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　　第二屆ESG全球領導者峰會于2022年6月28至30日舉行，本次峰會由生態環境部應對氣候變化司指導，新浪財經和中信出版集團聯合舉辦，峰會主題為“共促全球ESG發展，構建可持續未來”。

　　中國財政部原副部長朱光耀 在“ESG助力30·60雙碳目標實現”環節發表主旨演講。

　　朱光耀表示，最近一段時間，盡管受到地緣政治沖突沖擊等因素的影響，經濟全球化遇到了很大的負面影響。但是在國際社會共同努力下，關于國際可持續標準的制定方面正在取得重大的進展。ESG也就是環境、社會、公司治理作為政策指標，正在受到企業界、金融界和社會各界的廣泛的重視。

　　他指出，在國際財務報告準則基金會IFRS的大力努力下， G20財長、央行行長會議及不少國際機構的支持下，國際社會制定全球可持續標準準則取得了重大的進展，國際可持續委員會已經宣告成立，并開始了初步的工作。國際可持續準則理事會其宗旨就是為投資者、企業、監管部門、準則制定者和公共部門提供一個合作的機制，共同制定符合資本市場需求的高質量、可比較、有執行力的全球可持續發展基準則。

　　他強調，可持續標準理事會將通過以下路徑滿足資本市場需求的可持續發展準則的要求：

　　一是由國際證券組織IOSCO認可，在跨境證券發行中采用這一套準則。

　　二是與各國各地區的準則制定程序相結合，在國際準則基礎上增加公共政策相關要求。

　　三是獲得金融市場特別是金融市場的主要參與者，具有系統性影響的金融機構的大力的支持。

　　他表示，可持續準則將以國際證券組織關于ESG的規則和G20金融穩定理事會下，以氣候相關財務信息披露標準為基礎加以制定，包括概念、框架、核心架構，如資產和可持續的維度、跨行業指標和行業特定指標等。國際可持續發展理事會一個比較優選的運營模式就是將現有的國際社會已經存在的可持續發展準則機構吸收合并，改變目前國際社會多個機構制定可持續發展相關準則的現狀，這個整合工作經過大家的共同努力，取得了重大的進展。所以，現在的國際可持續發展準則委員會開始運營，這是我們非常高興的看到的進展。

　　他強調，我們還面臨著眾多的挑戰，制定全球可持續發展準則并加以運用任重道遠。要使國際可持續標準理事會順利開展工作，制定適合全球綜合性的可持續發展的基準，要妥善解決未來可持續披露準則的定位問題，這是非常關鍵的。他表示，可持續披露準則（ISDS）是一個非常關鍵的核心內容。涉及四方面的問題：

　　一，國際可持續披露準則要與現行的ESG標準體現差異。他指出，目前全球并不缺少ESG的標準，大約有200多個機構制定了600多套ESG相關準則，但是它都缺乏統一性，缺乏可持續性，也缺乏代表性。怎么樣制定一套能夠為大多數國家接受，并被大多數企業執行，特別要包括發展中國家和眾多的中小企業在內的標準？他指出，國際可持續披露準則不應該是簡單的對現行的各種標準的梳理、整合，而是要體現與現行標準的差異性，及體現其基準性特征，以便得到全球處在不同發展階段的國家和地區的認可，得到更廣泛市場主體的采用，逐步實現引導和帶動更多的國家和企業參與全球可持續治理的進程之中。

　　二，國際可持續披露準則要與全球主要經濟體正在制定的標準兼容互認，不能與全球主要經濟體正在制定的可持續報告準則實現兼容互認，就不能實現全球一致，就不能為企業在不同的地區融資跨國開展業務提供規則便利、降低披露成本，則國際可持續披露準則的生命力也將受到大大的影響。他表示，希望國際可持續發展理事會，與歐洲財務報告咨詢組、美國證券交易委員會加強協調，使還在單獨制定準則的國家和地區，認可在美國和歐盟融資或開展業務的其它地域的企業，執行國際可持續披露準則。大家兼容并蓄、互相確認，這是非常便于企業開展跨國、跨境業務的。

　　三，國際可持續披露準則要與各國法律法規及碳核算等規則有效銜接，使國際可持續披露準則易于推廣和落地，避免執行中的法律和障礙，并為各國執行留有一定的余地，允許各國通過基準加模塊的做法形成各自的特色。這將使國際可持續披露準則更宜為各國所接受，并有利于企業在全球范圍內的推廣。他表示，我們應該考慮到國際通行的情況，也要考慮到各國的標準，特別是發展中國家的具體情況。

　　四，國別監管機構加大對ESG基金的監管力度，對國際可持續披露準則的制定及其操作性的影響。隨著國際可持續投資的吸引力不斷地上升，全球大量的基金通過更名，修改招募說明書等形式，重新包裝成ESG基金。但是暴露的問題是由于缺乏風險審查信息，投資者難以甄別ESG基金的真偽，面臨欺詐風險。

　　他提到一個突出的案例，美國的證監會對美國紐約梅隆銀行投資顧問公司向投資者提供涉及旗下共同基金的ESG虛假的信息，被罰款150萬美元。這是美國證監會首次對共同基金涉及ESG虛假信息實行處罰，它對在美國的投資基金的業務以及對全球的用ESG基金的名義開展的融資都是一個警示：信息要真實，披露要全面，而且要經得住檢查。這個罰款無疑將有助于打擊以ESG名義進行的虛假信息披露來融資，有助于這個市場的真實性。同時，它確實也必將在今后使得企業在合規方面增加合規的成本。更重要的是，對全球可持續標準的制定及其它的有效的操作性都與時俱進地提出了更高的政策要求，提高了政策門檻。

　　以下為演講實錄：

　　非常高興參加今天的會議，我以《國際可持續準則標準制定任重道遠》為題做一個發言。

　　最近一段時間，盡管受到地緣政治沖突沖擊等因素的影響，經濟全球化遇到了很大的負面影響。但是我們也看到在國際社會共同努力下，關于國際可持續標準的制定方面正在取得重大的進展。ESG也就是環境、社會、公司治理作為政策指標，正在受到企業界、金融界和社會各界的廣泛的重視。

　　當前一個非常大的進展，我首先要講的第一點，就是在國際財務報告準則基金會IFRS的大力努力下，也得到了G20財長、央行行長會議及不少國際機構的支持，國際社會制定全球可持續標準準則取得了重大的進展，國際可持續委員會已經宣告成立，并開始了初步的工作。國際可持續準則理事會其宗旨就是為投資者、企業、監管部門、準則制定者和公共部門提供一個合作的機制，共同制定符合資本市場需求的高質量、可比較、有執行力的全球可持續發展基準則。可持續標準理事會將通過以下路徑滿足資本市場需求的可持續發展準則的要求。

　　一是由國際證券組織IOSCO認可，在跨境證券發行中采用這一套準則。

　　二是與各國各地區的準則制定程序相結合，在國際準則基礎上增加公共政策相關要求。

　　三是獲得金融市場特別是金融市場的主要參與者，具有系統性影響的金融機構的大力的支持。

　　可持續準則將以國際證券組織關于ESG的規則和G20金融穩定理事會下，以氣候相關財務信息披露標準為基礎加以制定，包括概念、框架、核心架構，如資產和可持續的維度、跨行業指標和行業特定指標等。國際可持續發展理事會一個比較優選的運營模式就是將現有的國際社會已經存在的可持續發展準則機構吸收合并，改變目前國際社會多個機構制定可持續發展相關準則的現狀，這個整合工作經過大家的共同努力，取得了重大的進展。所以，現在的國際可持續發展準則委員會開始運營，這是我們非常高興的看到的進展。

　　作為國際財務報告準則基金會中國的受托人，我目睹了整個的整合過程，確實非常艱難，但是大家有一個共同目標，制定統一的全球可持續發展的準則，取得了難能可貴的成績。

　　與此同時，我們要看到我們還面臨著眾多的挑戰，制定全球可持續發展準則并加以運用任重道遠。要使國際可持續標準理事會順利開展工作，制定適合全球綜合性的可持續發展的基準，要妥善解決未來可持續披露準則的定位問題，這是非常關鍵的。可持續披露準則（ISDS）是一個非常關鍵的核心內容。涉及以下四方面的問題：

　　一，國際可持續披露準則要與現行的ESG標準體現差異。目前全球并不缺少ESG的標準，我們可以粗略地看200多個機構制定了600多套ESG的相關準則，但是它都缺乏統一性，缺乏可持續性，也缺乏代表性。怎么樣制定一套能夠為大多數國家接受，并被大多數企業執行的標準，特別要包括發展中國家和眾多的中小企業在內，國際可持續披露準則就不應該是簡單的對現行的各種標準的梳理、整合，而是要體現與現行標準的差異性，及體現其基準性特征，以便得到全球處在不同發展階段的國家和地區的認可，得到更廣泛市場主體的采用，逐步實現引導和帶動更多的國家和企業參與全球可持續治理的進程之中。

　　二，國際可持續披露準則要與全球主要經濟體正在制定的標準兼容互認，不能與全球主要經濟體正在制定的可持續報告準則實現兼容互認就不能實現全球一致，就不能為企業在不同的地區融資跨國開展業務提供規則便利，降低披露成本，則國際可持續披露準則的生命力也將受到大大的影響。我們希望國際可持續發展理事會，與歐洲財務報告咨詢組、美國證券交易委員會加強協調，使美國和歐盟目前他們還在單獨制定準則的國家和地區認可在美國和歐盟融資或開展業務的其它地域的企業，執行國際可持續披露準則。我們過去有經驗，也有教訓。比如說國際財務準則就是一個例子，怎么樣大家能夠兼容并蓄，互相確認，這是非常便于企業開展跨國、跨境業務的。

　　三，國際可持續披露準則要與各國法律法規及碳核算等規則有效銜接，為使國際可持續披露準則易于推廣和落地，國際可持續準則理事會應考慮國際可持續的標準準則與各國現行法律法規和碳核算等ESG核算規則的有效銜接，避免執行中的法律和障礙，并為各國執行留有一定的余地，允許各國通過基準加模塊的做法形成各自的特色，這將使國際可持續披露準則更宜為各國所接受，并有利于企業在全球范圍內的推廣。與此相關就是一個碳市場的問題和它相關的核算方法，在這里確實我們應該考慮到國際通行的情況，也要考慮到各國的標準，特別是發展中國家的具體情況。所以，怎么樣結合起來確實還有很多的工作要做。

　　四，國別監管機構加大對ESG基金的監管力度，對國際可持續披露準則的制定及其操作性的影響。隨著國際可持續投資的吸引力不斷地上升，全球大量的基金通過更名，修改招募說明書等形式，重新包裝成ESG基金，但是暴露的問題是由于缺乏風險審查信息，投資者難以甄別ESG基金的真偽，面臨欺詐風險。近日有一個突出的案例，美國的證監會對美國紐約梅隆銀行投資顧問公司向投資者提供涉及旗下共同基金的ESG虛假的信息，被罰款150萬美元。這是美國證監會首次對共同基金涉及ESG虛假信息實行處罰，我想它對在美國的投資基金的業務以及對全球的用ESG基金的名義開展的融資都是一個警惕、警示，信息要真實，披露要全面，而且要經得住檢查。這個罰款無疑將有助于打擊以ESG名義進行的虛假信息披露來融資，無疑這是有助于這個市場的真實性。同時，它確實也必將在今后使得企業在合規方面增加合規的成本，我們確實要平衡地關注。更重要的是對全球可持續標準的制定及其它的有效的操作性都與時俱進地提出了更高的政策要求，提高了政策門檻，我們要加以充分地考慮，進行綜合的考量。這個是新的政策要求，無疑對我們更好地制定可持續發展標準，而且使其具有操作性，是有助益的。

　　我想如果我們能夠處理好這些方面的問題，國際可持續標準的制定就能夠不斷地向前推進，就能夠為全球的可持續發展做出真正的貢獻。

　　謝謝！

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責任編輯：呂家正