來源：時代周報
作者：藍麗琦
個人養老金制度將全面實施。
12月12日，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、金融監管總局、中國證監會五大部門共同印發《關于全面實施個人養老金制度的通知》（以下簡稱《通知》）。
《通知》明確，自今年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險，或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度，且其稅收優惠政策的實施范圍從36個先行城市（地區）同步擴大到全國。
個人養老金制度于2022年11月25日啟動實施，其實行的是個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，在這其中參加人可自主選擇存款、理財、基金、保險、國債等金融產品進行投資。從定位上看，個人養老金制度屬于我國養老保險體系的第三支柱。彼時制度落地，還引發了公募基金增設個人養老金Y份額的熱潮，正式宣告開啟個人養老金投資管理的新時代。
圖片來源：截圖自中國工商銀行客戶服務公眾號，下同如今兩年過去，實施范圍擴大到全國，證監會迅速將首批85只權益類指數基金納入個人養老金投資產品目錄，公募基金同樣積極響應。與此同時，還有一群想盡早享受稅收優惠政策的投資者，早就聯系好保險人員與基金經理。
金融產品擴容，85只指數基金已“上線”
《通知》顯示，在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品的基礎上，將國債納入個人養老金產品范圍；將特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品目錄，推動更多養老理財產品納入個人養老金產品范圍。
根據中基協披露的《個人養老金基金名錄》，截至10月25日共有199只個人養老金基金產品，且均為FOF基金。直至新政發布，截至12月12日，則有284只個人養老金基金產品。
時代周報記者整理發現，增加的85只個人養老金基金，全部為指數基金增設的個人養老金Y份額，這其中還涉及多只寬基股票ETF，其中6只千億規模ETF也同樣位列其中，分別是滬深300ETF、滬深300ETF易方達、滬深300ETF華夏、上證50ETF、滬深300ETF、中證500ETF。
此前6只寬基股票ETF“巨頭”均在11月宣布調降管理費率和托管費率，其管理費的年費率均由0.5%降低至0.15%，托管費年費率則由0.1%降低至0.05%，均調降至行業最低水平。
從參與的機構數量來看，這次新納入《個人養老金基金名錄》的85只產品共涉及30家基金公司，除去華夏基金、南方基金、易方達基金、嘉實基金等頭部基金公司以外，還有多家中小型基金公司，不過后者只針對一只或者兩只產品增設Y份額。
對于此次個人養老金賬戶的投資品種擴容，12月13日，華商基金資產配置部研究員李健告訴時代周報記者，指數基金的納入，較好的滿足了投資者對于權益資產不同風格配置的需求。“可投資產品種類的不斷增加及養老金賬戶的制度安排，或將有助于引導大家進行長期投資。這不僅有望為市場帶來長期增量資金，而且對于個人養老金制度的健康長期推進，以及金融市場的高質量發展，都具有重要意義。”
《通知》還提到，鼓勵金融機構研究開發符合長期養老需求的個人養老儲蓄、中低波動型或絕對收益策略基金產品等金融產品，合理確定個人養老儲蓄的期限和利率。
有投資者提前等待可參與退稅產品
此次新政還有最具誘惑力的兩點，一是降低個人養老金領取門檻，二是全國各地均享有同樣的稅收優惠政策。
12月12日，一名深耕珠三角地區的保險從業人員告訴時代周報記者，“（我們）在月初就收到‘個養賬戶將會全國開放’的消息，也早就有客戶問我可參與退稅的產品，準備一開放就動手投保。”
“如果趕在年底前投保，就能更早享受稅收優惠政策，趕上今年的退稅。”該人士還補充說道。
個人養老金制度的稅收優惠不小。根據財政局和稅務總局于2022年12月的公告，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
截圖來源：中國工商銀行客戶服務公眾號此次新政還相應降低個人養老金領取門檻。《通知》提到，除達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等領取條件外，參加人患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請提前領取個人養老金，具體辦法另行制定。
不過，也有部分投資者向時代周報記者表示還在等待政策進一步放寬。
一名來自長三角的專業投資者告訴時代周報記者，早已開了戶但沒有進行充值，首先是一年1.2萬元的限制投資金額還是少了一些，其次是減稅力度還沒達到預期。
根據工商銀行公眾號發布的《個人養老金省稅攻略》，年收入96萬以上的納稅人最高可節稅5400元。該投資者表示，這對于高收入人群或許還不具有吸引力。
根據國金證券非銀團隊數據，截至2023年3月，個人養老金開戶人數3038萬，其中900多萬人完成了資金儲存，儲存總額182億元，人均儲存水平2022元；截至2023年末，預計個人養老金繳存金額約280億元；截至2024年6月初，個人養老金賬戶開立人數超6000萬人（2022年全國納稅人口為6512萬人）。
國金證券非銀團隊認為，實際繳費率與人均儲存金額仍處低位，“空戶”難題待解決。
責任編輯：王馨茹
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