來(lái)源：金融時(shí)報(bào)

　　記者：馬玲

　　重磅官宣！個(gè)人養(yǎng)老金制度即將全面實(shí)施！

　　12月12日，人社部、財(cái)政部、稅務(wù)總局、金融監(jiān)管總局、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），《通知》明確，自2024年12月15日起，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

　　個(gè)人養(yǎng)老金制度在36個(gè)先行城市地區(qū)落地以來(lái)，總體上取得明顯成效。“在先行城市地區(qū)落地實(shí)施，讓廣大居民對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度有了更多更直觀的了解認(rèn)識(shí)，也為政府部門、金融管理部門等完善個(gè)人養(yǎng)老金制度、優(yōu)化個(gè)人養(yǎng)老金金融服務(wù)積累了經(jīng)驗(yàn)。”中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行研究員婁飛鵬對(duì)《金融時(shí)報(bào)》記者表示，全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度后，需要圍繞先行城市地區(qū)落地實(shí)施中遇到的比如稅收優(yōu)惠、賬戶設(shè)計(jì)等問(wèn)題采取針對(duì)性的解決措施，加大對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的宣傳和投資者教育，讓廣大居民更好理解認(rèn)識(shí)個(gè)人養(yǎng)老金制度，同時(shí)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)做好金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，以更好服務(wù)個(gè)人養(yǎng)老金投資者。

　　問(wèn)：個(gè)人養(yǎng)老金是什么？

　　答：個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，繳納的資金由個(gè)人自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，封閉運(yùn)行，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

　　在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，不再參加。

　　問(wèn)：個(gè)人如何參與？

　　答：《通知》明確，參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、電子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行。

　　個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

　　問(wèn)：參與人可以購(gòu)買哪些個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品？

　　答：個(gè)人養(yǎng)老金具有長(zhǎng)期性、持續(xù)性和規(guī)模性，通過(guò)積極投資資本市場(chǎng)，有利于分享實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，助力長(zhǎng)期保值增值。

　　《通知》明確，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，將國(guó)債納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。將特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品目錄，推動(dòng)更多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。

　　問(wèn)：將給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)哪些機(jī)遇？

　　答：《通知》指出，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)研究開(kāi)發(fā)符合長(zhǎng)期養(yǎng)老需求的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、中低波動(dòng)型或絕對(duì)收益策略基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品，合理確定個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的期限和利率。

　　個(gè)人養(yǎng)老金制度全面實(shí)施，不僅為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)更多的個(gè)人客戶，而且為資本市場(chǎng)帶來(lái)長(zhǎng)期投資資金，這些都是金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展機(jī)遇。業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)需要在維護(hù)良好市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，特別是基金、保險(xiǎn)、理財(cái)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化投研能力建設(shè)，做好資產(chǎn)配置讓個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品能夠在長(zhǎng)期投資中獲得更高的長(zhǎng)期收益，不僅引導(dǎo)個(gè)人開(kāi)戶，還要引導(dǎo)個(gè)人投資。

　　“銀行作為代銷機(jī)構(gòu)做好與基金、保險(xiǎn)、理財(cái)機(jī)構(gòu)的對(duì)接，豐富個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品貨架，暢通金融產(chǎn)品銷售渠道，為個(gè)人投資者提供更好的服務(wù)。在此過(guò)程中，也要引導(dǎo)個(gè)人投資者按照長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期收益的理念開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金投資。”婁飛鵬表示。

　　此外，《通知》要求，金融機(jī)構(gòu)要按照規(guī)定做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定工作。個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)和金融行業(yè)平臺(tái)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分類展示個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　問(wèn)：領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金需要繳稅嗎？

　　答：根據(jù)《通知》，稅收優(yōu)惠政策實(shí)施范圍也將擴(kuò)大。個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國(guó)。各相關(guān)部門要密切配合，落實(shí)落細(xì)稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮政策激勵(lì)作用。

　　記者了解到，個(gè)人養(yǎng)老金主要采取遞延納稅優(yōu)惠。

　　——在繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

　　——在投資環(huán)節(jié)：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。

　　——在領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。也就是說(shuō)，領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)需要繳納3%的個(gè)人所得稅。

　　問(wèn)：何時(shí)可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金？

　　答：《通知》明確，增加領(lǐng)取情形。除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)與相關(guān)信息平臺(tái)的信息共享，為符合條件的參加人提前領(lǐng)取提供方便。

　　在領(lǐng)取渠道方面，《通知》提出，參加人達(dá)到個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取條件，可以通過(guò)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核實(shí)后，由開(kāi)戶銀行將個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放至本人社保卡銀行賬戶。

　　在領(lǐng)取方式方面，《通知》明確，參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)受理。

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責(zé)任編輯：王馨茹