益的決心。
北京商報(bào)記者 丁寧
責(zé)任編輯：公司觀察
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