上市公司補(bǔ)繳3759萬(wàn)享受的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅款

2024-12-06黔源電力：關(guān)于補(bǔ)繳稅款的公告

結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局貴陽(yáng)市南明區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)分局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（南稅二分通﹝2024﹞1329 號(hào)、南稅二分通﹝2024﹞2518 號(hào)）要求，經(jīng)自查，貴州黔源電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）需補(bǔ)繳2015年度—2017年度享受的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅款15,508,396.37元，滯納金22,078,541.48元，合計(jì)37,586,937.85 元。

事件起因：稅務(wù)部門通知自查補(bǔ)繳

貴州黔源電力股份有限公司（002039）接到了國(guó)家稅務(wù)總局貴陽(yáng)市南明區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)分局下達(dá)的稅務(wù)事項(xiàng)通知書（南稅二分通﹝2024﹞1329 號(hào)、南稅二分通﹝2024﹞2518 號(hào)），依據(jù)通知要求開展自查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)公司在 2015 - 2017 年度所享受的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅款存在問(wèn)題，需進(jìn)行補(bǔ)繳，涉及稅款金額達(dá) 15,508,396.37 元。這背后可能是稅務(wù)部門在后續(xù)核查、審計(jì)或是稅收政策細(xì)化梳理過(guò)程中，認(rèn)定公司此前享受該優(yōu)惠的部分條件不符，亦或是資料申報(bào)、審核環(huán)節(jié)有瑕疵，從而觸發(fā)補(bǔ)繳事宜。

額外成本：高額滯納金不容忽視

除需補(bǔ)繳稅款本金外，公司還需承擔(dān) 22,078,541.48 元的滯納金。滯納金本質(zhì)是對(duì)企業(yè)逾期納稅行為的一種經(jīng)濟(jì)懲罰，側(cè)面反映出稅款補(bǔ)繳跨度之長(zhǎng)、情況之復(fù)雜。高額滯納金大幅增加了企業(yè)此次稅務(wù)問(wèn)題的處理成本，凸顯出及時(shí)、合規(guī)納稅的重要性，企業(yè)哪怕因無(wú)心之失導(dǎo)致納稅不當(dāng)，后續(xù)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)代價(jià)也是極為沉重的。

款項(xiàng)繳納情況：已全額支付結(jié)清

截至 2024 年 12 月 6 日公告披露之時(shí)，黔源電力已將稅款與滯納金合計(jì) 37,586,937.85 元足額繳納完畢。這展現(xiàn)了公司積極配合稅務(wù)整改、履行納稅義務(wù)的態(tài)度，避免因拖欠款項(xiàng)陷入更復(fù)雜的稅務(wù)糾紛，甚至可能面臨的行政處罰，最大程度降低后續(xù)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)影響：沖擊當(dāng)期凈利潤(rùn)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào) —— 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》判斷，此次補(bǔ)繳不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，無(wú)需對(duì)前期財(cái)報(bào)追溯調(diào)整。不過(guò)，這一支出將全額計(jì)入 2024 年當(dāng)期損益，也就意味著公司 2024 年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)會(huì)直接減少 37,586,937.85 元。對(duì)于投資者而言，公司當(dāng)年度盈利能力因這筆大額支出顯著下滑，會(huì)影響對(duì)企業(yè)短期業(yè)績(jī)預(yù)期與估值評(píng)判，投資決策時(shí)需著重考量這一不利因素，警惕業(yè)績(jī)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

行業(yè)警示：合規(guī)享受稅收政策

黔源電力此次補(bǔ)繳事件為上市公司群體敲響警鐘。西部大開發(fā)這類稅收優(yōu)惠政策旨在扶持特定地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但企業(yè)務(wù)必吃透政策細(xì)節(jié)，精準(zhǔn)判斷自身資質(zhì)，如實(shí)申報(bào)資料，合規(guī)享受優(yōu)惠。一旦疏忽大意或心存僥幸，后續(xù)面臨的補(bǔ)繳稅款、滯納金不僅損害企業(yè)資金流、利潤(rùn)表現(xiàn)，還可能折損企業(yè)信譽(yù)，引發(fā)監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注，破壞長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)根基。

證券代碼：002039證券簡(jiǎn)稱：黔源電力公告編號(hào)：2024-053

貴州黔源電力股份有限公司

關(guān)于補(bǔ)繳稅款的公告

一、基本情況

結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局貴陽(yáng)市南明區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)分局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（南稅二分通﹝2024﹞1329 號(hào)、南稅二分通﹝2024﹞2518 號(hào)）要求，經(jīng)自查，貴州黔源電力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）需補(bǔ)繳2015年度—2017年度享受的西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅款15,508,396.37元，滯納金22,078,541.48元，合計(jì)37,586,937.85 元。

截至本公告披露日，上述款項(xiàng)已繳納完畢，主管稅務(wù)部門未對(duì)該事項(xiàng)給予處罰。

二、對(duì)公司的影響

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 28 號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》相關(guān)規(guī)定，上述補(bǔ)繳稅款及滯納金事項(xiàng)不屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不涉及前期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯調(diào)整。公司補(bǔ)繳上述稅款及滯納金將計(jì)入2024年當(dāng)期損益，預(yù)計(jì)將影響公司2024年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)37,586,937.85元，最終以2024 年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)。敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

貴州黔源電力股份有限公司董事會(huì)

2024 年12月6日

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