證券時報記者 吳少龍

　　嚴打違規突擊交易、運用科技監管提前排查識別風險、開展年報培訓……年報披露在即，深交所前移監管端口，周密部署、多措并舉，全力做好2019年年報審查準備工作。年報審查工作一直是交易所履行一線監管職責的“重頭戲”，通過年報審核對上市公司質量進行“體檢”，能推動上市公司質量提升，增強深市多層次市場服務實體經濟的能力。

　　監管端口前移

　　嚴堵年末突擊交易

　　每逢年末，少數經營業績不理想的上市公司，通過臨時性構造缺乏交易背景和商業實質的交易，粉飾公司真實財務數據，實現賬面利潤的扭虧為盈或大幅增長。

　　記者梳理發現，上市公司年末突擊交易花樣繁多，有的公司出售資產或股權，但定價有失公允；有的公司實際控制人、關聯方“大方”豁免債務或捐贈現金，交易動機存疑；有的公司則打起了變更會計政策和會計估計的算盤，利用計提壞賬準備和固定資產折舊等方式調節利潤；還有的公司通過向關聯方現金購買資產或支付大額預付款等方式“支援”控股股東渡過難關，變相損害上市公司利益。

　　對此，市場分析人士指出，倘若交易一旦完成，大額資金流出無法追回，不良資產置入持續拖累，僵化企業實現保殼難以出清，不僅損害上市公司利益，更會對市場秩序造成負面影響。

　　針對年末突擊交易問題，深交所始終保持高度敏感性，監管站位適當前移，推動主動式、預防式監管，緊盯缺乏商業實質的資產出售、突擊性債務重組、會計估計以及會計政策變更、資產減值準備計提及轉回等行為，嚴把年末突擊交易這一道關。

　　數據顯示，從2019年末至今，針對突擊交易共發出關注函58份、問詢函26份，要求公司就交易動機、交易公平性、定價公允性和會計處理合規性等作出說明并披露相關信息。

　　運用科技監管

　　管少管精管好

　　年度報告是上市公司信息披露體系的核心內容，年報審查工作既是對上市公司的年度“體檢”，更是監管工作的年度“大考”。

　　關注“問題公司”、找出風險隱患、提高監管資源配置有效性，是交易所年報審核的重要環節之一。

　　深交所給出的答案是，堅持管少管精才能管好的原則，運用科技監管“企業畫像”系統和分類監管評價系統，提前開展2019年年報風險識別工作，從公司盈利能力、規范運作水平等維度提前預判上市公司風險，重點篩查可能存在調節利潤、資金占用、違規擔保等風險的公司名單，區分風險類別，提前做好風險預案，突出監管重點，進一步提升監管效能。

　　在此基礎上，針對“企業畫像”和分類監管評價系統識別出的重點關注、高風險的“關鍵少數”公司，深交所集中監管資源，督促中介機構特別是審計機構勤勉盡責。

　　深交所相關負責人告訴記者，2019年末至今已累計向審計機構發出執業質量關注函72份，向年審會計師通報風險公司會計問題，提示公司可能存在的風險事項，引導審計機構重點關注存貸雙高公司貨幣資金真實性和是否存在非經營性資金占用，年末突擊交易公司會計處理的合規性、資產定價的公允性以及商譽減值準備計提的充分性和合規性等問題，提醒年審會計師嚴格遵循中國注冊會計師審計準則的相關規定，審慎設計和實施審計程序，確保審計質量，做好會計信息的審查。

　　重點關注六大問題

　　一家上市公司要實現高質量發展，很大程度上依賴于“關鍵少數”，即董監高、控股股東、核心骨干等，這“關鍵少數”中的關鍵就是實際控制人。

　　記者獲悉，圍繞2019年年報審查準備工作，深交所還舉辦相關培訓會，指導上市公司做好年報編制工作，提高年報編制合規意識。

　　據了解，深交所將在2019年年報審查重點關注六方面內容：一是上市公司業績真實性問題，重點打擊虛構業務，虛增資產、收入和利潤等違規行為；二是大股東資金占用及違規擔保等違法違規行為；三是公司內部控制有效性、三會運作、董監高履職和上市公司獨立性問題；四是并購整合和業績承諾履行情況，緊盯商譽減值；五是信息披露情況，包括年報披露內容齊備性以及是否存在定期報告代替臨時報告披露義務等情況；六是中介機構執業質量問題，包括審計機構和會計師執業經驗、審計意見類別適當性等。

　　深交所負責人強調，提高上市公司質量是做好上市公司監管工作的首要目標。為精準高效做好2019年年報審查，深交所還將延續差異化的年報分類審查工作機制，對業績穩健、運作規范、信息披露質量好的公司豁免審查；對高風險公司實施“雙重審查+行業組加審”的多輪交叉審查模式，并建立會計、重組、公司治理等專業領域的專家復核機制，嚴把審查質量關。

　　深交所相關部門負責人表示，深交所將繼續認真履行一線監管職責，以“給投資者一個真實的上市公司”為監管目標，加強持續監管、精準監管、分類監管，利用科技監管手段，用好監管工具箱，加大問詢和紀律處分力度，督促上市公司及大股東、董監高做到“四個敬畏”、守住“四條底線”， 提升信息披露質量和規范運作水平，推動各類市場主體歸位盡責，強化監管協作，形成工作合力，共同防范化解上市公司風險，持續推動提高上市公司質量，助力打造一個規范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場。

責任編輯：馬秋菊 SF186