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近日，北交所在最新一期通訊內通報了兩例保薦機構保薦項目上市當年即虧損案例，涉及兩家保薦券商、四名保代。所涉案例均于2023年財務報表出現業績變臉的情況，北交所已對保薦券商及保代均采取出具警示函的自律監管措施。

8月，北交所曾披露兩份自律監管措施決定書。中信證券（600030.SH）保薦的安達科技（830809.BJ）、國信證券（002736.SZ）保薦的利爾達（832149.BJ）于2023年上市當年即發生虧損，兩家券商及相關保代均被采取出具警示函的自律監管措施。

安達科技上市首年業績“變臉”，還調減收入19億元

8月26日，北交所披露了《關于對中信證券股份有限公司、陳健健、趙倩采取自律監管措施的決定》。中信證券為安達科技IPO項目保薦機構，陳健健、趙倩為安達科技IPO項目的保薦代表人。

安達科技于2023年3月在北交所上市，選取的上市標準為“預計市值不低于2億元，最近兩年凈利潤均不低于1500萬元且加權平均凈資產收益率平均不低于8%，或者最近一年凈利潤不低于2500萬元且加權平均凈資產收益率不低于8%”，包含凈利潤標準。

安達科技IPO募集資金總額為6.5億元，未考慮超額配售選擇權的情況下的發行費用為6342.23萬元。其中，安達科技向中信證券支付保薦承銷費用4983.77萬元。

根據安達科技披露的《2023年年度報告》，2023年，安達科技扣非后的歸母凈利潤為-6.34億元，上市當年即發生虧損。北交所對中信證券、陳健健、趙倩采取出具警示函的自律監管措施。

此前，我們曾發表文章《收入調減19億遭監管問詢，安達科技的解釋站得住腳嗎？》報道安達科技上市首年收入腰斬、業績巨虧，并在2023年年報公布前調減營業收入19億元的問題，并發表文章《保薦項目上市當年就虧損，“券商一哥”挨罰！》報道中信證券因保薦安達科技IPO項目受到自律監管的事項。

安達科技的主要產品為磷酸鐵鋰及其前驅體磷酸鐵。2024年2月6日，安達科技發布業績快報表示，2023年，公司實現營業收入48.87億元，同比下滑25.48%，實現歸母凈利潤-6.6億元，同比下滑181.38%。

4月26日，安達科技發布業績快報修正公告表示，公司此前披露的業績快報中營業收入為采用總額法核算得出。經公司與年審注冊會計師深入溝通，結合公司銷售模式及業務實際情況，公司將對報告期內向客戶采購碳酸鋰后對應銷售磷酸鐵鋰業務收入確認的核算方法由總額法調整為凈額法，導致公司營業收入和營業成本相應調減19.23億元。

隨后，安達科技發布2023年年報，并更正了其2023年一季報、中報、三季報。2023年，安達科技實現營業收入29.64億元，同比下滑54.8%；實現歸母凈利潤-6.34億元，較2022年的8.11億元下滑178.1%；實現扣非后的歸母凈利潤-6.34億元，較2022年的8.16億元下滑177.68%。

安達科技表示，磷酸鐵鋰產品主要原材料碳酸鋰的價格大幅下跌，導致公司磷酸鐵鋰產品價格跟隨下跌，影響公司業績。同時，公司本期計提大額股份支付費用，并對存貨計提資產減值準備、對應收賬款計提壞賬準備，對公司2023年業績有負面影響。

隨后，由于安達科技業績快報信息披露不準確且未及時修正，定期報告中的財務數據存在錯報，北交所對安達科技及其實控人劉建波、財務負責人申小林給予通報批評的紀律處分；貴州證監局對安達科技、劉建波、申小林出具警示函。

利爾達上市首年業績“變臉”，兩次業績快報盈虧性質改變

8月26日，北交所還披露了《關于對國信證券股份有限公司、劉洪志、朱星晨采取自律監管措施的決定》。國信證券為利爾達IPO項目保薦機構，劉洪志、朱星晨為利爾達IPO項目的保薦代表人。

利爾達于2023年2月在北交所上市，選取的上市標準為“市值不低于2億元，最近一年凈利潤不低于2500萬元且加權平均凈資產收益率不低于8%”。

利爾達初始發行規模為1980萬股股票，對應募資總額9900萬元。超額配售選擇權實施期限結束后，利爾達在初始發行規模的基礎上新增發行股票數量297萬股，發行總股數擴大至2277萬股，最終募集資金總額為1.14億元，發行費用為2311.01萬元。其中，利爾達向國信證券支付保薦承銷費用1138.5萬元。

根據利爾達披露的《2023年年度報告》，2023年，利爾達扣非后的歸母凈利潤為-1831.71萬元，在上市當年即發生虧損。北交所對國信證券、劉洪志、朱星晨采取出具警示函的自律監管措施。

利爾達的主營業務為IC增值分銷業務和物聯網模塊及物聯網系統解決方案的研發、生產和銷售。在利爾達上市前，我們曾發表文章《利爾達自稱以技術創新驅動，但一眾核心員工或“另起爐灶”》指出，隨著大部分電子元器件短缺得到緩解，利爾達2022年前三季度扣非后的歸母凈利潤同比下滑30.91%，并存在進一步下降風險。

2024年2月29日，利爾達發布業績快報表示，2023年，公司實現歸母凈利潤662.44萬元。4月23日，利爾達發布業績快報修正公告表示，2023年，公司實現歸母凈利潤-601.60萬元，較2022年的1.11億元下滑105.44%。

利爾達表示，公司根據部分存貨期后銷售價格繼續下行的情況，以及個別業務合同糾紛的處置結果，增加計提存貨跌價準備，并對2023年度部分暫不符合收入確認條件的收入予以沖回，對部分歸屬于2023年度的費用予以計提。上述事項導致公司兩次業績快報存在差異。

此外，利爾達在業績快報修正公告中表示，業績修正后，公司歸母凈利潤較修正前的降幅為190.82%；但又表示，公司歸母凈利潤在本次修正后與公司披露的業績快報變動幅度不超過20%。利爾達的業績快報修正公告顯然存在自相矛盾之處。

由于利爾達業績快報、業績預告中的財務數據與修正公告中相關數據差異幅度達20%以上，其中，歸母凈利潤由662.44萬元修正為-601.60萬元，差異幅度為190.82%，并涉及盈虧性質變動，業績由盈轉虧，且利爾達未及時披露修正公告，北交所對利爾達及其實控人葉文光、陳凱及財務負責人孫其祖給予通報批評的紀律處分。

由于利爾達業績快報、業績預告相關信息披露不準確、更正不及時，且《2023年年度業績快報修正公告》相關內容存在前后矛盾的情況，浙江證監局對利爾達、葉文光、陳凱、孫其祖及利爾達董秘段煥春采取出具警示函的監督管理措施。

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