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德勤北京一組的一名員工在2月3日晚將一份50多頁的PPT文件群發(fā)公司郵件,舉報了4年工作期間各種不合規(guī)的人和事。從目前曝光出來的內(nèi)容來看,不乏國內(nèi)上市企業(yè)。涉事的員工,不但含有高級經(jīng)理、高級審計員,甚至合伙人也參與其中。
2月5日,德勤回應(yīng)稱已對此開展全面調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響審計工作的充分性。
2月4日晚深夜,“德勤”突然成為社交平臺熱搜詞,這背后是德勤PPT舉報事件發(fā)酵。
2月3日晚上,網(wǎng)傳德勤華永會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)北京分所審計一組的一名員工將一份長達55頁的PPT文件群發(fā)公司郵件,舉報了4年工作期間各種不合規(guī)的人和事。
從目前曝光出來的內(nèi)容來看,不乏國內(nèi)上市企業(yè)。涉事的員工,不但含有高級經(jīng)理、高級審計員,甚至合伙人也參與其中。
另據(jù)鳳凰網(wǎng)財經(jīng)報道,其得到一份署名為“YW”(編者注:YW即德勤事件舉報員工的代號)的“致歉信”。YW致歉信稱,“德勤管理層和RRG(德勤聲譽與綜合風(fēng)險管理部)的所作所為已經(jīng)逾越了審計道德底線。”
在信中,該員工寫道:“今天的這份舉報材料,我也想了很久,到底應(yīng)不應(yīng)該將它公之于眾 。”對于舉報的初衷,該舉報人表示:
“如果公布,會影響公司某些人的利益 ,甚至某些客戶的利益 ;但是如果不公布,那么職業(yè)道德何在?作為報表預(yù)期使用者的更廣大的社會公眾的利益又由誰來負責(zé),而我們審計工作的初心,不就是為作為報表預(yù)期使用者的更廣大的社會公眾的利益負責(zé)嗎?否則,我們所做的審計,意義何在?難道,僅僅是為了會計師事務(wù)所合伙人口袋里每年增長的那點利潤嗎?”
根據(jù)PPT資料,舉報人分別以自己舉報和轉(zhuǎn)述他人舉報的方式,舉報了德勤在審計過程中的“放飛機”、未執(zhí)行該抽憑程序等違規(guī)行為。其中,涉及中國外運(601598.SH,00598.HK)、博奇環(huán)保(02377.HK)以及曾經(jīng)因虐童事件為大眾所知的紅黃藍(RYB.N)三家上市公司。
2月5日,一位德勤市場部華北區(qū)人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,今天會統(tǒng)一發(fā)出正式聲明。
2月5日中午,德勤發(fā)布官方聲明稱,我們注意到,目前在社交媒體平臺上流傳有關(guān)德勤北京在2016年和2017年個別審計項目的若干質(zhì)疑。事實上,本所先前收到一名員工通過內(nèi)部渠道報告的相關(guān)事項,并且已對此開展全面調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響我們審計工作的充分性,因此相關(guān)審計工作支持我們的審計意見。我們會對收到的任何質(zhì)疑進行調(diào)查。
紅黃藍再遭舉報:送審計美容卡求掩蓋問題
關(guān)于紅黃藍,外界比較熟悉的是2017年爆發(fā)的“虐童事件”。當(dāng)年11月底,“紅黃藍”旗下北京市朝陽區(qū)某幼兒園發(fā)生孩子遭幼兒園教師扎針、喂不明白色藥片的惡性事件。該事件引發(fā)巨大的社會輿論,涉案幼兒園教師被法院判處有期徒刑1年6個月。
而舉報人所涉及的違規(guī)審計事宜,就發(fā)生在2017年。
舉報文件中提到,在2017年6月19日-2017年6月23日期間,德勤審計紅黃藍教育公司時,審計項目成員張曌末在審計現(xiàn)場并未分配并復(fù)核抽憑工作,隨后,舉報人在抽憑過程中發(fā)現(xiàn)先前許多底稿中的日期和金額與實際憑證不一致,在詢問項目成員張曌末后,得到的回復(fù)是:“不用那么仔細,隨便填填就行”。舉報人再次詢問,如果金額對不上怎么辦?張曌末回復(fù)直接打Y(相符)就行,并表示之前自己很多底稿中的抽憑工作的日期和金額都是隨便填寫胡亂編造的。
舉報人還強調(diào),此后張某曾教唆其將底稿中多處“憑證信息是否相符”欄目全部填“Y”(即:全部相符,而實際并未執(zhí)行該抽憑程序),并亂填憑證編號,以及多處金額不符全部填寫相符。在PPT后,舉報人附上了詳細的聊天記錄等證明。
而在舉報人轉(zhuǎn)述已離職前同事的舉報內(nèi)容中,主要提到了兩點內(nèi)容:
1、 紅黃藍下屬北京培訓(xùn)學(xué)校的管理費用基本為高管和董事長孩子在海外消費的報銷,比如:大量管理層出國購物、奧特萊斯消費、創(chuàng)始人兒子在紐約高消費、學(xué)習(xí)高爾夫等費用。德勤經(jīng)理即合伙人在前一年的審計中發(fā)現(xiàn)了這一問題,但在接下來的上市審計中卻將這項內(nèi)容識別為不重要且低風(fēng)險科目,只是進行簡單的復(fù)核。審計完全流于形式,對投資人及股東極其不負責(zé)。
2、 紅黃藍項目合伙人單莉莉收受紅黃藍價值幾萬元的美容卡,并在第二年的紅黃藍項目上漲審計費,請德勤幫忙掩蓋紅黃藍的一些問題。
針對第一條內(nèi)容,據(jù)鳳凰網(wǎng)財經(jīng)查閱紅黃藍年報發(fā)現(xiàn),2016年,紅黃藍的市場、銷售、管理費用合計934.6萬美元,而2017年,這個數(shù)字是2019.2萬美元,增長幅度為116%。對此,每日經(jīng)濟新聞的一篇報道中曾經(jīng)提到,紅黃藍當(dāng)時曾解釋費用的上漲主要是針對直營園員工和加盟園監(jiān)督隊伍的補貼得到了上升。
針對第二條內(nèi)容,據(jù)鳳凰網(wǎng)財經(jīng)查閱了紅黃藍2017-2019年的年報,發(fā)現(xiàn),2016年,紅黃藍支付德勤的審計費用是24萬美元,2017年這個數(shù)字突然暴漲至152萬美元,2018年為133.2萬美元,2019年為120.1萬美元。而2020年,最新消息顯示,紅黃藍的審計所從德勤換成了畢馬威。
經(jīng)查詢,目前紅黃藍主要高管及董事為其創(chuàng)始人史燕來和曹赤民,二人1999年合力創(chuàng)辦紅黃藍親子園,2001年又一起創(chuàng)立北京紅黃藍兒童潛能教育娛樂有限公司,2003年創(chuàng)辦紅黃藍幼兒園。
博奇環(huán)保疑涉“德勤舉報審計違規(guī)案”
舉報文件中還提到:2016年度審計中,博奇項目在山西陽城審計監(jiān)盤中發(fā)現(xiàn)普遍性的存貨減值跡象,很多庫存實際已經(jīng)達到減值標(biāo)準(zhǔn),然而德勤經(jīng)理朱某不相信該同事所發(fā)現(xiàn)的這一事實,拒絕計提減值準(zhǔn)備,并派人重新監(jiān)盤,得出被審計單位存貨不存在異常的報告,嚴(yán)重違背審計職業(yè)道德。并可能牽扯出許多其他隱藏問題。
文件信息還顯示,舉報人已將該情況于2020年12月14日舉報至中國證監(jiān)會,將視情況舉報至其他監(jiān)管機構(gòu)。
對于該文件的真實性,以及文件中所列舉的違規(guī)審計事項,鳳凰網(wǎng)財經(jīng)根據(jù)其官網(wǎng)電話聯(lián)系到了中國博奇環(huán)保(控股)有限公司的一位內(nèi)部人士。
該內(nèi)部人士對鳳凰網(wǎng)財經(jīng)表示:“沒有聽說這件事,不了解相關(guān)情況,自己不代表公司回應(yīng)。”
天眼查信息顯示,中國博奇環(huán)保(控股)有限公司成立于2015年1月30日,注冊地址在開曼群島,是一家主要從事提供煙氣處理綜合服務(wù)的投資控股公司。
股權(quán)穿透信息顯示,博奇環(huán)保全資控股北京圣邑天成環(huán)保科技有限公司,北京圣邑天成公司又分別以99.37%和100%的股權(quán)控股北京博奇電力科技有限公司和北京博圣環(huán)保科技有限公司。
2018年3月16日,博奇環(huán)保在港交所上市,證券代碼為02377,目前總市值為15.11億港元。截止發(fā)稿前,其股價為1.5港元/股。
另據(jù)鳳凰網(wǎng)財經(jīng)了解,目前博奇環(huán)保的核數(shù)師為安永會計師事務(wù)所,而此前14年,德勤德勤會計師事務(wù)所一直是博奇環(huán)保的核數(shù)師。
2020年5月11日,博奇環(huán)保曾發(fā)布公告稱:董事會建議,在德勤關(guān)黃陳方會計師行自公司將于2020年6月12日舉行的股東周年大會結(jié)束起退任后,不續(xù)聘其為本公司核數(shù)師。
原因為:公司與德勤未能就本公司截至2020年12月31日止年度的審計費用達成共識,及為維持核數(shù)師的獨立性及客觀性并維持良好的企業(yè)管治水平及風(fēng)險管理,董事會認為,此為更換公司現(xiàn)任核數(shù)師德勤(其已任職14年)的適當(dāng)時機。
博奇環(huán)保2018年上市前在港交所提交的財務(wù)資料顯示,舉報文件中提到的2016年,博奇環(huán)保的營收為13.5億元,凈利潤為1.52億元,德勤為核數(shù)師。
今日(2月5日),據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者致電舉報信中提及的港股上市公司博奇環(huán)保(02377.HK),求證涉及德勤PPT舉報內(nèi)容是否屬實。博奇環(huán)保方面接電話工作人員表示不知道,而被問及公司目前是否有跟德勤聯(lián)系,對方則表示,暫時還沒有。
博奇環(huán)保于2018年3月在港股上市,記者注意到,截至今日10點39分,博奇環(huán)保股價下跌4.67%。
舉報人:德勤在審計中國外運過程中“放飛機”
舉報人重點痛斥了“放飛機”這一違規(guī)審計行為。所謂“放飛機”,在審計工作中,主要是“審計程序未執(zhí)行”,在底稿上寫自己沒有做過的審計程序。
中國外運是招商局集團物流業(yè)務(wù)統(tǒng)一運營平臺和統(tǒng)一品牌。該公司于2003年2月13日在港股上市,2019年1月18日登陸上交所上市,是“A+H”兩地上市公司。根據(jù)Armstrong & Associates, Inc.發(fā)布的2020年度全球貨運代理TOP25、全球第三方物流Top50排行榜,中國外運在全球第三方物流和貨運代理服務(wù)分別居全球第八名和第四名。
從中國外運2016年年報來看,彼時德勤是其審計機構(gòu),當(dāng)年涉及審計費是550萬元。
從PPT可知,舉報人所披露違規(guī)事宜主要發(fā)生在2016年至2018年期間。
舉報人大篇幅提及其重點參與的在2016年11月7日至11月25日期間中國外運2016年度審計違規(guī)事宜。舉報人指出,德勤相關(guān)人員的行為已嚴(yán)重背離審計職業(yè)道德。具體如下:
1、審計現(xiàn)場負責(zé)人吳夢之要求舉報人直接把抽憑的樣本發(fā)送給中國外運煙臺公司的財務(wù)人員,讓其填完相關(guān)信息之后直接發(fā)給他們(即:審計程序未執(zhí)行,放飛機),并叮囑這件事情只能電話說,不能發(fā)郵件留下證據(jù)。
2、審計員劉曉旭將自己負責(zé)的抽憑樣本表直接發(fā)給青島倉碼財務(wù)人員許梅,要求其直接填寫完畢后返還,并未執(zhí)行相應(yīng)審計程序(放飛機),隨后青島倉碼財務(wù)人員許梅將填寫完畢的抽憑樣本表返還給劉曉旭。劉曉旭向舉報人透露:審計工作中放飛機的情況很普遍,抽憑一般查不出問題,不需要認真抽憑,可以適當(dāng)放飛機。
3、進行中國外運山東有限公司場站事業(yè)部的執(zhí)行憑證工作時,舉報人再次被審計團隊要求放飛機,命令其將樣本表格直接發(fā)給中國外運工作人員,并讓其填寫完畢后發(fā)送回來。
舉報人指出,有舉報事件中的仍在職的涉事人員仍在從事A股、H股及美股的審計項目工作。以上關(guān)于德勤對審計質(zhì)量問題涉事人員的姑息縱容和包庇隱瞞的行為,嚴(yán)重破壞國內(nèi)外金融市場秩序,影響審計報告質(zhì)量,為國內(nèi)外報表預(yù)期使用者的投資決策帶來巨大風(fēng)險。
舉報人表示,已將相關(guān)舉報材料提交給中國證監(jiān)會、美國證券交易委員會、香港證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)。
據(jù)東方財富Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計,截至2021年2月4日,德勤為60家A股上市公司、326家港股上市公司及至少39家其它中概股提供審計服務(wù)。
網(wǎng)友熱議
PPT公布之后,網(wǎng)友的關(guān)注點卻似乎“歪”了——相比舉報事實本身,更多網(wǎng)友紛紛表示,這個舉報文件邏輯清晰,論述充分,寫得很好。
那些年,德勤的被罰記錄
2020年9月,英國審計監(jiān)管機構(gòu)周四宣布,對德勤處以創(chuàng)紀(jì)錄的1500萬英鎊(折合成人民幣約為1.3億)罰款,因其對被惠普收購的軟件公司Autonomy的審計工作存在“嚴(yán)重和連續(xù)的失誤”。2011年,Autonomy被惠普以110億美元的價格收購,但一年后惠普聲稱在收購過程中遭到財務(wù)欺詐,被迫減記了88億美元的資產(chǎn)。
2018年,美國司法部宣布,德勤美國已同意支付1.495億美元來和解其由于Taylor,Bean &Whitaker(“TBW”,破產(chǎn)前曾是美國第十二大抵押貸款公司)審計失敗而遭受的司法部指控。德勤曾擔(dān)任TBW的外部審計師,并在2002年至2008年期間為TBW出具無保留審計報告。但在這段時間內(nèi),TBW參與了一項長期存在的欺詐計劃,財務(wù)報表未能反映其嚴(yán)重的財務(wù)困境。
2016年12月,美國審計監(jiān)管機構(gòu)對德勤巴西分公司開出800萬美元的天價罰單,理由是在2010年德勤對其巴西客戶———拉美規(guī)模最大的廉價航空公司出具重大虛假審計報告,試圖通過不恰當(dāng)更改文件來掩蓋違規(guī)行為,且提供虛假證詞。據(jù)悉,這是該機構(gòu)當(dāng)時有史以來開出的最大的一筆罰款。
2016年11月10日報道,德勤英國所及該所合伙人John Clennett在對英國飛機部件制造商Aero Inventory公司2006、2007及2008年的年報審計中出現(xiàn)疏失,被英國財務(wù)報告委員會(FRC)分別處以400萬英鎊(約500萬美元)和15萬英鎊的罰款,罰款金額創(chuàng)下當(dāng)時對審計師處罰金額的最高紀(jì)錄。
2013年9月10日,德勤被英國審計監(jiān)管機構(gòu)FRC處以1400萬英鎊罰款,原因是德勤在為已破產(chǎn)的英國汽車制造商MG羅孚集團(MG Rover)提供顧問服務(wù)的過程中未能控制利益沖突。
(文章綜合自界面新聞、鳳凰網(wǎng)財經(jīng)、新浪財經(jīng)、21財聞匯、Career In 投行PEVC、投行那些事兒、財會信報等,不代表《財經(jīng)》觀點。)
責(zé)任編輯:何中夫
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