諾安股票證券投資基金招募說明書(9)

　　第十部分　基金的財(cái)產(chǎn)

　　一、基金資產(chǎn)總值

　　基金資產(chǎn)總值是指購買的各類證券及票據(jù)價(jià)值、銀行存款本息和基金應(yīng)收的申購基金款以及其他投資所形成的價(jià)值總和。其構(gòu)成主要有：

　　1、銀行存款及其應(yīng)計(jì)利息；

　　2、清算備付金及其應(yīng)收利息；

　　3、根據(jù)有關(guān)規(guī)定繳納的保證金；

　　4、應(yīng)收證券交易清算款；

　　5、應(yīng)收申購款；

　　6、股票投資及其估值調(diào)整；

　　7、債券投資及其估值調(diào)整和應(yīng)計(jì)利息；

　　8、其它投資及其估值調(diào)整；

　　9、其它資產(chǎn)等。

　　二、基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值是指基金資產(chǎn)總值減去基金負(fù)債后的價(jià)值。

　　基金資產(chǎn)凈值的構(gòu)成主要有：

　　1、基金份額持有人認(rèn)購、申購基金份額(扣除認(rèn)購和申購費(fèi)用后)所支付的款項(xiàng)；

　　2、運(yùn)用基金資產(chǎn)所獲得收益(虧損)；

　　3、以前年度實(shí)現(xiàn)的尚未分配的收益或尚未彌補(bǔ)的虧損。

　　基金份額凈值是指計(jì)算日基金資產(chǎn)凈值除以該計(jì)算日發(fā)行在外的基金份額總數(shù)后的數(shù)值。

　　三、基金財(cái)產(chǎn)的賬戶

　　本基金以基金托管人的名義開立資金結(jié)算賬戶和托管專戶用于基金的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并以基金托管人和"諾安股票證券投資基金"聯(lián)名的方式開立基金證券賬戶，以"諾安股票證券投資基金"的名義開立銀行間債券托管賬戶并報(bào)中國人民銀行備案。開立的基金專用賬戶與基金管理人、基金托管人、基金代銷機(jī)構(gòu)和基金注冊與過戶登記人自有的資產(chǎn)賬戶以及其他基金資產(chǎn)賬戶相獨(dú)立。

　　四、基金財(cái)產(chǎn)的保管和處分

　　本基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人和基金代銷機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)，并由基金托管人保管。基金管理人、基金托管人和基金代銷機(jī)構(gòu)不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入基金財(cái)產(chǎn)。

　　基金管理人、基金托管人、基金注冊登記人和基金代銷機(jī)構(gòu)以其自有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)其自身的法律責(zé)任，其因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第十一部分　基金資產(chǎn)的估值

　　一、估值目的

　　基金資產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)是否保值、增值。依據(jù)經(jīng)基金資產(chǎn)估值后確定的基金資產(chǎn)凈值而計(jì)算出的基金份額凈值，是計(jì)算基金申購與贖回價(jià)格的基礎(chǔ)。

　　二、估值日

　　本基金的估值日為相關(guān)的證券交易場所的正常營業(yè)日。

　　三、估值方法

　　本基金按以下方式進(jìn)行估值：

　　1、已上市流通的有價(jià)證券的估值

　　上市流通的股票，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)(收盤價(jià))估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價(jià)(收盤價(jià))估值；

　　在證券交易所市場流通的債券，按如下估值方式處理：

　　(1)實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值。

　　(2)未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值；估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。

　　2、處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理：

　　送股、轉(zhuǎn)增股、配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價(jià)(收盤價(jià))估值；該日無交易的，以最近一日的市價(jià)(收盤價(jià))估值；

　　首次公開發(fā)行的股票，按成本估值；

　　在銀行間同業(yè)市場交易的債券和未上市的債券按成本估值。

　　3、配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)高于配股價(jià)，按收盤價(jià)高于配股價(jià)的差額估值。收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。

　　4、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。

　　5、債券利息收入、存款利息收入、買入返售證券收入等固定收益的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　6、股利收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　7、如有新增事項(xiàng)，按國家最新規(guī)定估值。

　　根據(jù)《證券投資基金法》，基金管理人計(jì)算并公告基金資產(chǎn)凈值，基金托管人復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值。因此，就與本基金有關(guān)的會(huì)計(jì)問題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達(dá)成一致的意見，按照基金管理人對基金資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果對外予以公布。

　　四、估值對象

　　基金所擁有的股票、債券和銀行存款本息等資產(chǎn)。

　　五、估值程序

　　基金日常估值由基金管理人進(jìn)行�；�金管理人完成估值后，將估值結(jié)果加蓋業(yè)務(wù)公章以書面形式傳真至基金托管人，基金托管人按法律法規(guī)、基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序進(jìn)行復(fù)核；基金托管人復(fù)核無誤后加蓋業(yè)務(wù)公章回傳給基金管理人；月末、年中和年末估值復(fù)核與基金會(huì)計(jì)賬目的核對同時(shí)進(jìn)行。

　　六、估值錯(cuò)誤的確認(rèn)和處理

　　基金份額凈值的計(jì)算采用四舍五入的方法保留小數(shù)點(diǎn)后四位，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。基金管理人和基金托管人應(yīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施確保基金資產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。當(dāng)基金資產(chǎn)的估值導(dǎo)致基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后四位以內(nèi)發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，視為基金份額估值錯(cuò)誤。

　　基金管理人和基金托管人應(yīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施確�；�金份額估值的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。當(dāng)基金估值出現(xiàn)影響基金份額凈值的錯(cuò)誤時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)立即糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大；估值錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告，并報(bào)中國

　　基金管理人按估值方法的第4項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理。

　　因基金估值錯(cuò)誤給投資者造成損失的應(yīng)先由基金管理人承擔(dān)，基金管理人對不應(yīng)由其承擔(dān)的責(zé)任，有權(quán)向過錯(cuò)人追償。賠償原則如下：

　　1、賠償僅限于因差錯(cuò)而導(dǎo)致的基金份額持有人的直接損失；

　　2、基金管理人代表基金保留要求返還不當(dāng)?shù)美�的�?quán)利；

　　3、基金管理人僅負(fù)責(zé)賠償在單次交易時(shí)給每一單一當(dāng)事人造成10元人民幣以上的損失。

　　關(guān)于差錯(cuò)處理，基金合同當(dāng)事人應(yīng)按照以下約定處理：

　　1.差錯(cuò)類型

　　本基金運(yùn)作過程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或注冊與過戶登記人、或代理銷售機(jī)構(gòu)、或投資者自身的過錯(cuò)造成差錯(cuò)，導(dǎo)致其它當(dāng)事人遭受損失的，過錯(cuò)的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對由于該差錯(cuò)遭受損失的當(dāng)事人("受損方")按下述"差錯(cuò)處理原則"給予賠償承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　上述差錯(cuò)的主要類型包括但不限于：資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等；對于因技術(shù)原因引起的差錯(cuò)，若系同行業(yè)現(xiàn)有技術(shù)水平無法預(yù)見、無法避免、無法抗拒，則屬不可抗力，按照下述規(guī)定執(zhí)行。

　　由于不可抗力原因造成投資者的交易資料滅失或被錯(cuò)誤處理或造成其它差錯(cuò)，因不可抗力原因出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人不對其它當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任，但因該差錯(cuò)取得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人仍應(yīng)負(fù)有返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。

　　2.差錯(cuò)處理原則

　　(1)差錯(cuò)已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí)，差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方，及時(shí)進(jìn)行更正，因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò)，給當(dāng)事人造成損失的由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正，則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯(cuò)已得到更正。

　　(2)差錯(cuò)的責(zé)任方對可能導(dǎo)致有關(guān)當(dāng)事人的直接損失負(fù)責(zé)，不對間接損失負(fù)責(zé)，并且僅對差錯(cuò)的有關(guān)直接當(dāng)事人負(fù)責(zé)，不對第三方負(fù)責(zé)；

　　(3)因差錯(cuò)而獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人負(fù)有及時(shí)返還不當(dāng)?shù)美�的義務(wù)。但差錯(cuò)責(zé)任方仍應(yīng)對差錯(cuò)負(fù)責(zé)，如果由于獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人不返還或不全部返還不當(dāng)?shù)美�造成其它�?dāng)事人的利益損失("受損方")，則差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)賠償受損方的損失，并在其支付的賠償金額的范圍內(nèi)對獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人享有要求交付不當(dāng)?shù)美�的�?quán)利；如果獲得不當(dāng)?shù)美�的�?dāng)事人已經(jīng)將此部分不當(dāng)?shù)美�返還給受損方，則受損方應(yīng)當(dāng)將其已經(jīng)獲得的賠償額加上已經(jīng)獲得的不當(dāng)?shù)美�返還的總和超過其實(shí)際損失的差額部分支付給差錯(cuò)責(zé)任方。

　　(4)差錯(cuò)調(diào)整采用盡量恢復(fù)至假設(shè)未發(fā)生差錯(cuò)的正確情形的方式。

　　(5)差錯(cuò)責(zé)任方拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，如果因基金管理人過錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，基金托管人應(yīng)為基金的利益向基金管理人追償，如果因基金托管人過錯(cuò)造成基金資產(chǎn)損失時(shí)，基金管理人應(yīng)為基金的利益向基金托管人追償。除基金管理人和基金托管人之外的第三方造成基金資產(chǎn)的損失，并拒絕進(jìn)行賠償時(shí)，由基金管理人負(fù)責(zé)向差錯(cuò)方追償。

　　(6)如果出現(xiàn)差錯(cuò)的當(dāng)事人未按規(guī)定對受損方進(jìn)行賠償，并且依據(jù)法律、行政法規(guī)、基金合同或其它規(guī)定，基金管理人自行或依據(jù)法院判決、仲裁裁決對受損方承擔(dān)了賠償責(zé)任，則基金管理人有權(quán)向出現(xiàn)過錯(cuò)的當(dāng)事人進(jìn)行追索，并有權(quán)要求其賠償或補(bǔ)償由此發(fā)生的費(fèi)用和遭受的損失。

　　(7)按法律法規(guī)規(guī)定的其它原則處理差錯(cuò)。

　　3.差錯(cuò)處理程序

　　差錯(cuò)被發(fā)現(xiàn)后，有關(guān)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，處理的程序如下：

　　(1)查明差錯(cuò)發(fā)生的原因，列明所有的當(dāng)事人，并根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的原因確定差錯(cuò)的責(zé)任方；

　　(2)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法對因差錯(cuò)造成的損失進(jìn)行評估；

　　(3)根據(jù)差錯(cuò)處理原則或當(dāng)事人協(xié)商的方法由差錯(cuò)的責(zé)任方進(jìn)行更正和賠償損失；

　　(4)根據(jù)差錯(cuò)處理的方法，需要修改基金注冊與過戶登記人的交易數(shù)據(jù)的，由基金注冊與過戶登記人進(jìn)行更正，并就差錯(cuò)的更正向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)；

　　(5)基金管理人及基金托管人基金份額凈值計(jì)算錯(cuò)誤偏差達(dá)到基金份額凈值的0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

　　七、暫停估值的情形

　　1、與本基金投資有關(guān)的證券交易場所遇法定節(jié)假日或因其它原因暫停營業(yè)時(shí)；

　　2、因不可抗力或其它情形致使基金管理人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。

　　3、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。

　　八、特殊情形的處理

　　1、基金管理人按估值方法的第4項(xiàng)進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤處理；

　　2、由于證券交易所及其登記結(jié)算公司發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或由于其它不可抗力原因，基金管理人和基金托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，基金管理人和基金托管人可以免除賠償責(zé)任。但基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。