德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“德勤”）、中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司（下稱“華融”）遭財(cái)政部重罰。

3月17日，財(cái)政部官網(wǎng)公布了《 對(duì)德勤和華融依法作出行政處罰》（下稱“罰單”）。“華融系”8家公司合計(jì)被罰80萬元，德勤北京分所被處以暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月，并沒收違法所得并處罰款約2.1億元。同時(shí)，多名相關(guān)負(fù)責(zé)人遭處罰，其中，德勤相關(guān)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師景某某等2名責(zé)任人被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。

據(jù)介紹，自2021年起，財(cái)政部對(duì)華融會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及其審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了檢查。財(cái)政部成立專項(xiàng)檢查組，對(duì)華融和德勤分別開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，問詢?cè)L談相關(guān)人員，查閱復(fù)制相關(guān)資料，廣泛調(diào)查取證，向華融、德勤征求檢查意見，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行了數(shù)次集中審理和專家論證。

2023年2月24日至3月6日，據(jù)當(dāng)事人申請(qǐng)，財(cái)政部依法對(duì)德勤組織了聽證會(huì)，充分聽取了陳述和申辯意見，對(duì)有關(guān)事實(shí)進(jìn)行了辯論和質(zhì)證，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法。

經(jīng)查，華融2014至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真等問題。德勤未充分關(guān)注華融多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未穿透審計(jì)底層資產(chǎn)真實(shí)狀況，對(duì)重大投資事項(xiàng)忽略審批合規(guī)性，對(duì)已識(shí)別的異常交易未恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見，未能客觀評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)狀況，未能準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)期信用損失模型參數(shù)的合理性，在提供審計(jì)服務(wù)期間，未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未有效執(zhí)行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，存在嚴(yán)重審計(jì)缺陷。?

罰單信息顯示，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，財(cái)政部秉持“過罰相當(dāng)、公正執(zhí)法”原則，綜合考慮華融、德勤違法行為的性質(zhì)、程度、持續(xù)時(shí)間、影響范圍等因素，于2023年3月15日依法作出行政處罰決定。?

華融方面，財(cái)政部對(duì)“華融系”的8家公司處以頂格處罰，分別處罰10萬元，合計(jì)80萬元，涉及華融、華融致遠(yuǎn)投資管理有限責(zé)任公司、華融天澤投資有限公司、華融華僑資產(chǎn)管理股份有限公司、華融國(guó)際信托有限責(zé)任公司、華融匯通資產(chǎn)管理有限公司、華融瑞通股權(quán)投資管理有限公司和華融實(shí)業(yè)投資管理有限公司。

據(jù)財(cái)政部披露，根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)在華融相關(guān)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字的李某某等6名責(zé)任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對(duì)李某等6名責(zé)任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對(duì)陳某等7名責(zé)任人，給予1萬元罰款的行政處罰。?

德勤方面，財(cái)政部給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21190.44萬元，德勤總所承擔(dān)連帶責(zé)任。?

罰單信息顯示，根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)德勤相關(guān)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師景某某等2名責(zé)任人，給予吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的行政處罰，對(duì)馬某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年的行政處罰，對(duì)牛某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個(gè)月的行政處罰，對(duì)宗某等6名責(zé)任人給予警告的行政處罰。?

財(cái)政部指出，上述處罰決定，當(dāng)事人有提起行政復(fù)議或行政訴訟的權(quán)利，但行政復(fù)議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執(zhí)行。財(cái)政部將加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為，從嚴(yán)監(jiān)管，嚴(yán)厲執(zhí)法，在依法保護(hù)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)合法權(quán)益的同時(shí)，加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐。

值得關(guān)注的是，華融被指存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真等問題的時(shí)期，董事長(zhǎng)正是賴小民。

2018年，華融原董事長(zhǎng)賴小民案發(fā)。據(jù)天津市第二中級(jí)人民法院披露，2008年至2018年，賴小民直接或通過他人索取、非法收受相關(guān)單位和個(gè)人給予的財(cái)物，共計(jì)折合人民幣17.88億余元，其中1.04億余元尚未完成收受。此外，賴小民還利用職務(wù)便利，伙同他人非法占有公共資金共計(jì)人民幣2513萬余元。

2021年1月5日，天津市第二中級(jí)人民法院以受賄罪、貪污罪和重婚罪，判處賴小民死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。賴小民上訴后，天津市高級(jí)人民法院裁定駁回上訴，維持原判，并報(bào)請(qǐng)最高人民法院核準(zhǔn)。同年1月29日，天津市第二中級(jí)人民法院遵照最高人民法院的死刑執(zhí)行命令，對(duì)華融原董事長(zhǎng)賴小民執(zhí)行死刑。

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