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　　廣州市中級(jí)人民法院對(duì)全國(guó)首例證券集體訴訟案作出一審判決，責(zé)令康美藥業(yè)股份有限公司因年報(bào)等虛假陳述侵權(quán)賠償證券投資者損失24.59億元，原董事長(zhǎng)、總經(jīng)理馬興田及5名直接責(zé)任人員、正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所及直接責(zé)任人員承擔(dān)全部連帶賠償責(zé)任，13名相關(guān)責(zé)任人員按過(guò)錯(cuò)程度承擔(dān)部分連帶賠償責(zé)任。

　　該案是新《證券法》確立中國(guó)特色證券特別代表人訴訟制度后的首單案件，是迄今為止法院審理的原告人數(shù)最多、賠償金額最高的上市公司虛假陳述民事賠償案件。中國(guó)人民大學(xué)商法研究所所長(zhǎng)劉俊海表示，康美藥業(yè)案件在投資者權(quán)益保護(hù)歷史上，是具有里程碑意義，有助于提高上市公司的質(zhì)量，真正讓上市公司胸懷對(duì)投資者的感恩之心、胸懷對(duì)法律的信仰之心、胸懷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敬畏之心，優(yōu)化資本市場(chǎng)生態(tài)環(huán)境。

　　一審判決落地：康美承擔(dān)24億賠償

　　2020年5月13日，因康美藥業(yè)在年報(bào)和半年報(bào)中存在虛假記載和重大遺漏，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)該公司和21名責(zé)任人作出罰款和市場(chǎng)禁入的行政處罰決定。今年2月18日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)又對(duì)負(fù)責(zé)康美藥業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的正中珠江會(huì)計(jì)所和相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了行政處罰。4月8日，中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司受部分證券投資者的特別授權(quán)，向廣州中院申請(qǐng)作為代表人參加訴訟。經(jīng)最高人民法院指定管轄，廣州中院適用特別代表人訴訟程序，對(duì)這起全國(guó)首例證券集體訴訟案進(jìn)行了公開(kāi)開(kāi)庭審理。

　　法院查明，康美藥業(yè)披露的年度報(bào)告和半年度報(bào)告中，存在虛增營(yíng)業(yè)收入、利息收入及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，虛增貨幣資金和未按規(guī)定披露股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況，正中珠江會(huì)計(jì)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，均構(gòu)成證券虛假陳述行為。經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估，投資者實(shí)際損失為24.59億元。

　　法院認(rèn)為，康美藥業(yè)在上市公司年度報(bào)告和半年度報(bào)告中進(jìn)行虛假陳述，造成了證券投資者投資損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。馬興田、許冬瑾等組織策劃財(cái)務(wù)造假，應(yīng)對(duì)投資者實(shí)際損失承擔(dān)全部連帶賠償責(zé)任。正中珠江相關(guān)審計(jì)人員違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，導(dǎo)致財(cái)務(wù)造假未被審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)承擔(dān)全部連帶賠償責(zé)任。部分公司高級(jí)管理人員雖未直接參與造假，但簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，應(yīng)根據(jù)過(guò)失大小承擔(dān)部分連帶賠償責(zé)任。

　　根據(jù)證券法和最高人民法院有關(guān)司法解釋的規(guī)定，中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司作為5.5萬(wàn)余名投資者的特別代表人參加集體訴訟。

　　證監(jiān)會(huì)發(fā)聲

　　就康美藥業(yè)證券糾紛案是我國(guó)首單特別代表人訴訟案件。證監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)對(duì)此表示支持，并將依法監(jiān)督投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，配合人民法院做好后續(xù)相關(guān)工作。

　　證監(jiān)會(huì)表示，此次法院依法作出一審判決，示范意義重大，是落實(shí)新《證券法》和中辦、國(guó)辦《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見(jiàn)》的有力舉措，也是資本市場(chǎng)史上具有開(kāi)創(chuàng)意義的標(biāo)志性案件，對(duì)促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)深化改革和健康發(fā)展，切實(shí)維護(hù)投資者合法權(quán)益具有里程碑意義。下一步將在全面總結(jié)首單案件經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，推動(dòng)完善代表人訴訟制度機(jī)制，支持投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化案件評(píng)估、決策、實(shí)施流程，依法推進(jìn)特別代表人訴訟常態(tài)化開(kāi)展。

　　證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，相關(guān)各方堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院對(duì)資本市場(chǎng)違法犯罪行為“零容忍”的精神和要求，通過(guò)多種手段并舉，構(gòu)建了民事、行政、刑事立體化的責(zé)任追究體系，讓康美藥業(yè)案幕后實(shí)際操縱上市公司的為惡者付出沉重代價(jià)，實(shí)現(xiàn)了“懲首惡”的目標(biāo)，有利于強(qiáng)化懲惡揚(yáng)善、扶優(yōu)限劣的鮮明導(dǎo)向，不斷增強(qiáng)市場(chǎng)各方的敬畏之心，共同營(yíng)造良好市場(chǎng)生態(tài)。

　　一是巨額民事賠償讓“首惡”承擔(dān)應(yīng)有責(zé)任。此次康美藥業(yè)特別代表人訴訟，法院綜合考慮案件基本事實(shí)、相關(guān)被告在虛假陳述行為中的主觀過(guò)錯(cuò)等因素，判決馬興田夫婦及邱錫偉等4名原高管人員組織策劃實(shí)施財(cái)務(wù)造假，屬故意行為，依法承擔(dān)100%的連帶賠償責(zé)任（24.59億元），有利于強(qiáng)化對(duì)資本市場(chǎng)違法作惡者的懲罰和震懾。

　　二是上市公司積極追收原大股東、實(shí)際控制人占款。在廣東省及各方的協(xié)調(diào)努力下，10月30日，康美藥業(yè)公告披露，經(jīng)揭陽(yáng)中院對(duì)公司控股股東關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，所得款項(xiàng)共計(jì)16.41億元已支付至公司管理人賬戶，用于沖抵關(guān)聯(lián)方占用公司資金。通過(guò)追收原大股東、實(shí)際控制人占用資金，有利于更好地保護(hù)廣大中小投資者的合法權(quán)益，也讓上市公司重新輕裝上陣。

　　三是司法機(jī)關(guān)同步追究原大股東、實(shí)際控制人刑事責(zé)任。經(jīng)偵查終結(jié)，佛山市檢察院已于10月27日向佛山中院提起公訴，指控馬興田犯相關(guān)刑事證券犯罪。佛山中院于當(dāng)日立案受理相關(guān)案件，并與前期受理的康美藥業(yè)、馬興田單位行賄案合并審理，切實(shí)追究相關(guān)行為人的刑事責(zé)任。

　　此前已被證監(jiān)會(huì)行政處罰

　　根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查核實(shí)，2016年至2018年期間，康美藥業(yè)累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入291.28億元，累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)利潤(rùn)41.01億元，累計(jì)多計(jì)利息收入5.1億元。同期，康美藥業(yè)還累計(jì)虛增貨幣資金886.8億元。

　　基于康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假的事實(shí)，證監(jiān)會(huì)于2020年5月14日公布了對(duì)康美藥業(yè)的行政處罰及市場(chǎng)禁入決定。對(duì)康美藥業(yè)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，對(duì)21名責(zé)任人員處以90萬(wàn)元至10萬(wàn)元不等罰款，對(duì)6名主要責(zé)任人采取10年至終身證券市場(chǎng)禁入措施。相關(guān)中介機(jī)構(gòu)涉嫌違法違規(guī)行為正在行政調(diào)查審理程序中。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)已將康美藥業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪行為移送司法機(jī)關(guān)。

　　在新《證券法》修訂之前，由于證監(jiān)會(huì)行政處罰只能對(duì)康美藥業(yè)處以“60萬(wàn)”頂格罰款，如此惡劣的財(cái)務(wù)造假，違法成本卻極低，對(duì)違法者震懾力極為有限。而證券集體訴訟制度的建立，將成為打擊財(cái)務(wù)造假，提升虛假信息披露違法成本的重要武器。證監(jiān)會(huì)表示，康美藥業(yè)公司2016年至2018年連續(xù)3年有預(yù)謀、有組織、系統(tǒng)性實(shí)施財(cái)務(wù)造假約300億，涉案金額巨大，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，性質(zhì)特別嚴(yán)重，社會(huì)影響惡劣，踐踏法治，對(duì)市場(chǎng)和投資者毫無(wú)敬畏之心，嚴(yán)重?fù)p害了投資者的合法權(quán)益，嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)健康生態(tài)。投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)充分響應(yīng)市場(chǎng)呼聲，依法接受投資者委托，作為代表人參加康美藥業(yè)代表人訴訟。證監(jiān)會(huì)對(duì)此表示支持，并將依法對(duì)投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)參與訴訟工作進(jìn)行監(jiān)督，切實(shí)保障投資者合法權(quán)益。

　　彼時(shí)證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)康美藥業(yè)60萬(wàn)元罰單一事作出回應(yīng)，表示行政處罰不會(huì)是本案終點(diǎn)，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)配合司法機(jī)關(guān)對(duì)康美藥業(yè)案進(jìn)行查處，相關(guān)人員將受到刑事追責(zé)。”該負(fù)責(zé)人稱，民事追責(zé)機(jī)制亦將發(fā)揮作用，將綜合運(yùn)用行政執(zhí)法、刑事追責(zé)、民事賠償體系，切實(shí)提升市場(chǎng)違法成本。

康美原實(shí)控人馬興田被提起公訴

　　11月2日晚間，*ST康美（維權(quán)）公告稱，10月27日，廣東省佛山市人民檢察院指控馬興田犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪、挪用資金罪、操縱證券市場(chǎng)罪，向廣東省佛山市中級(jí)人民法院提起公訴。

　　同時(shí)，廣東省佛山市人民檢察院還指控馬興田犯單位行賄罪，于同日立案審理。據(jù)起訴書，被告人馬興田等為謀求不正當(dāng)利益，分別于2005年至2009年、2007年至2012年向陳某、鐘某、萬(wàn)某行賄。

　　據(jù)*ST康美公告，馬興田的上述違法行為均發(fā)生在10年前，2013年以后未再出現(xiàn)同類問(wèn)題。馬興田此前已因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。

　　*ST康美認(rèn)為，上述事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司正常運(yùn)營(yíng)及本年度業(yè)績(jī)?cè)斐捎绊?。公司業(yè)已啟動(dòng)合規(guī)體系建設(shè)項(xiàng)目，通過(guò)強(qiáng)化合規(guī)建設(shè)等措施進(jìn)一步防范公司相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　目前*ST康美已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)重整程序。11月2日晚間，*ST康美披露了重整投資人招募進(jìn)展。截至目前，廣州醫(yī)藥集團(tuán)有限公司代表廣東神農(nóng)氏企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）（簡(jiǎn)稱“神農(nóng)氏”）向*ST康美重整管理人提交了《重整投資方案》。根據(jù)《重整投資方案》，參與本次重整的投資人擬向*ST康美投入不超過(guò)65億元。后續(xù)將與投資人談判簽訂《重整投資協(xié)議》。

　　根據(jù)此前的公告，馬興田實(shí)際控制的普寧市康淳藥業(yè)有限公司和普寧康都藥業(yè)有限公司，非經(jīng)營(yíng)性占用*ST康美資金余額合計(jì)94.81億元。根據(jù)最新公告，目前還有68億元尚待歸還。

　　今年前三季度，*ST康美實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入30.86億元，同比下滑22.3%；虧損10.25億元，去年同期為虧損23.72億元。