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　　原標(biāo)題：德勤舉報(bào)門(mén)牽出子公司內(nèi)控異常往事 中國(guó)外運(yùn)稱(chēng)以德勤公布的聲明為準(zhǔn) 

　　2月4日晚間，德勤員工群發(fā)PPT舉報(bào)違規(guī)事件。據(jù)新浪微博數(shù)據(jù)，該事件熱度持續(xù)上升，目前該話題閱讀量超2億次。

　　根據(jù)流傳于網(wǎng)絡(luò)的PPT舉報(bào)文件顯示，該份材料共涉10起事件，舉報(bào)人為德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）北京分所審計(jì)一組的一名員工。在通過(guò)具體項(xiàng)目直指德勤內(nèi)部存在審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的同時(shí)，此份舉報(bào)材料亦牽出3家上市公司，其中5起事件涉及中國(guó)外運(yùn)（0598.HK、601598.SH）相關(guān)項(xiàng)目。

　　“公司已經(jīng)第一時(shí)間跟德勤溝通核實(shí)具體情況，目前了解到德勤方面應(yīng)該會(huì)有聲明，我們會(huì)在聲明之后再根據(jù)需要進(jìn)一步回應(yīng)。”針對(duì)舉報(bào)材料中提及中國(guó)外運(yùn)子公司存在“內(nèi)控異常”的問(wèn)題，中國(guó)外運(yùn)方面2月5日下午回應(yīng)《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者稱(chēng)，德勤方面也在進(jìn)行自查，中國(guó)外運(yùn)將在獲得德勤反饋后視情況再作回應(yīng)。

　　根據(jù)中國(guó)外運(yùn)方面對(duì)媒體的最新回復(fù)，就涉及德勤內(nèi)部舉報(bào)事件，中國(guó)外運(yùn)方面稱(chēng)，目前，一切以德勤公布的聲明為準(zhǔn)。

　　就前述事件，德勤方面發(fā)布官方聲明稱(chēng)，注意到在社交媒體平臺(tái)上流傳有關(guān)德勤北京在2016年和2017年個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目的若干質(zhì)疑。并稱(chēng)，此前收到一名員工通過(guò)內(nèi)部渠道報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng)，并且已對(duì)此開(kāi)展全面調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響其審計(jì)工作的充分性，因此相關(guān)審計(jì)工作支持他們的審計(jì)意見(jiàn)。德勤方面還表示，會(huì)對(duì)收到的任何質(zhì)疑進(jìn)行調(diào)查。

　　具體來(lái)看，舉報(bào)人曝光的涉及中國(guó)外運(yùn)的五個(gè)舉報(bào)事件，主要發(fā)生在2016年11月7日~25日中國(guó)外運(yùn)全資子公司中國(guó)外運(yùn)山東有限公司2016年度審計(jì)預(yù)審現(xiàn)場(chǎng)。

　　舉報(bào)人指出，存在德勤審計(jì)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人要求不執(zhí)行抽憑審計(jì)程序（俗稱(chēng)“放飛機(jī)”）、同事不執(zhí)行審計(jì)程序、上報(bào)客戶(hù)內(nèi)控出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題后無(wú)果的情況。

　　記者留意到，前述客戶(hù)內(nèi)控異常情況主要是指中國(guó)外運(yùn)山東有限公司場(chǎng)站事業(yè)部的憑證室“非常混亂”，存在“很多憑證打印錯(cuò)亂、模糊；缺頁(yè)；完全無(wú)法翻閱的情況”。舉報(bào)人還指出，能被實(shí)際利用的樣本寥寥無(wú)幾，該事業(yè)部財(cái)務(wù)人員稱(chēng)近一年憑證未裝訂。

　　而在這種情況下，舉報(bào)人稱(chēng)再次被要求“放飛機(jī)”，與此同時(shí)，德勤中國(guó)外運(yùn)項(xiàng)目審計(jì)團(tuán)隊(duì)最終出具內(nèi)控?zé)o缺陷的審計(jì)報(bào)告。

　　公開(kāi)信息顯示，中國(guó)外運(yùn)是一家綜合物流服務(wù)提供商和整合商，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括專(zhuān)業(yè)物流、代理及相關(guān)業(yè)務(wù)和電商業(yè)務(wù)三大板塊。

　　記者翻閱中國(guó)外運(yùn)往年財(cái)務(wù)報(bào)表了解到，2011年，中國(guó)外運(yùn)同時(shí)將國(guó)際核數(shù)師和中國(guó)核數(shù)師更換為德勤相關(guān)公司，2011~2017年，中國(guó)外運(yùn)的年報(bào)由德勤審計(jì)。

　　2020年12月17日，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）發(fā)布的2019年度檢查報(bào)告顯示，在對(duì)德勤進(jìn)行的檢查中，檢查員提出的與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的最常見(jiàn)錯(cuò)誤主要有“沒(méi)有對(duì)賬戶(hù)或賬戶(hù)的重要部分執(zhí)行足夠的測(cè)試，也未處理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)”“無(wú)法充分評(píng)估發(fā)行人在進(jìn)行估算時(shí)使用的重要假設(shè)或數(shù)據(jù)”“由于過(guò)度依賴(lài)控件，未執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以獲得足夠的證據(jù)”。

　　前述檢查報(bào)告還顯示，2015~2019年，德勤的審計(jì)缺陷率分別為24%、24%、20%、11.5%、10.3%，呈逐年下降趨勢(shì)。

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責(zé)任編輯：陳悠然 SF104