起征點調整后拿到手的錢反而變少？蹭個稅改革熱點蹭錯了！

　　每經記者 李彪    每經編輯 陳旭 實習編輯 盧九安    

　　上周五，全國人大常委會表決通過關于修改個人所得稅法的決定，個稅起征點由此前的3500元提至5000元。不過，近日朋友圈廣泛流傳著一張降稅前后到手工資的對比表，稱個稅起征點調整后，到手工資反而比降稅前少了。事實真的是這樣嗎？

　　這份對比表顯示，以5000元月薪為例，降稅前，個人需繳納個稅45元，社保扣費按照最低工資1800元扣除，個人繳納社保330元，最終個人到手工資4625元；降稅后，繳納個稅降為0元，然而社保必須按照實際工資繳納，個人需要繳費920元，到手工資僅剩4080元。

　　對這份表中降稅前后的工資進行對比不難發現，最大的變化來自社保扣費。而社保繳費之所以出現大幅增加，其根源在于繳費基數出現了變化——表中降稅前的繳費基數是最低工資，而降稅后的繳費基數是實際工資。因此，將這一問題與個稅起征點調整硬生生拉在一起，是毫無道理、也沒有邏輯關系的。

　　既然不能讓新個稅法來背這個“鍋”，那我們回到社保費征繳這個層面，上述表中為什么會出現這么大的變化？為了回答這個問題，《每日經濟新聞》記者將試圖為大家弄清楚四個問題：社保繳費基數怎么確定、為什么社保繳費基數差異這么大、個稅改革如何規范社保繳費、社保多交是不是會吃虧？

　　社保繳費按什么標準交？多數人按照工資水平如實申報

　　個人所得稅繳費有明確的固定公式。以即將實施的個稅法為例，應稅所得=年度收入-6萬元（起征點）-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　同樣，社保繳費也不可能是隨意變動的，有非常固定的繳費比例。

　　社保繳費國家有明確規定，各地也有明確的標準。一般來說，是以上一年度本人工資收入為繳費基數。職工工資收入高于當地上年度職工平均工資300%的，以當地上年度職工平均工資的300%為繳費基數；職工工資收入低于當地上一年職工平均工資60%的，以當地上一年職工平均工資的60%為繳費基數；職工工資在60% ~300%之間的，按實申報。

　　雖然各地可能會有一定的差異，但絕大多數職工工資都處于當地上年度職工平均工資60%~300%，也就是處于“如實申報”的要求之下。以北京為例，2017年度北京市職工平均工資為101599元，月平均工資為8467元，其社保繳費基數的上限是25401元。參加基本養老保險、失業保險的職工繳費基數下限按照北京市2017年職工月平均工資的40%（3387元/月）確定；參加基本醫療保險、工傷保險、生育保險的職工，繳費基數下限按照北京市2017年職工月平均工資的60%（5080元/月）確定。

　　有些人為什么會繳費少？鉆空子按照低標準繳納

　　少交社保一般都是企業的主意。在社保繳費過程中，企業的繳費比例一直是占到大頭，且無法獲得看得見的收益。

　　以社保中占比最大的養老保險為例：職工個人繳納工資的8%，在經過階段性降費后企業一般繳納個人工資總額的19%。在五項社保繳費中，企業支出的比例大約是職工工資的30%。這就意味著一名職工假設月收入為10000元，企業需要承擔3000元左右的社保支出。這種高額的支出也造成很多企業開始鉆空子。

　　韓萌畢業多年，先后也換了幾份工作，但從來沒有享受過單位全額繳納社保的待遇。她告訴《每日經濟新聞》記者，曾經有一家企業在入職簽訂合同的時候就寫明：按照合同中規定的固定金額作為基數來繳納社保，而該金額是遠低于個人實際工資。還有一家企業在面試時就明確表示，工資可以在原定標準基礎上多漲200元，但社保基數要按照最低工資標準繳納。

　　有類似遭遇的還有胡成，他對《每日經濟新聞》記者說，前幾年，其工資組成一直是固定工資和差旅費報銷兩部分，繳納社保的基數是固定工資的那部分，差旅費那部分需要自己找相關的發票進行報銷。

　　在北京某企業做會計工作的馮君向《每日經濟新聞》記者介紹，目前企業在社保繳費上較容易鉆空子，除了按照最低工資標準繳納外，很多企業都未將職工的獎金、提成等收入納入到社保繳費基數中。

　　2013年11月1日起施行的《社會保險費申報繳納管理規定》明確，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險經辦機構按照社會保險法第八十六條的規定，責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金；逾期仍不繳納的，由社會保險行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。

　　社保繳費未來更加規范？欠繳、逃繳時代將結束

　　為什么社保繳費能被鉆空子呢？根源在于大多數地區稅收和社保繳費屬于兩個獨立體系。

　　目前我國社保繳費主要采取兩種征繳模式：一種是“社保征收模式”，即由社會保險經辦機構負責征收社保費；另一種是“稅務征收模式”。

　　其中，“稅務征收模式”又可以分為兩種：“稅務代征模式”，即社會保險經辦機構負責核定繳費數額，由稅務部門負責征收；“稅務全責征收”，即稅務部門負責包括繳費數額核定、征收在內的全部征繳環節。

　　在業內專家看來，社保與稅收分開征收的模式，也帶來了社保繳費上出現違規欠繳、逃繳等情況。

　　人社部數據顯示，2012~2016年，全國實地稽核五項社會保險共查出少繳社會保險費153億元，補繳到賬144億元。

　　今年4月，中共中央印發的《深化黨和國家機構改革方案》中提到，為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

　　中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉對《每日經濟新聞》記者說，通過稅務部門征收之后征繳的強制性會更強，能夠有效避免欠繳、逃繳等行為。

　　這也就意味著，真正規范社保征繳的原因是來自上述文件的要求，這與個稅改革不存在任何聯系。

　　多交社保對誰有利？今天多交1元，退休后多領近2元

　　從工資條上來看，足額繳納社保意味著每個月從個人收入中扣除的錢會更多，個人每個月拿到手的錢會更少。但是，這筆賬并不能簡單地這么算。

　　以基本養老金為例，養老金繳費年限累計滿15年，退休后按月發給基本養老金。基本養老金=基礎養老金+個人賬戶養老金。

　　其中，基礎養老金=（參保人員退休時本省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%；個人賬戶養老金=退休時本人基本養老保險個人賬戶累計儲存額÷計發月數。

　　從公式上不難看出，基本養老金多繳多得的原則體現得較為明顯。

　　同樣是5000元工資，在本市職工上年月平均工資3000元的情況下，按照個人工資增長率5%，職工平均工資增長3%的增長幅度，甲乙二人同時從25歲開始工作并繳納養老保險，直至在60歲退休。其中，甲按照5000元全額繳納基本養老保險，乙按照最低標準1800元（3000×60%）繳納基本養老保險。在兩人工作的35年時間里，甲比乙每年多繳納3072元，35年共多繳納107520元，但是，在退休之后，甲比乙每年多領養老金27746元，這意味著甲在退休之后不到4年的時間就能將此前比乙多繳納的錢全部領回來。

　　需要特別說明的是，為了簡化計算，上述的計算中并未考慮到通貨膨脹的因素。其實，即便將通脹因素納入進來，領取的金額也會大大高于當初所繳納的金額。

　　比如，按照通脹率來算，以改革開放以來年均4.8%的通脹率為標準，從第一個月其甲比乙多交了256元，折合成35年后相當于1260元。但是，35年后退休的首月，甲比乙多領養老金2312元。以通脹率計算可以看出，多領取的金額是當年多繳納金額的1.83倍。

　　房連泉認為，就養老金來說，按照多繳多得的原則，退休后領取的時間越長，最終多繳納的個人能夠領取的退休金總額肯定也會越高。

責任編輯：李鋒