稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試運(yùn)行投保率低于預(yù)期 專家建議繼續(xù)減稅擴(kuò)圍

　　本報(bào)記者/索寒雪/北京報(bào)道

　　“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品我們只賣了1900萬元，多數(shù)都是動(dòng)員自己職工買的。”中國人壽戰(zhàn)略部門負(fù)責(zé)人透露，“這與我們的體量完全不相稱。”

　　2018年，財(cái)政部等五部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，以激活養(yǎng)老保障第三支柱。一年之后，中國勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院的專家到三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)進(jìn)行調(diào)研，并發(fā)現(xiàn)在中國個(gè)稅改革新政之后，還面臨一系列的問題需要解決。

　　低于預(yù)期

　　隨著人口老齡化加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力正在增加。

　　中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2018》指出，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，越來越依靠政府支持，有越來越強(qiáng)烈的福利色彩。該報(bào)告同時(shí)指出，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，2017年的財(cái)政補(bǔ)貼額是2011年財(cái)政補(bǔ)貼額的3.52倍。

　　中國勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長金維剛此前公布的數(shù)據(jù)顯示，三大支柱在養(yǎng)老保障體制構(gòu)成比例上是嚴(yán)重失衡的，其中第一支柱大概占養(yǎng)老金總量的78%，第二支柱占總量的18%，而第三支柱只占4%。

　　推出稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，做強(qiáng)第三支柱便應(yīng)運(yùn)而生。個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再相應(yīng)繳納。

　　2018年4月，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等五部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，并指出自5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。試點(diǎn)期限暫定一年。

　　《中國經(jīng)營報(bào)》記者了解到，不久前，中國勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院的專家前往上述三地進(jìn)行專題調(diào)研。“試運(yùn)行情況低于預(yù)期，投保率非常低。”他透露。

　　該人士舉例稱：“以福建為例，到今年2月底只有3600多人投保，僅占企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人數(shù)的比例不到萬分之五。上海市是產(chǎn)業(yè)職工比較集中的地區(qū)，目前只有13000人投保，從企業(yè)職工數(shù)量來看，低于5%。”

　　參保人數(shù)中甚至出現(xiàn)了“不少企業(yè)是個(gè)位數(shù)，只有幾個(gè)人參保”的情況。

　　從保費(fèi)收入上看也很低，“今年2月份，福建省全省收取的保費(fèi)只有1300多萬元。”

　　該人士還披露，“有很多是15家承攬?jiān)摌I(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司動(dòng)員本公司員工自己買的”。

　　這一狀況得到了中國人壽集團(tuán)戰(zhàn)略部門人士的證實(shí)。

　　“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品我們只賣了1900萬元，多數(shù)都是動(dòng)員自己職工買的。”中國人壽戰(zhàn)略部門負(fù)責(zé)人透露，“這與我們的體量完全不相稱。”

　　“這個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品我們在福建賣了8315件， 共計(jì)844萬元，在蘇州園區(qū)只賣了120多件，很不好。”他說。

　　他總結(jié)道：“對于我們這么大的公司，這個(gè)收益的商業(yè)意義不是很大。”

　　對比而言，他表示，“我們賣另外一款養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，賣了3000多億元，這個(gè)產(chǎn)品可以一年就取。”

　　減稅力度不具有吸引力

　　前述人士舉例：“如果一個(gè)人收入12000元，節(jié)稅72元，節(jié)稅省下的錢還不夠打個(gè)車。”

　　據(jù)了解，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)“投保的多數(shù)是高收入行業(yè)，國有大中型企業(yè)，投保人以中年人居多，年輕人很少。”

　　前述調(diào)研人士也承認(rèn)，“目前在稅延方面，其中25%是免稅的，其余75%的部分按照10%的稅率繳納個(gè)稅，相當(dāng)于要交7.5%的稅。對低收入者缺乏吸引力，對高收入者少交稅四五百，他們不在乎。”

　　恰逢此時(shí)，全國進(jìn)行了個(gè)稅改革，不僅提高了個(gè)稅的起征點(diǎn)，而且提高了個(gè)稅的免征額。

　　前述人士表示：“在新政實(shí)施后，在稅改初期，新增的投保量還出現(xiàn)了穩(wěn)定增長態(tài)勢，但是在稅改后，新增的投保量出現(xiàn)斷崖式下降，已經(jīng)投保的人中出現(xiàn)了停止繳費(fèi)或者降低繳費(fèi)，這項(xiàng)稅改對試點(diǎn)產(chǎn)生了影響。”

　　目前投保的年化固定收益率3.5%。“調(diào)研顯示，75%的人認(rèn)為年化收益率低，不具有投保性。”該人士稱。

　　減稅、擴(kuò)圍

　　針對這一狀況，有專家建議：“未來，應(yīng)該明確個(gè)人養(yǎng)老金重點(diǎn)人群是中低收入人群。個(gè)人交稅采取定額扣除，取消按工資扣除的方式。目前的方式是對本金和收益都征稅，建議未來只對本金征稅，而不對投資收益征稅。”

　　“由于納稅基數(shù)含全部投資收益，7.5%的稅延優(yōu)惠使得納稅人退休后稅負(fù)過重，造成當(dāng)前適用稅率低于7.5%的人群將無法享受稅延優(yōu)惠，對當(dāng)期個(gè)人所得稅稅率10%及以下的人群意義不大，只有當(dāng)期個(gè)人所得稅適用稅率20%及以上人群才有一定的積極性。”全國政協(xié)委員鄭秉文表示。

　　他建議，免除在領(lǐng)取期對投資收益部分征收個(gè)稅，僅對本金部分征收個(gè)稅。這樣，由于復(fù)利的原因，在領(lǐng)取期，征收個(gè)稅的稅基就縮小了一大半。

　　統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，自2018年5月1日個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正式試點(diǎn)至2019年6月底，三個(gè)試點(diǎn)地區(qū)共有23家保險(xiǎn)公司符合試點(diǎn)條件，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入（新單和續(xù)期）1.5億元，投保人數(shù)4.5萬。

　　鄭秉文表示：“今年5月1日試點(diǎn)已到期，目前已超期半年，如果不擴(kuò)大試點(diǎn)，政府公信力將受到影響。建議盡快擴(kuò)大試點(diǎn)，或直接推向全國。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)早在12年前就已經(jīng)提出來，業(yè)界已有十多年的心理和產(chǎn)品準(zhǔn)備。試點(diǎn)1年半以來遇到不少問題，只有盡快推向全國才能在短期內(nèi)獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設(shè)計(jì)實(shí)施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。

責(zé)任編輯：張國帥