由于對華融公司存在嚴重審計缺陷，財政部沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21,190.44萬元等，釋放嚴監管信號

3月17日，財政部網站公開了對德勤和華融依法作出行政處罰。

財政部表示，經查，中國華融資產管理股份有限公司（下稱“華融”）2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。

華融審計機構德勤華永會計師事務所（下稱“德勤”）未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識別的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

根據相關法律法規，財政部公布了作出行政處罰決定。

在華融方面：對中國華融資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融致遠投資管理有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融天澤投資有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融華僑資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融國際信托有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融匯通資產管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融瑞通股權投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；對華融實業投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰。

財政部稱，上述處罰為依據《中華人民共和國會計法》第四十三條等實施的頂格處罰。根據情節輕重，對在華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。

在德勤方面，財政部給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經營業務3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21,190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。

財政部稱，根據情節輕重，對德勤相關審計報告的簽字注冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷注冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等3名責任人給予暫停執行業務1年的行政處罰，對牛某某等3名責任人給予暫停執行業務6個月的行政處罰，對宗某等6名責任人給予警告的行政處罰。

財政部表示，上述處罰決定，當事人有提起行政復議或行政訴訟的權利，但行政復議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執行。財政部將加強財會監督、嚴肅財經紀律，嚴厲打擊會計審計違法違規行為，從嚴監管，嚴厲執法，在依法保護企業和中介機構合法權益的同時，加大執法力度，強化對相關責任人的追責問責，為維護社會公平正義、規范市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。

針對財務造假多發、會計信息失真、部分中介機構“看門人”職責失守等問題，今年2月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步加強財會監督工作的意見》，健全財會監督體系，完善財會監督工作機制，并嚴厲打擊財務會計違法違規行為等突出問題。

財政部副部長朱忠明近期在國新辦發布會上表示，2023年，財政部將開展財會監督的專項行動。其中一大領域是嚴厲打擊財務會計違法違規行為，我們將堅持強穿透、補漏洞、用重典、正風氣，加強會計信息質量和中介機構執業質量的監督，嚴肅查處財務舞弊、會計造假等違法違規的問題，堅決清除“害群之馬”。

朱忠明表示，去年我們財政部門對170多家會計師事務所進行了處罰，這個處罰的數量超過了前三年的總和。今年我們將繼續強化這項工作，除財政部直接對35家會計師事務所、10家資產評估機構進行檢查外，還將組織全國各地的財政部門開展一定覆蓋面的檢查。對檢查發現的違法違規問題依法嚴肅處理處罰，及時發布檢查公告和典型案例，切實讓財經紀律“長牙帶電”，成為不可觸碰的“高壓線”。

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