來源 央廣資本眼
復旦復華（維權）近日公告，于8月5日收到證監會《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規，證監會決定對公司立案。
此前3月18日，復旦復華收到上海證監局《行政監管措施決定書》。因其隱瞞負債、虛假平賬、不當會計確認等行為，導致其披露的2013-2023年期間定期財務報告存在虛假記載。其中，2013-2017年間，復旦復華賬外累計向公司建筑承包商借款7500萬元，虛假平賬。
作為審計機構，立信會計師事務所（特殊普通合伙）為復旦復華2013-2017年報出具了標準無保留意見的審計報告。
公開信息顯示，立信所近三年因執業行為受到行政處罰1次、監督管理措施29次、自律監管措施1次，涉及從業人員75名。
復旦復華隱瞞負債虛假平賬
上海證監局《行政監管措施決定書》顯示，經查，2013-2017年間，復旦復華為解決參股公司上海高新房地產發展有限公司和上海復華中日醫療健康產業發展有限公司對公司的歷史宕賬，賬外累計向公司建筑承包商舜杰建設（集團）有限公司借款7500萬元，虛假平賬，其中2000萬元債務于2023年11月已被生效司法裁判文書確認，5500萬元處于訴訟程序。2023年6月，復旦復華根據一審判決書，計提2000萬元預計負債，全額確認為當期損失。
上海證監局認定，復旦復華上述隱瞞負債、虛假平賬、不當會計確認等行為，導致公司披露的2013-2023年期間的定期財務報告存在虛假記載。該局決定對復旦復華采取責令改正的監督管理措施。
復旦復華歷年年報顯示，自該公司1993上市起，直至2022年這30年間，立信所一直是復旦復華的審計機構。1993-2019年，立信所連續27年為復旦復華出具了無保留意見審計報告。
在這期間，除了上海證監局披露的2013-2017年復旦復華賬外借款、虛假平賬外，復旦復華控股子公司還在2009-2015年累計收受其他單位虛開的發票2381份。
據復旦復華年報披露，其控股子公司上海復旦復華藥業有限公司于2016年9月9日收到上海市國稅、地稅稽查局發出的稅務行政處罰事項告知書。告知書稱藥業公司在2012年7月至2014年11月期間，收受國生基地虛開的增值稅專用發票1408份；在2012-2015年期間，收受上海奇泓企業管理咨詢事務所等7家公司虛開的增值稅發票468份；在2009-2012年期間，收受上海奇泓企業管理咨詢事務所等10家公司虛開的普通發票505份。以上事項稅務局擬對藥業公司應補繳的增值稅、城市維護建設稅處一倍罰款147718733.39元，企業所得稅處一倍罰款118772115.13 元，共計266490848.52元。
在上述事項發生的2009-2017年，立信所為復旦復華出具的都是標準無保留意見的審計報告。
2020-2022年，立信所出具了保留意見審計報告，所涉事項皆與復旦復華與其全資子公司開發的復華文苑建筑承包商舜杰建設款項相關。舜杰建設即是復旦復華賬外借款的出借方。
2023年5月，復旦復華公告，由于原聘任的審計服務機構立信所為公司提供審計服務的年限已達到可連續審計年限的上限，公司擬變更會計師事務所，新聘永拓會計師事務所（特殊普通合伙）為審計機構。
2024年4月，永拓所為復旦復華2023年報出具了標準無保留意見的審計報告。
立信所近三年被查處超30次
立信所現為全球第五大會計公司BDO國際成員所。2022年，立信所實現業務收入46.14億元，在2022年中國注冊會計師協會公布的全國百家會計師事務所綜合評價排名第五位，在內資所中排名第一。
鼎漢技術8月3日披露的擬續聘立信所為公司2024年度審計機構公告顯示，立信所2023年度經審計的業務總收入50.01億元，2023年度上市公司審計客戶671家，年報審計收費總額8.32億元。
公告顯示，立信所近三年因執業行為受到行政處罰1次、監督管理措施29次、自律監管措施1次，涉及從業人員75名。
監管信息顯示，今年7月19日，廣東證監局對立信所、付忠偉、趙亮采取出具警示函措施的決定。經查，立信所在新亞制程（維權）2019年、2020年、2021年年報審計執業中存在以下問題：對內部控制有效性評估和測試不到位；保理和供應鏈代采業務收入審計程序執行不到位；函證程序執行不到位。
而在今年3月4日，證監會對立信所、王翼初、張錦坤、何軍作出行政處罰。經查明，立信所在對龍力生物2015年度、2016年度財務報表審計時，存在多項違法事實。
立信所風險評估程序存在缺陷，不足以對風險評估程序予以合理保證，無法實現風險評估的審計目的；部分業務循環內部控制審計程序存在缺陷；未對銀行詢證函保持有效控制，函證過程存在重大缺陷，未發現龍力生物銀行存款和借款存在虛假記載；未保持合理的執業懷疑，未發現龍力生物提供的銀行對賬單存在異常，未發現龍力生物提供的銀行對賬單存在虛假；未對往來款詢證函保持有效控制，函證過程存在重大缺陷；未對回函異常情況保持關注，虛構現場跟函記錄單，未發現龍力生物對部分往來單位的銀行付款記錄存在虛假記載。
為此，證監會責令立信所改正，沒收業務收入1603773.58元，并處以4811320.74元罰款；對直接負責的主管人員何軍給予警告，并對其處以100000元罰款；對直接負責的主管人員王翼初、張錦坤分別給予警告，并處以80000元罰款。同時，對何軍采取5年市場禁入措施，對王翼初、張錦坤分別采取3年證券市場禁入措施。
據央廣資本眼不完全統計，2024年以來，立信所因在上市公司年報審計、IPO審計中存在未勤勉盡責等情形，已被中國證監會、地方證監局、交易所查處9次，涉及該所人員24人次。
另據立信所官網披露，2023年，立信所共被行政處理6次，涉及從業人員11人次。
資料來源：立信所官網
不僅如此，立信所當前還有民事賠償責任在身。
證監會查明，金亞科技披露的2014年合并財務報表虛增銀行存款2.18億元，虛增營業收入0.74億元，虛增營業成本0.19億元，虛增預付工程款3.1億元。
因立信所在對金亞科技2014年度財務報表審計時，未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，2018年8月6日，證監會決定沒收立信所業務收入90萬元，并處以270萬元的罰款；對簽字注會鄒軍梅、程進給予警告，并分別處以10萬元的罰款。
此后，在投資者索賠案中，法院判令立信所對金亞科技因虛假陳述行為給投資者造成的損失承擔連帶責任。目前訴訟金額“尚余1000多萬，在訴訟過程中”。
2024年7月5日，國務院辦公廳轉發證監會、公安部、財政部等六部委《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》。《意見》明確，要壓實中介機構“看門人”責任，對存在重大違法違規行為的中介機構依法暫停或禁止從事證券服務業務，完善資本市場會計、審計相關規則，加強聯合懲戒與社會監督。（央廣資本眼）
責任編輯：江鈺涵
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