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　　8月16日，證監(jiān)會發(fā)布2024年上半年證監(jiān)會行政執(zhí)法情況綜述。

　　突出“嚴(yán)”，一以貫之從嚴(yán)打擊財務(wù)造假等信息披露違法行為，助力構(gòu)建打假防假綜合懲防體系。

　　投資者買股票買的就是上市公司，上市公司公開披露的資產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)造假等信息披露違法行為以虛假信息掩蓋“質(zhì)量問題”，讓投資者的投資“貨不對板”，嚴(yán)重擾亂資本市場秩序、動搖投資者信心。上半年，證監(jiān)會執(zhí)法條線按照黨中央、國務(wù)院部署，將從嚴(yán)打擊財務(wù)造假等信息披露違法行為列為執(zhí)法重點(diǎn)，共查辦相關(guān)案件192件、同比增長25%，共處罰責(zé)任主體283人（家）次、同比增長約33%，罰沒金額47億余元、同比增長約6倍，刑事移送230人（家）次、同比增長238%。

　　一是堅持“申報即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行，堅決阻斷發(fā)行上市“帶病闖關(guān)”。對于涉嫌重大違法違規(guī)行為的發(fā)行人，即使撤回發(fā)行上市申請，堅持一查到底。華道生物未獲注冊但發(fā)行申報材料存在虛假記載，公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰款1150萬元。紅相股份以欺騙手段騙取再融資發(fā)行核準(zhǔn)，公司及相關(guān)責(zé)任人員被罰款6556萬元。思創(chuàng)醫(yī)惠（維權(quán)）在公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債文件中編造重大虛假內(nèi)容，被罰款9320萬元。此外，還嚴(yán)厲查處恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券等案件。

　　二是聚焦執(zhí)法重點(diǎn)，從嚴(yán)查處上市公司財務(wù)造假行為，助力提高上市公司質(zhì)量。嚴(yán)厲處罰鵬博士通過操控資產(chǎn)減值計提節(jié)奏虛增利潤和資產(chǎn)的行為，對公司及相關(guān)責(zé)任人員罰款3400萬元。對華訊方舟形成資金閉環(huán)、業(yè)務(wù)閉環(huán)的智能自組網(wǎng)等業(yè)務(wù)穿透識別，認(rèn)定無商業(yè)實(shí)質(zhì)構(gòu)成財務(wù)造假，公司及相關(guān)責(zé)任人員被處以1910萬元罰款。同時，還嚴(yán)肅查處了中利集團(tuán)、上實(shí)發(fā)展（維權(quán)）、華鐵股份、摩登大道等信息披露違法案件，對公司及相關(guān)責(zé)任人員分別開出高額罰單。需要指出的是，上市公司仍是中國優(yōu)秀企業(yè)群體的代表，是經(jīng)濟(jì)的基本盤和高質(zhì)量發(fā)展的重要微觀基礎(chǔ)，執(zhí)行與國際等效的企業(yè)會計準(zhǔn)則和內(nèi)控規(guī)范。滬深兩市共5000余家上市公司，占全國5800多萬家企業(yè)的萬分之一，但囊括了70%的國內(nèi)500強(qiáng)企業(yè)，繳納的稅費(fèi)約占全國稅收比重的25%，營業(yè)收入相當(dāng)于GDP的近60%。從案件查辦情況看，欺詐造假的上市公司只是少數(shù)，但在一定程度上損害上市公司群體形象、動搖投資者信心。證券執(zhí)法的目的，正是識別和有力打擊違法少數(shù)，促進(jìn)資源向守法合規(guī)、經(jīng)營規(guī)范的上市公司流動，保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)市場秩序。

　　三是壓實(shí)“看門人”責(zé)任，嚴(yán)懲中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)違法行為。一方面，依法對機(jī)構(gòu)和責(zé)任個人進(jìn)行“雙罰”。中興財光華會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員在審計過程中未對異常跡象保持合理懷疑，審計證據(jù)獲取不充分，函證程序存在缺陷，會計師事務(wù)所以及相關(guān)會計師均被依法處罰，合計罰沒610余萬元。另一方面，對嚴(yán)重失職失責(zé)違法主體堅決給予“資格罰”。上半年，對履職不到位的中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員采取市場禁入措施6人次。對大華會計師事務(wù)所在上市公司年報審計中風(fēng)險評估及內(nèi)控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計措施應(yīng)對舞弊風(fēng)險、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷等未勤勉盡責(zé)行為“沒一罰五”，并暫停其從事證券業(yè)務(wù)6個月，對3名責(zé)任人員分別處以罰款及相應(yīng)年限市場禁入。

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