122億存款歸零再發酵！康得新一封商務函直懟北京銀行，并稱“投訴銀行違規”，究竟誰吃了啞巴虧

　　終白 券商中國

　　自*ST康得大股東及實際控制人鐘玉因涉嫌犯罪被采取強制措施后，關于*ST康得存在放在北京銀行（601169）的122億存款歸零的事件一直發酵到了今天。

　　5月15日晚間，*ST康得公告稱，針對控股股東康得集團與北京銀行簽訂的《現金管理業務合作協議》，5月14日公司向北京銀行西單支行下發《商務函》，指出協議因違反法律而自始無效，要求恢復相應子賬戶的獨立性，并保留采取進一步法律行動維護相關公司利益的權利。公司管理層已將西單支行的違規行為向監管部門進行投訴。

　　雖然，北京銀行此前表示，該《現金管理業務合作協議》符合相關法律規定。同時，券商中國記者也從多位業內人士初了解到，銀行為客戶提供資金劃撥與歸集非常普遍，主要是方便客戶以及其多個子公司之間的賬戶管理，這次銀行方面真有可能“吃了啞巴虧”。

　　但面對*ST康得正面“懟”北京銀行，截至發稿日，記者仍未獲得北京銀行對此事件的回應與解釋。

　　*ST康得稱《現金管理業務合作協議》不合法

　　雖然北京銀行此前回應與*ST康得控股股東康得投資集團簽訂的《現金管理業務合作協議》符合法律規定。

　　但*ST康得認為，上述《現金管理業務合作協議》因違反法律而自始無效要求恢復相應子賬戶的獨立性，并保留采取進一步法律行動維護相關公司利益的權利。公司管理層已將西單支行的違規行為向監管部門進行投訴。

　　ST康得根據自查發現，《現金管理業務合作協議》不符合《上市公司治理準則》中關于上市公司獨立性的要求，也就是說“控股股東、實際控制人與上市公司并未將人員、資產、財務分開，也未能實現各自獨立核算、獨立承擔責任和風險。

　　值得一提的事，*ST康得認為商業銀行應當保障存款人的合法權益不受任何單位和個人的侵犯，但是《現金管理業務合作協議》因為違規導致公司損失。因此《現金管理業務合作協議》因違法而自始無效。

　　針對《現金管理業務合作協議》是否合規，記者馬上聯系北京銀行問詢，但目前仍未得到回應。

　　122億元資金到底在哪仍然成謎

　　在不斷的問詢和回復中，康得新（002450）122億元資金去向，目前誰也無法給出明確答復。

　　根據《現金管理合作協議》的規定得知，康得集團與*ST康得的賬戶可以實現上撥下劃功能，因此，康得集團有機會從其自有賬戶提取康得新賬戶上撥的款項。對此，*ST康得認為，不排除公司資金通過《現金管理合作協議》被存入康得集團及其關聯人控制的賬戶的可能性。由于公司無法核查康得集團賬戶的現金流動情況，公司目前無法確定公司資金是否已經被康得集團非經營性占用。

　　但北京銀行作為該《現金管理合作協議》的乙方，確實又有保持緘默的義務。

　　此前，多家銀行的現金管理部門人士也對記者表示，類似的集團現金管理服務早已是非?；A的業務類別，各家銀行所服務的客戶中也不乏在現金管理池中嵌入上市公司的案例。在此類業務的流程中，不同類型的公司需要遵循不同的會計準則要求。如何在這些要求中找到最大公約數，并在此基礎上和客戶所希望達成的目標之間形成最大的交集，則是各家銀行對公現金管理工具在市場上贏得客戶最核心的競爭力。

　　有業內人士認為，本案中的乙方北京銀行，未來如果要對這份合同承擔相關的法律責任，可能焦點就在“實際余額”和“應計余額”兩個名詞的界定之上。不過截至目前，除了*ST康得公告中披露的相關文本對此有一定描述外，市場還沒能看到關于這兩個名詞在賬戶余額呈現上的直接證據。

　　*ST康得五個月內經歷滑鐵盧

　　再未爆出一系列奇葩劇情之前，回顧2018年的*ST康得無論是業績還是表示 “妥妥的”是投資者眼中的白馬股。截至2018年三季報，康得新每股收益為0.6217元，凈資產收益率11.51%，毛利率達37.34%。

　　但是劇情在今年年初突然遭遇“滑鐵盧”，1月15日，康得新2018年度第一期超短融資券未按期足額償付本息，構成實質違約，應付本息約10.41億元。對于未按期足額付息或兌付本金的原因，康得新稱，“公司四季度以來，受宏觀金融環境及銷售回款緩慢等諸多因素影響，公司的資金周轉出現暫時性困難”。此后，1月21日，第二期5億元超短融無懸念繼續發生違約。

　　1月22日

　　因主要銀行賬號被凍結，康得新股票觸發其他風險警示情形，變為“ST康得新”。彼時，公司稱由于債券違約，出現部分債權人凍結公司銀行賬戶情況。經銀行通知，存在22個銀行賬戶被凍結的情況，其中5個屬于主要賬號。

　　1月28日

　　*ST康得公告稱，部分募集資金存在被監管銀行轉出募集資金監管賬戶、募集資金監管賬戶被凍結的異動情況。6家募集資金監管銀行累計劃轉6.06億元募集資金，6個監管賬戶被凍結，合計金額15.12億元。

　　1月30日

　　公司總裁徐曙辭職；2月12日，董事長鐘玉辭職，康得新董事會換屆。

　　3月22日

　　ST康得新公告稱，截至3月31日，公司逾期劃付本金達7.04億元，共涉及南洋銀行、渣打銀行等5家銀行。

　　4月29日

　　*ST康得公布2018年年報，會計師事務所出具“無法表示意見”的審計結果，10名董監高無法表示年報內容真實準確完整，獨立董事陳東辭職。

　　5月6日

　　*ST康得股票被實行“退市風險警示”特別處理，股票簡稱變更為“*ST康得”；董事會秘書杜文靜辭職。

　　5月7日

　　*ST康得回復交易所問詢稱，北京銀行西單支行對會計師事務所回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為 0 元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為12，209，443，476.52 元”。

　　5月10日

　　*ST康得再次回復交易所問詢稱，不排除公司資金通過《現金管理合作協議》被存入康得集團及其關聯人控制的賬戶的可能性。由于公司無法核查康得集團賬戶的現金流動情況，公司目前無法確定公司資金是否已經被康得集團非經營性占用。

　　5月11日

　　中國上市公司協會理事會會議審議通過《關于免去鐘玉中國上市公司協會副會長的議案》。

　　5月12日

　　張家港市公安局官微消息稱，康得集團董事長、康得新復合材料集團股份有限公司大股東及實際控制人鐘玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事強制措施。

　　那么整件事到底是誰之過？各方需要承擔的法律責任究竟有多大？尚需等待相關部門的調查結果。

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責任編輯：張譯文