2月9日晚上，引人注目的富士康工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)股份有限公司在證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上預(yù)披露招股說(shuō)明書(shū)，準(zhǔn)備登陸上交所，正式開(kāi)啟了IPO沖關(guān)之路。證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)全文如下：

　　富士康工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)

　　中國(guó)國(guó)際金融股份有限公司：

　　現(xiàn)對(duì)你公司推薦的富士康工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首發(fā)申請(qǐng)文件提出反饋意見(jiàn)，請(qǐng)你公司在30天內(nèi)對(duì)下列問(wèn)題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書(shū)面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見(jiàn)。如在30天內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核人員。

　　一、規(guī)范性問(wèn)題

　　1、鴻海精密間接持有發(fā)行人控股股東中堅(jiān)公司100%的權(quán)益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查說(shuō)明發(fā)行人在境內(nèi)上市是否符合相關(guān)監(jiān)管要求、是否依法履行有關(guān)程序。鴻海精密最近三年是否受到證券監(jiān)管措施或處罰。發(fā)行人控股股東及鴻海精密等關(guān)于發(fā)行人股份鎖定、減持、穩(wěn)定股價(jià)、避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等以及其他承諾是否履行了完備的法律程序。

　　2、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師結(jié)合適用意見(jiàn)第1號(hào)等，補(bǔ)充核查說(shuō)明認(rèn)定公司無(wú)實(shí)際控制人是否符合相關(guān)規(guī)定、依據(jù)是否充分。

　　3、關(guān)于發(fā)行人除鴻海精密間接持有的股份外的其他股東。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明：（1）該等股東資格是否適格，是否存在不適格股東的情形，持有發(fā)行人股份是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）發(fā)行人員工持股的來(lái)源、鎖定期、轉(zhuǎn)讓安排等；（3）是否存在信托、委托持股情況，是否存在股權(quán)權(quán)屬不清等情形，是否存在對(duì)賭協(xié)議等特殊安排，中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)簽字人員是否持有發(fā)行人股權(quán)；（4）發(fā)行人股東中是否存在私募投資基金，該基金是否按《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　4、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人子公司深圳富桂作為收購(gòu)主體與其他受讓方共同與深圳鴻富錦簽署《業(yè)務(wù)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定深圳富桂等受讓方相應(yīng)受讓和承接深圳鴻富錦相關(guān)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明：發(fā)行人未采用股權(quán)收購(gòu)方式的原因及商業(yè)合理性，深圳鴻富錦目前的經(jīng)營(yíng)情況，與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系及后續(xù)安排，是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或上下游業(yè)務(wù)的情況。

　　5、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明發(fā)行人與鴻海控制的2家巴西公司及富智康在業(yè)務(wù)、產(chǎn)品與服務(wù)的上具體差別、規(guī)模大小對(duì)比（包括資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)等）、客戶供應(yīng)商重合情況、技術(shù)工藝是否類似、是否有替代性、是否有競(jìng)爭(zhēng)性，有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施是否切實(shí)可行、該等業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)情況是否將對(duì)發(fā)行人轉(zhuǎn)移收入利潤(rùn)、是否對(duì)發(fā)行人造成重大不利影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述情況是否對(duì)本次發(fā)行構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　6、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)商品金額分別為263.66億元、222.63億元及231.56億元，分別占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的10.81%、9.16%及7.29%；向關(guān)聯(lián)方銷售商品金額分別為782.41億元、696.25億元和433.07億元，分別占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.75%、25.62%和12.27%。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充核查說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的原因及必要性，定價(jià)是否公允；請(qǐng)發(fā)行人律師核查說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易決策程序是否符合法律和公司章程規(guī)定。請(qǐng)發(fā)行人在招股書(shū)中補(bǔ)充披露：關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)公允性、決策程序的完備性、有無(wú)避免或減少關(guān)聯(lián)交易的措施（如有）等。

　　7、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人作為承租方向鴻海精密及其子公司租入資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)分別529萬(wàn)元、615萬(wàn)元和4，284萬(wàn)元，其中主要為機(jī)器設(shè)備租賃。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明發(fā)行人作為承租方租賃的資產(chǎn)的主要內(nèi)容，是否包括房產(chǎn)、土地等；是否存在主要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房或設(shè)備依賴向關(guān)聯(lián)方租賃的情況；發(fā)行人的資產(chǎn)完整性是否存在缺陷。

　　8、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人向關(guān)鍵管理人員支付的薪酬分別為1，354萬(wàn)元，1，585萬(wàn)元和1，547萬(wàn)元。關(guān)鍵管理人員指公司董事及高級(jí)管理人員，支付給關(guān)鍵管理人員的報(bào)酬包括采用貨幣、實(shí)物形式和其他形式的工資、福利、獎(jiǎng)金等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明關(guān)聯(lián)方是否為發(fā)行人或者發(fā)行人為關(guān)聯(lián)方高級(jí)管理人員代付薪酬的情況；是否存在人員交叉任職的情況，發(fā)行人的人員是否獨(dú)立。

　　9、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查說(shuō)明：（1）發(fā)行人與鴻海精密控制的公司是否存在共同客戶或共同供應(yīng)商，鴻海精密控制的公司是否代發(fā)行人承擔(dān)費(fèi)用或成本支出，是否存在利益輸送情形；（2）發(fā)行人與鴻海精密控制的公司是否存在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、技術(shù)混同等情形；（3）是否存在將電子設(shè)備產(chǎn)業(yè)鏈中的一環(huán)單獨(dú)拆出上市，是否上下游、訂單獲取等均依賴于鴻海精密及其控制的公司。

　　綜合上述情況的核查，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人是否具有完整的面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力、發(fā)行人的獨(dú)立性是否存在缺陷、上市主體是否資產(chǎn)完整發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　10、招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人從鴻海精密及其子公司受讓49項(xiàng)商標(biāo)、被許可使用“富士康”“Foxconn”兩項(xiàng)商標(biāo)（包括其在不同國(guó)家、地區(qū)、不同類別商品注冊(cè)的情形合計(jì)353項(xiàng)）；受讓2771項(xiàng)專利權(quán)和1009項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)；受讓15項(xiàng)軟件著作權(quán)。存在使用第三方授權(quán)許可專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。上述受讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)正在辦理變更手續(xù)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明：（1）發(fā)行人受讓或被許可使用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否存在權(quán)屬糾紛，部分商標(biāo)、專利未通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式而是授權(quán)發(fā)行人許可使用的原因、知識(shí)產(chǎn)權(quán)受讓變更手續(xù)是否存在障礙或風(fēng)險(xiǎn)；（2）被許可使用的商標(biāo)、專利對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度，是否屬于核心商標(biāo)、專利，是否存在被權(quán)利人終止許可、大幅提高許可使用費(fèi)或其他不利變化的風(fēng)險(xiǎn)，非獨(dú)占、非排他的許可方式是否存在不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；（3）許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況。

　　綜合上述情況，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人有關(guān)商標(biāo)、專利的被許可使用是否屬于發(fā)行人的主要商標(biāo)、專利，該等情況是否對(duì)發(fā)行人的資產(chǎn)完整性構(gòu)成影響發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　11、發(fā)行人及其子公司共在境內(nèi)承租292項(xiàng)房產(chǎn)，面積約403萬(wàn)平方米，其中193項(xiàng)房產(chǎn)未取得權(quán)屬證書(shū)（192項(xiàng)房產(chǎn)已取得當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)的確認(rèn)函）。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明：（1）租賃房產(chǎn)未取得權(quán)屬證書(shū)的原因，瑕疵房產(chǎn)的土地性質(zhì)，該房產(chǎn)是否存在違反國(guó)家和地方土地管理法律法規(guī)及規(guī)范性文件的情形，是否存在搬遷風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)行人的應(yīng)對(duì)措施；（2）出租房產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)出租方的決策程序或履行相關(guān)審批程序，是否符合國(guó)家和當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定；（3）1項(xiàng)瑕疵租賃房產(chǎn)未取得主管部門(mén)確認(rèn)的原因。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合租賃房產(chǎn)占發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)的比例、作用、租賃房產(chǎn)是否穩(wěn)定持續(xù)等分析說(shuō)明，上述情況是否對(duì)發(fā)行人的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大不利影響。

　　12、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人受到海關(guān)、國(guó)家稅務(wù)及出入境檢驗(yàn)檢疫主管部門(mén)作出的行政處罰決定共計(jì)15筆，涉及罰款金額合計(jì)為15.32萬(wàn)元。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合罰款的數(shù)額、性質(zhì)及處罰機(jī)關(guān)的證明，補(bǔ)充說(shuō)明上述行政處罰是否構(gòu)成重大違法違規(guī)行為。

　　13、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明：（1）發(fā)行人關(guān)于員工勞動(dòng)保障法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況，是否存在違反《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》等規(guī)定的行為，發(fā)行人目前內(nèi)部控制制度是否有效；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在群體性的勞務(wù)糾紛或嚴(yán)重的個(gè)體性勞務(wù)糾紛；（3）報(bào)告期內(nèi)是否存在勞務(wù)派遣用工情形，如存在請(qǐng)說(shuō)明是否符合《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　請(qǐng)補(bǔ)充披露公司“五險(xiǎn)一金”的繳納情況、是否足額繳納、是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。報(bào)告期各期未繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的人數(shù)及未繳納的原因；報(bào)告期各期發(fā)行人及其子公司社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金繳納是否合法合規(guī)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　14、發(fā)行人部分董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在鴻海精密控制企業(yè)或其他關(guān)聯(lián)方擔(dān)任職務(wù)，如發(fā)行人董事長(zhǎng)兼任鴻海精密合營(yíng)企業(yè)總經(jīng)理職務(wù)；發(fā)行人監(jiān)事長(zhǎng)兼任鴻海精密控制企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職務(wù)等；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明該等情況是否對(duì)發(fā)行人構(gòu)成利益沖突、是否影響發(fā)行人的人員獨(dú)立性、該等人員是否存在競(jìng)業(yè)禁止的情況、是否能在發(fā)行人足夠盡職履責(zé)、維護(hù)投資者利益。

　　15、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的產(chǎn)生來(lái)源，是否來(lái)自于發(fā)行人及其下屬公司內(nèi)部；發(fā)行人6名董事是否會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)“公司僵局”的情形，如何保證公司治理結(jié)構(gòu)完善并有效運(yùn)行。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否均具備相應(yīng)的任職資格，是否存在不適宜擔(dān)任的情況，發(fā)行人的獨(dú)立董事是否符合中組部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》以及教育部辦公廳發(fā)布的《關(guān)于開(kāi)展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職情況專項(xiàng)檢查的通知》等相關(guān)規(guī)定。

　　16、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)合對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和擬投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī)定、在建和擬建項(xiàng)目是否已通過(guò)環(huán)境影響評(píng)價(jià)發(fā)表核查意見(jiàn)；補(bǔ)充核查說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否發(fā)生環(huán)保事故或因環(huán)保問(wèn)題受到處罰、如有處罰該等處罰事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法行為、是否已經(jīng)整改落實(shí)完成。

　　17、請(qǐng)補(bǔ)充核查披露發(fā)行人是否存在安全隱患或發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，是否會(huì)影響發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，是否發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故；發(fā)行人的安全生產(chǎn)制度是否完善，安全設(shè)施運(yùn)行情況。如有安全生產(chǎn)事故，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)補(bǔ)充說(shuō)明該等事故是否屬于重大安全生產(chǎn)事故、所受處罰是否構(gòu)成重大違法行為，公司的內(nèi)控制度是否完善。

　　18、關(guān)于境外銷售。關(guān)于境外銷售。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露主要進(jìn)口國(guó)或地區(qū)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響、以及進(jìn)口國(guó)、地區(qū)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人產(chǎn)品進(jìn)出口是否符合海關(guān)、稅務(wù)等法律法規(guī)規(guī)定、是否存在被進(jìn)口國(guó)、地區(qū)采取雙反措施發(fā)表明確意見(jiàn)。

　　19、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明公司募投項(xiàng)目用的房產(chǎn)是否包括關(guān)聯(lián)方房產(chǎn)，是否為關(guān)聯(lián)租賃；如是，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明如何保證關(guān)聯(lián)租賃的價(jià)格公允性；募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，是否會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　20、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人對(duì)前五名客戶的營(yíng)業(yè)收入合計(jì)數(shù)占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為76.81%、78.63%和72.98%，客戶集中度較高。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查說(shuō)明“發(fā)行人與主要客戶建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系”、“業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的產(chǎn)品研發(fā)、先進(jìn)制造、品質(zhì)管控和供應(yīng)鏈管理等優(yōu)勢(shì)”的相關(guān)披露是否依據(jù)充分；發(fā)行人是否均取得主要客戶的認(rèn)證或進(jìn)入合格供應(yīng)商體系、相關(guān)合作的年限、有無(wú)續(xù)期不能的風(fēng)險(xiǎn)（如有請(qǐng)補(bǔ)充披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)）。

　　21、發(fā)行人的全資及控股境內(nèi)子公司共31家，全資及控股境外子公司共29家，發(fā)行人不存在直接持有股份或者權(quán)益的參股企業(yè)。發(fā)行人是控股型公司，業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)均來(lái)自于下屬子公司。根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)》第十四條，“發(fā)行人下屬企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、收入或利潤(rùn)對(duì)發(fā)行人有重大影響的，應(yīng)參照本準(zhǔn)則的規(guī)定披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。”請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師結(jié)合《準(zhǔn)則》第十四條相關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充核查說(shuō)明招股說(shuō)明書(shū)是否符合準(zhǔn)則相關(guān)披露要求。

　　22、報(bào)告期，發(fā)行人進(jìn)行了多項(xiàng)境內(nèi)、外資產(chǎn)重組。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：（1）發(fā)行人法律和會(huì)計(jì)主體、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的詳細(xì)形成過(guò)程；逐項(xiàng)說(shuō)明收購(gòu)內(nèi)容，各項(xiàng)收購(gòu)是否構(gòu)成業(yè)務(wù)及判定依據(jù)，是否適用同一控制下合并及判定依據(jù)；納入發(fā)行人主體前后，相關(guān)資產(chǎn)計(jì)量屬性是否發(fā)生變化。（2）按境內(nèi)重組，以列表等簡(jiǎn)明方式分別說(shuō)明被重組主體的具體情況，包括但不限于名稱，業(yè)務(wù)類別，納入發(fā)行主體的時(shí)間和方式，收購(gòu)定價(jià)依據(jù)，凈資產(chǎn)、評(píng)估結(jié)果、收購(gòu)價(jià)格以及三者之間是否存在重大差異，如存在，請(qǐng)說(shuō)明原因。說(shuō)明收購(gòu)境內(nèi)外子公司定價(jià)依據(jù)不一致的原因。（3）各期納入報(bào)表范圍的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化。（4）發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)架構(gòu)及業(yè)務(wù)板塊分布情況。（5）發(fā)行人部分境內(nèi)、外重組采用現(xiàn)金收購(gòu)方式，未采取股權(quán)方式收購(gòu)的原因；境外重組全部采用現(xiàn)金收購(gòu)的原因；結(jié)合重組款項(xiàng)的支付計(jì)劃、資金來(lái)源等，分析說(shuō)明現(xiàn)金收購(gòu)是否影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（6）以列表等簡(jiǎn)明方式說(shuō)明除外業(yè)務(wù)的具體情況，包括具體內(nèi)容、金額，轉(zhuǎn)出和剝離的具體方式，除外業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用等方面與處置前相關(guān)業(yè)務(wù)是否能夠清晰劃分，處置除外業(yè)務(wù)對(duì)發(fā)行人報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響。除外業(yè)務(wù)未納入發(fā)行人的原因，未來(lái)與發(fā)行人是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查上述情況并發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　23、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：（1）經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的必要性、定價(jià)原則及公允性，未來(lái)是否持續(xù)發(fā)生及變動(dòng)趨勢(shì)。（2）規(guī)范及減少關(guān)聯(lián)交易的措施。（3）鴻海精密轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人（含子公司）及授權(quán)給發(fā)行人（含子公司）使用的商標(biāo)、專利的具體情況及對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的作用（許可專利及商標(biāo)的適用范圍、涉及產(chǎn)品的銷售金額及占比等），轉(zhuǎn)讓價(jià)款及許可使用費(fèi)的定價(jià)依據(jù)及合理性，鴻海精密及其關(guān)聯(lián)方是否仍然使用該等商標(biāo)、專利。（4）結(jié)合關(guān)聯(lián)交易情況說(shuō)明發(fā)行人在資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面是否對(duì)鴻海精密及其關(guān)聯(lián)方存在重大依賴。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　24、發(fā)行人部分原材料采用Buy and Sell模式采購(gòu)。（1）請(qǐng)說(shuō)明Buy and Sell采購(gòu)模式下的采購(gòu)金額和占比。（2）請(qǐng)結(jié)合以下方面，說(shuō)明按照購(gòu)銷并采用總額法核算的合理性：雙方簽訂合同的屬性類別，合同中主要條款，如價(jià)款確定基礎(chǔ)、定價(jià)方式、物流轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)歸屬的具體規(guī)定；發(fā)行人是否完全或主要承擔(dān)了原材料生產(chǎn)加工中的保管和滅失、價(jià)格波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)行人是否具備對(duì)最終產(chǎn)品的完整銷售定價(jià)權(quán)；發(fā)行人對(duì)原材料加工的復(fù)雜程度，加工物料在形態(tài)、功能等方面的變化程度等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　25、關(guān)于股份支付。請(qǐng)發(fā)行人進(jìn)一步說(shuō)明：（1）權(quán)益工具公允價(jià)值確定方法、對(duì)應(yīng)的市盈率。（2）權(quán)益工具公允價(jià)值和取得權(quán)益工具所支付對(duì)價(jià)差額的攤銷期限及其確定依據(jù)，報(bào)告期實(shí)際攤銷情況及未來(lái)3年預(yù)計(jì)攤銷情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查發(fā)行人股份支付中權(quán)益工具公允價(jià)值確定方法是否恰當(dāng)，股份支付會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　26、關(guān)于其他應(yīng)收款，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：（1）“分拆產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)”的含義，該等應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)水平，報(bào)告期不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)、謹(jǐn)慎性。（2）“保證金（含押金）、退稅款等無(wú)風(fēng)險(xiǎn)組合”報(bào)告期的收回情況，到期后無(wú)法按時(shí)收回的金額和占比，報(bào)告期各期實(shí)際損失率，目前壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為零的依據(jù)、謹(jǐn)慎性。（3）“應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)—其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)”是否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，是否與公司各賬齡區(qū)間的壞賬計(jì)提比例一致。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　27、報(bào)告期，發(fā)行人應(yīng)收賬款金額較大。（1）請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)主要客戶的信用政策、結(jié)算方式，以及在報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生變化。（2）請(qǐng)結(jié)合公司各期末應(yīng)收賬款賬齡情況、公司報(bào)告期壞賬實(shí)際核銷情況、公司與同行業(yè)可比公司壞賬計(jì)提政策對(duì)比情況等補(bǔ)充說(shuō)明公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。（3）結(jié)合銷售模式、信用政策等，對(duì)公司在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的變化情況進(jìn)行分析，并與同行業(yè)可比公司進(jìn)行比較分析。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　28、報(bào)告期，發(fā)行人存貨金額較大。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：（1）各類存貨與公司業(yè)務(wù)規(guī)模變化的匹配情況。（2）報(bào)告期原材料的訂單支持率、期后結(jié)轉(zhuǎn)率，庫(kù)存商品的訂單支持率及期后銷售比例。（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提政策，對(duì)庫(kù)齡一年以上的存貨全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因，未來(lái)是否存在由此調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能。（4）發(fā)出商品和在途材料均未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因，是否存在虧損合同或訂單但未計(jì)提減值的情況。（5）期末存貨余額較大，請(qǐng)說(shuō)明期末如何進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　29、根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露的“所有者權(quán)益變動(dòng)情況”表格“重組——同一控制下企業(yè)合并”導(dǎo)致2017年所有者權(quán)益較2016年大幅減少，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明“重組——同一控制下企業(yè)合并”對(duì)資本公積、其他綜合收益、未分配利潤(rùn)的具體影響，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的依據(jù)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　30、發(fā)行人2017年末和2016年末應(yīng)收關(guān)聯(lián)方代墊付款項(xiàng)余額分別為661，069千元和357，889千元，余額較大且持續(xù)增長(zhǎng)。請(qǐng)說(shuō)明該等款項(xiàng)形成的原因，相關(guān)內(nèi)控制度是否健全、完整并得以有效執(zhí)行。

　　31、發(fā)行人2017年末其他流動(dòng)資產(chǎn)——待攤銷模具約2.6億元。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)待攤銷模具的種類、理論使用期限和實(shí)際使用期限等，并說(shuō)明攤銷期限及依據(jù)，具體攤銷政策是否符合公司實(shí)際情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　32、關(guān)于固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明（1）報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷的過(guò)程，是否存在應(yīng)計(jì)提折舊及攤銷而未計(jì)提或未足額計(jì)提的情況。（2）對(duì)比同行業(yè)可比公司，說(shuō)明發(fā)行人固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提比例的合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。（3）主要固定資產(chǎn)的成新率。

　　33、發(fā)行人是一家控股型公司，主要通過(guò)眾多下屬子公司實(shí)施運(yùn)營(yíng)，且業(yè)務(wù)范圍覆蓋境內(nèi)外多個(gè)國(guó)家或地區(qū)、地域較為分散，利潤(rùn)主要來(lái)源于對(duì)下屬子公司的投資所得，母公司的投資收益主要來(lái)源于下屬子公司分配股利。請(qǐng)說(shuō)明確保子公司及時(shí)向母公司進(jìn)行利潤(rùn)分配的相關(guān)制度是否健全與完整，并得以有效執(zhí)行；重要子公司章程中是否已明確分紅各期分紅原則、比例，該等制度安排是否能夠保證發(fā)行人分紅政策切實(shí)實(shí)施。如重要子公司章程未做相關(guān)規(guī)定，請(qǐng)說(shuō)明明確的完善方案、時(shí)間表。相關(guān)國(guó)家或地區(qū)、地域有無(wú)制約股利分配匯出其境外的限制與規(guī)定；對(duì)可能存在的匯出限制風(fēng)險(xiǎn)，有何舉措予以化解。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　34、發(fā)行人部分產(chǎn)品為公司與客戶共同開(kāi)發(fā)或發(fā)行人參與研發(fā)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述模式下，發(fā)行人的權(quán)利及義務(wù)，開(kāi)發(fā)成果的歸屬，發(fā)行人相關(guān)支出的會(huì)計(jì)處理。

　　35、發(fā)行人眾多下屬子公司分布在境內(nèi)外多個(gè)國(guó)家或地區(qū)，相應(yīng)國(guó)家或地區(qū)的稅率、稅負(fù)差異較大。請(qǐng)說(shuō)明是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)等方式，利用稅率差轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、降低稅負(fù)的情形，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)及潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　36、發(fā)行人于2017年對(duì)相關(guān)境外股權(quán)和資產(chǎn)進(jìn)行重組時(shí)，所屬地相關(guān)監(jiān)管規(guī)定對(duì)重組事項(xiàng)如有估值或評(píng)估要求，則重組交易價(jià)格參照估值或評(píng)估結(jié)果確定，如無(wú)估值或評(píng)估要求，則以股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日前最近一期賬面凈資產(chǎn)值或交割時(shí)的賬面凈資產(chǎn)值作為定價(jià)依據(jù)，而凈資產(chǎn)賬面值以未經(jīng)審計(jì)值確定。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明，以未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值作價(jià)的原因及合理性，該等公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值經(jīng)審計(jì)與未經(jīng)審計(jì)的價(jià)值是否存在重大差異。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　37、發(fā)行人2018年1月16日將富鴻科技（德州）有限公司100%的股權(quán)作價(jià)1元轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期后發(fā)生上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因和作價(jià)公允性，并結(jié)合該公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，說(shuō)明轉(zhuǎn)讓該公司對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)情況的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　38、CNT HUN已啟動(dòng)簡(jiǎn)易快速通關(guān)和全球軍民兩用銷售執(zhí)照的銷售資質(zhì)申請(qǐng)工作，預(yù)計(jì)在2018年內(nèi)可獲得上述銷售資質(zhì)。在取得上述銷售資質(zhì)前的過(guò)渡期內(nèi)，CNT HUN受PCE Paragon委托加工生產(chǎn)上述產(chǎn)品。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查上述銷售資質(zhì)的取得是否存在重大不確定性，如不能按期取得，對(duì)發(fā)行的影響。

　　39、本次重組后，由發(fā)行人或其控股子公司獨(dú)立面向客戶并與客戶就產(chǎn)品銷售等簽署了相關(guān)協(xié)議、合同，但是由于部分客戶的IT系統(tǒng)與發(fā)行人的系統(tǒng)對(duì)接尚未完成，在相關(guān)客戶能夠通過(guò)IT系統(tǒng)直接支付價(jià)款、發(fā)行人或其控股子公司能夠直接收取價(jià)款前，由鴻海精密及其控制的其他企業(yè)代發(fā)行人進(jìn)行該等支付或收取價(jià)款。請(qǐng)說(shuō)明上述客戶IT系統(tǒng)與發(fā)行人系統(tǒng)對(duì)接的預(yù)計(jì)完成時(shí)間以及報(bào)告期上述代收代付的具體情況。

　　二、    信息披露問(wèn)題

　　1、招股書(shū)披露，“公司主要從事各類電子設(shè)備產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)、制造與銷售業(yè)務(wù)”；同時(shí)“不利因素”部分還披露“統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)設(shè)計(jì)解決方案中最重要的依據(jù)”、“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)缺乏統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)”；“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)尚處于初期發(fā)展階段”。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露公司名稱含“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)”的原因、該等稱謂是否客觀準(zhǔn)確且有充分依據(jù)。

　　2、招股書(shū)披露“公司以工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)形態(tài)為全球知名客戶提供智能制造和科技服務(wù)解決方案”。請(qǐng)進(jìn)一步補(bǔ)充披露智能制造和科技服務(wù)解決方案的具體內(nèi)容、層次、面向用戶群體、如何推廣獲客、目前業(yè)務(wù)發(fā)展情況，關(guān)于工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的解決方案的相關(guān)表述是否屬于行業(yè)通用表述，是否真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確。

　　3、關(guān)于數(shù)據(jù)來(lái)源。招股說(shuō)明書(shū)中的相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源于IDC數(shù)據(jù)庫(kù)、WIND數(shù)據(jù)庫(kù)等，請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明引用相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，數(shù)據(jù)是否公開(kāi)、是否為本次發(fā)行上市準(zhǔn)備，發(fā)行人是否就獲得此數(shù)據(jù)支付費(fèi)用或提供幫助，是否為定制的或付費(fèi)的報(bào)告、一般性網(wǎng)絡(luò)文章或非公開(kāi)資料。

　　請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查招股說(shuō)明書(shū)全文中關(guān)于數(shù)據(jù)、排名、地位等關(guān)于發(fā)行人優(yōu)勢(shì)的表述是否有充分依據(jù)，如無(wú)請(qǐng)予以修正。

　　4、招股書(shū)“行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)”部分披露，“物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)將重組人們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷妫a(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，數(shù)以十億計(jì)的智能互聯(lián)設(shè)備不斷涌現(xiàn)。”請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充核查說(shuō)明上述披露是否準(zhǔn)確，是否有足夠依據(jù)。

　　5、招股書(shū)“行業(yè)發(fā)展的有利因素”部分披露，“我國(guó)于2011年‘第十二個(gè)五年計(jì)劃’中將工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)列為國(guó)家戰(zhàn)略級(jí)發(fā)展產(chǎn)業(yè)”。目前我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入落實(shí)實(shí)施“十三個(gè)五年計(jì)劃”期。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充核查說(shuō)明，上述有關(guān)行業(yè)發(fā)展的有利因素的披露是否客觀準(zhǔn)確。

　　6、招股書(shū)“行業(yè)的區(qū)域性特征”部分披露，“全球電子智能制造服務(wù)企業(yè)主要集中在中國(guó)、印度、越南等亞太地區(qū)”。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充核查印度是否屬于亞太地區(qū)，說(shuō)明上述表述是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，請(qǐng)對(duì)文字表述進(jìn)行調(diào)整。

　　7、請(qǐng)?jiān)陲L(fēng)險(xiǎn)因素、重大事項(xiàng)提示中，充分披露發(fā)行人產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　8、請(qǐng)?jiān)跇I(yè)務(wù)與技術(shù)部分，進(jìn)一步披露各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體含義、主要產(chǎn)品/服務(wù)及其用途、客戶群體；披露通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)備業(yè)務(wù)與組裝業(yè)務(wù)的關(guān)系。

　　9、根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)披露，零組件為發(fā)行人重要原材料，報(bào)告期內(nèi)價(jià)格上漲較快，請(qǐng)補(bǔ)充披露原因及對(duì)發(fā)行人盈利能力的影響。

　　10、請(qǐng)補(bǔ)充披露發(fā)行人客戶集中度較高的原因，發(fā)行人與主要客戶合作的穩(wěn)定性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查，發(fā)行人是否存在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)存在重大不確定性客戶重大依賴的情形。

　　11、發(fā)行人2015、2016年?duì)I業(yè)收入相對(duì)穩(wěn)定，2017年?duì)I業(yè)收入大幅增長(zhǎng)，2017年城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加略有下降，2017年銷售費(fèi)用中包裝費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)，管理費(fèi)用中保險(xiǎn)費(fèi)等均同比下降。（1）請(qǐng)結(jié)合主要產(chǎn)品市場(chǎng)、客戶、銷量、價(jià)格等變化情況，分析披露報(bào)告期各類業(yè)務(wù)收入變化原因；（2）請(qǐng)進(jìn)一步披露發(fā)行人收入、利潤(rùn)主要來(lái)源，相關(guān)分析應(yīng)能體現(xiàn)公司目前業(yè)務(wù)特點(diǎn)；（3）分析披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的匹配性，部分成本費(fèi)用項(xiàng)目與收入變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　12、關(guān)于發(fā)行人毛利及毛利率。請(qǐng)結(jié)合業(yè)務(wù)類別、主要產(chǎn)品，補(bǔ)充披露發(fā)行人毛利主要來(lái)源；進(jìn)一步披露各業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品報(bào)告期毛利率變動(dòng)原因；分析披露與同行業(yè)可比公司毛利率存在差異的原因。

　　13、報(bào)告期，發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用金額較大。請(qǐng)補(bǔ)充披露各期研發(fā)費(fèi)用資本化和費(fèi)用化情況及依據(jù)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查報(bào)告期發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

　　14、發(fā)行人于2013年度起與金融機(jī)構(gòu)簽訂金融資產(chǎn)及金融負(fù)債互抵協(xié)議，因此發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報(bào)表將符合互抵條件的非衍生金融資產(chǎn)及短期借款等金融負(fù)債互抵，并于合并資產(chǎn)負(fù)債表中以凈額列示。于2017年12月31日、2016年12月31日及2015年12月31日，發(fā)行人與該類互抵協(xié)議有關(guān)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債抵銷前及互抵的金額均分別為7，249，670千元、15，424，304千元及11，077，493千元。請(qǐng)說(shuō)明互抵協(xié)議的主要條款及相關(guān)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債以凈額列示是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　15、關(guān)于其他應(yīng)付款。發(fā)行人在重組過(guò)程中，因收購(gòu)關(guān)聯(lián)方境內(nèi)外股權(quán)和資產(chǎn)而導(dǎo)致其他應(yīng)付款于2017年12月31日增加217.52億元。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）該筆其他應(yīng)付款的形成過(guò)程。（2）是否履行了必要的關(guān)聯(lián)交易決策程序。（3）是否有明確的還款計(jì)劃以及對(duì)發(fā)行人盈利能力的影響。

　　16、關(guān)于期間費(fèi)用。請(qǐng)發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中披露各期期間費(fèi)用率與同行業(yè)公司的比較情況，并對(duì)差異情況進(jìn)行分析。

　　17、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人2017年末資產(chǎn)負(fù)債率較以前年度大幅增長(zhǎng)；收入凈利率水平下降。請(qǐng)補(bǔ)充披露，2017年末資產(chǎn)負(fù)債率水平大幅增長(zhǎng)的原因，收入凈利率水平2017年度明顯下降的原因，是否存在影響未來(lái)持續(xù)盈利能力的不利因素。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　18、關(guān)于匯率波動(dòng)。因發(fā)行人主要結(jié)算貨幣系美元，（1）請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)風(fēng)險(xiǎn)因素中提示匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）進(jìn)一步分析說(shuō)明匯率波動(dòng)對(duì)于報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　　19、請(qǐng)補(bǔ)充披露財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的情況及原因是否已恰當(dāng)披露。

　　三、    與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問(wèn)題

　　1、關(guān)于非經(jīng)常性損益。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查發(fā)行人非經(jīng)常性損益明細(xì)表編制是否在報(bào)告期內(nèi)保持一致性；結(jié)合《發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益（2008）》，核查重組安排下“同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益”未作為非經(jīng)常性損益的合理性。

　　2、發(fā)行人前身福匠科技于2015年3月6日成立，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明自2015年1月1日起編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　3、報(bào)告期各期，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)差異較大，請(qǐng)進(jìn)一步分析說(shuō)明其原因。

　　四、其他問(wèn)題

　　1、發(fā)行人在審計(jì)報(bào)告附注將在建工程按通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、云服務(wù)設(shè)備、精密工具和工業(yè)機(jī)器人等進(jìn)行披露。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明在建工程的具體名稱、開(kāi)工時(shí)間、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、已發(fā)生金額和預(yù)計(jì)發(fā)生金額等信息，預(yù)計(jì)在建工程轉(zhuǎn)固后對(duì)累計(jì)折舊及其他報(bào)表科目的影響，相關(guān)資產(chǎn)減值是否充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人無(wú)形資產(chǎn)軟件每年購(gòu)置金額均較大，分別為13，264千元、38，557千元和79，113千元。請(qǐng)說(shuō)明每年大額購(gòu)置的軟件是否存在對(duì)原有軟件的更替，并對(duì)被更替的軟件作予以及時(shí)的轉(zhuǎn)銷。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　3、報(bào)告期各期末，發(fā)行人賬齡超過(guò)1年的預(yù)收款項(xiàng)分別為32，664千元、9，369千元和9，514千元，主要為預(yù)收貨款，因業(yè)務(wù)尚未完成，故款項(xiàng)尚未結(jié)清；賬齡超過(guò)一年的應(yīng)付賬款49，473千元、50，878千元和30，118千元，主要為應(yīng)付材料款，該款項(xiàng)尚未進(jìn)行最后清算。該等款項(xiàng)金額較大，且持續(xù)增長(zhǎng)。請(qǐng)說(shuō)明公司1年以上預(yù)收貨款及應(yīng)付賬款余額較大的原因及合理性，是否存在法律糾紛或潛在的法律糾紛，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　4、請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說(shuō)明主要子公司報(bào)告期業(yè)績(jī)變化的原因。

　　5、報(bào)告期各期末，關(guān)聯(lián)方通過(guò)銀行向發(fā)行人提供委托借款，該等委托借款金額較大，利率相對(duì)較低。請(qǐng)說(shuō)明公司是否具有獨(dú)立向金融機(jī)構(gòu)融資的能力，相關(guān)借貸交易是否公允。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　6、報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)付技術(shù)使用費(fèi)分別為138，991千元、249，385千元和33，405千元，呈現(xiàn)先升后降且2017年末余額下降明顯；應(yīng)付維護(hù)修繕費(fèi)分別為153，404千元、265，639千元和303，153千元，呈持續(xù)增長(zhǎng)。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期各期技術(shù)使用費(fèi)、維護(hù)修繕費(fèi)的計(jì)提與使用，相關(guān)費(fèi)用的計(jì)提是否及時(shí)、充分。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　7、報(bào)告期各期末，發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量保證和預(yù)計(jì)將于一年內(nèi)支付的預(yù)計(jì)負(fù)債余額分別為374，138千元和201，382千元、425，662千元和208，205千元、 119，685千元和95，086千元，2017年末余額下降明顯。請(qǐng)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量保證的計(jì)提方式，結(jié)合各期實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證情況，分析說(shuō)明計(jì)提的充分性，以及各期末余額變動(dòng)的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。

　　8、發(fā)行人存在眾多下屬公司，層級(jí)多并分布在境內(nèi)外，請(qǐng)說(shuō)明對(duì)下屬公司的管控制度及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查其有效性。

責(zé)任編輯：王萌