招商優(yōu)質(zhì)成長(zhǎng)股票型基金(LOF)招募說(shuō)明書(shū)13

　　十七、基金的會(huì)計(jì)和審計(jì)

　　(一)基金會(huì)計(jì)政策

　　1、基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。

　　2、基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

　　3、會(huì)計(jì)制度按國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

　　4、本基金獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算。基金管理人應(yīng)保留完整的會(huì)計(jì)帳目、憑證并進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)規(guī)定編制基金會(huì)計(jì)報(bào)表，基金托管人定期與基金管理人就基金的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對(duì)。

　　5、本基金會(huì)計(jì)責(zé)任人為基金管理人，在法規(guī)允許的情況下，基金管理人也可以委托具有證券從業(yè)資格的獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任基金會(huì)計(jì)，但該會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能同時(shí)從事本基金的

　　(二)基金審計(jì)

　　1、本基金管理人聘請(qǐng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格與基金管理人、基金托管人相獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其具有證券從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)表及其他規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行年度審計(jì)。

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)事先征得基金管理人和基金托管人同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　3、基金管理人(或基金托管人)認(rèn)為有充足理由更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)基金托管人(或基金管理人)同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案后可以更換。更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所須在兩日內(nèi)公告。

　　十八、基金的信息披露

　　(一)本基金的信息披露按照《基金法》、《信息披露管理辦法》、《運(yùn)作辦法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則》、《業(yè)務(wù)規(guī)則》、本基金合同及其他有關(guān)規(guī)定辦理。本基金的信息披露事項(xiàng)須在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露媒體公告。

　　(二)信息披露的種類(lèi)、披露時(shí)間和披露形式

　　1、基金募集信息披露

　　(1)基金招募說(shuō)明書(shū)、基金合同、托管協(xié)議：

　　基金管理人按照《基金法》、《信息披露管理辦法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則》、基金合同編制招募說(shuō)明書(shū)，并在基金份額發(fā)售的三日前將招募說(shuō)明書(shū)、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上；同時(shí)基金管理人、基金托管人將基金合同、基金托管協(xié)議登載在網(wǎng)站上。

　　(2)基金份額發(fā)售公告：

　　基金管理人就基金份額發(fā)售的具體事宜編制基金份額發(fā)售公告，并在披露招募說(shuō)明書(shū)的當(dāng)日登載于指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　(3)基金合同生效公告：

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金合同生效的次日在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　(4)招募說(shuō)明書(shū)更新：

　　本基金合同生效后，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每六個(gè)月結(jié)束之日起四十五日內(nèi)，更新招募說(shuō)明書(shū)并登載在網(wǎng)站上，將更新后的招募說(shuō)明書(shū)摘要登載在指定報(bào)刊上。基金管理人應(yīng)當(dāng)在公告的十五日前向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送更新的招募說(shuō)明書(shū)，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書(shū)面說(shuō)明。

　　2、基金運(yùn)作信息披露

　　本基金運(yùn)作信息披露包括基金份額上市交易公告書(shū)、年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告等定期報(bào)告和基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值公告等。由基金管理人和基金托管人按照《基金法》等相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的《信息披露管理辦法》、《證券投資基金信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則》、《業(yè)務(wù)規(guī)則》等相關(guān)文件進(jìn)行編制，在指定媒體予以公告，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　定期報(bào)告(年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告)應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)披露的第二個(gè)工作日，采用電子文本和書(shū)面報(bào)告兩種方式分別報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場(chǎng)所所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

　　(1)基金開(kāi)放申購(gòu)／贖回公告

　　基金管理人將按照基金合同的有關(guān)規(guī)定發(fā)布基金開(kāi)放申購(gòu)／贖回公告。

　　(2)　基金份額上市交易公告書(shū)

　　基金份額獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額上市交易的三個(gè)工作日前，將基金份額上市交易公告書(shū)登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　本基金同時(shí)遵循《業(yè)務(wù)規(guī)則》中有關(guān)信息披露的規(guī)定。

　　(3)基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格的計(jì)算方式及有關(guān)申購(gòu)、贖回費(fèi)率

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)放式基金的基金合同、招募說(shuō)明書(shū)等信息披露文件上載明基金份額申購(gòu)、贖回及轉(zhuǎn)換價(jià)格的計(jì)算方式及有關(guān)申購(gòu)、贖回及轉(zhuǎn)換的費(fèi)率，并保證投資人能夠在基金份額發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)查閱或者復(fù)制前述信息資料。

　　(4)基金資產(chǎn)凈值公告

　　基金合同生效后，在開(kāi)始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回前，基金管理人應(yīng)當(dāng)至少每周公告一次基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)開(kāi)放日的次日，通過(guò)網(wǎng)站、深圳證券交易所行情發(fā)布系統(tǒng)、基金份額發(fā)售網(wǎng)點(diǎn)以及其他媒介，披露開(kāi)放日的基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)公告半年度和年度最后一個(gè)市場(chǎng)交易日基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值。基金管理人應(yīng)當(dāng)在上述規(guī)定的市場(chǎng)交易日的次日，將基金資產(chǎn)凈值、基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　(5)年度報(bào)告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起九十日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)。

　　(6)半年度報(bào)告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在上半年結(jié)束之日起六十日內(nèi)，編制完成基金半年度報(bào)告，并將半年度報(bào)告正文登載在網(wǎng)站上，將半年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。

　　(7)季度報(bào)告

　　基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起十五個(gè)工作日內(nèi)，編制完成基金季度報(bào)告，并將季度報(bào)告登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上。

　　3、基金臨時(shí)信息披露

　　基金發(fā)生如下可能對(duì)基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事件時(shí)，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在兩日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告書(shū)，予以公告，并在公開(kāi)披露日分別報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金管理人主要辦公場(chǎng)所所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。

　　(1)　基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)；

　　(2)　提前終止基金合同；

　　(3)　轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式；

　　(4)　更換基金管理人、基金托管人；

　　(5)　基金管理人、基金托管人的法定名稱(chēng)、住所發(fā)生變更；

　　(6)　基金管理人股東及其出資比例發(fā)生變更；

　　(7)　基金募集期延長(zhǎng)；

　　(8)　基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人基金托管部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)；

　　(9)　基金管理人的董事在一年內(nèi)變更超過(guò)百分之五十；

　　(10)　基金管理人、基金托管人基金托管部門(mén)的主要業(yè)務(wù)人員在一年內(nèi)變動(dòng)超過(guò)百分之三十；

　　(11)　涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟；

　　(12)　基金管理人、基金托管人受到監(jiān)管部門(mén)的調(diào)查；

　　(13)　基金管理人及其董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理受到嚴(yán)重行政處罰，基金托管人及其基金托管部門(mén)負(fù)責(zé)人受到嚴(yán)重行政處罰；

　　(14)　重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；

　　(15)　基金收益分配事項(xiàng)；

　　(16)　管理費(fèi)、托管費(fèi)等費(fèi)用計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方式和費(fèi)率發(fā)生變更；

　　(17)　基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值百分之零點(diǎn)五；

　　(18)　基金改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　(19)　變更基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；

　　(20)　基金更換注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)；

　　(21)　開(kāi)放式基金開(kāi)始辦理申購(gòu)、贖回；

　　(22)　開(kāi)放式基金申購(gòu)、贖回費(fèi)率及其收費(fèi)方式發(fā)生變更；

　　(23)　開(kāi)放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付；

　　(24)　開(kāi)放式基金連續(xù)發(fā)生巨額贖回并暫停接受贖回申請(qǐng)；

　　(25)　開(kāi)放式基金暫停接受申購(gòu)、贖回申請(qǐng)后重新接受申購(gòu)、贖回；

　　(26)　中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　4、召開(kāi)基金份額持有人大會(huì)的，召集人應(yīng)當(dāng)至少提前三十日公告基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)時(shí)間、會(huì)議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。基金份額持有人依法自行召集持有人大會(huì)，基金管理人、基金托管人對(duì)基金份額持有人大會(huì)決定的事項(xiàng)不依法履行信息披露義務(wù)的，召集人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

　　5、澄清公告與說(shuō)明

　　在基金合同期限內(nèi)，任何公共媒體中出現(xiàn)的或者在市場(chǎng)上流傳的消息可能對(duì)基金份額價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或者引起較大波動(dòng)的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開(kāi)澄清，并將有關(guān)情況立即報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及上市的證券交易所。

　　(三)信息披露文件的存放與查閱

　　1、招募說(shuō)明書(shū)公布后，應(yīng)當(dāng)分別置備于基金管理人、基金托管人和基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)的住所，供公眾查閱、復(fù)制。

　　2、上市交易公告書(shū)自公布后，應(yīng)分別置于基金管理人的住所和基金上市交易的證券交易所，供公眾查閱、復(fù)制。

　　3、基金定期報(bào)告公布后，應(yīng)當(dāng)分別置備于基金管理人和基金托管人的住所、基金上市交易的證券交易所，供公眾查閱、復(fù)制。

　　4、投資者可以直接登錄基金管理人的網(wǎng)站查詢相關(guān)的信息披露資料。在支付工本費(fèi)后，可在合理時(shí)間內(nèi)取得相關(guān)文件復(fù)制件或復(fù)印件。對(duì)投資者按此種方式所獲得的文件及其復(fù)印件，基金管理人和基金托管人保證文本的內(nèi)容與所公告的內(nèi)容完全一致。