原標題：高科技加持 深交所備戰上市公司年報審查

　　⊙劉昌源 ○編輯 孫放

　　上市公司2019年度業績預告發布漸入密集期，一線監管部門也已展開年報審查的準備工作。為督促上市公司講真話、做真賬，提升上市公司年報信息披露質量，深交所將嚴打違規突擊交易；同時，運用科技監管“企業畫像”系統和分類監管評價系統，提前排查識別風險，壓實審計機構責任。

　　提前排查識別年報風險

　　工欲善其事必先利其器，去年4月，深交所上線了“企業畫像”二期系統，提高了對風險點的識別能力。通過科技監管“企業畫像”系統和分類監管評價系統，監管員能夠從盈利能力、規范運作水平等維度，提前預判上市公司風險，重點篩查可能存在調節利潤、資金占用、違規擔保等風險的公司名單。以此區分風險類別，提前做好風險預案，突出監管重點，提升監管效能。

　　對于系統識別出的“重點關注”“高風險”公司，深交所將集中監管資源，督促中介機構特別是審計機構勤勉盡責。自2019年末至今，深交所已累計向審計機構發出執業質量關注函72份。

　　具體而言，深交所將引導審計機構重點關注“存貸雙高”公司的貨幣資金真實性及是否存在非經營性資金占用，對年末突擊交易公司，關注其會計處理的合規性、資產定價的公允性以及商譽減值準備計提的充分性等。

　　嚴打違規突擊交易

　　臨近年報披露季，總有部分問題公司為達到“保殼”等目的，通過各種手段進行年末突擊交易，粉飾財務報表。

　　有的公司出售資產或股權，但定價“離譜”；有的公司實際控制人、關聯方“大方”豁免債務或捐贈現金，交易動機存疑；有的公司則打起了變更會計政策和會計估計的算盤，利用計提（沖回）壞賬準備和調整固定資產折舊年限等方式調節利潤……

　　對于年末突擊交易問題，深交所上市公司監管部門通過全面梳理連續兩年虧損、去年前三季度又虧損公司的情況，篩查出可能通過突擊交易達到調節利潤、規避退市等意圖的高風險公司名單。

　　深交所還緊盯缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組、會計估計以及會計政策變更、資產減值準備計提及轉回等行為，圍繞交易實質、交易動機等進行“刨根問底”式問詢，并約見相關公司主要人員談話，強化精準監管。

　　2019年年報審查重點關注六大問題

　　日前，深交所舉辦上市公司年報披露視頻培訓會，就2019年年報審查六大關注問題與深市2137家公司的相關責任人共4200余人展開交流。

　　這六大問題包括：上市公司業績真實性問題，重點打擊虛構業務，虛增資產、收入和利潤等違規行為；大股東資金占用及違規擔保等違法違規行為；公司的內控有效性、三會運作、董監高履職情況，以及上市公司獨立性問題；并購整合和業績承諾履行情況，緊盯商譽減值；信息披露情況，包括年報披露內容齊備性以及是否存在以定期報告代替臨時報告披露義務等情況；中介機構執業質量問題，包括審計機構和會計師執業經驗、審計意見類別適當性等。

　　深交所相關部門負責人介紹說，為精準高效做好2019年年報審查，深交所還將延續差異化的年報分類審查工作機制，對業績穩健、運作規范、信息披露質量好的公司豁免審查；對高風險公司實施“雙重審查+行業組加審”的多輪交叉審查模式，并建立會計、重組、公司治理等專業領域的專家復核機制，嚴把審查質量關。

責任編輯：田原