日本不卡三区,亚洲日韩精品欧美一区二区一,国产最新进精品视频

　　炒股就看金麒麟分析師研報，權(quán)威，專業(yè)，及時，全面，助您挖掘潛力主題機會！

　　紅星資本局6月2日消息，5月29日，深圳證監(jiān)局發(fā)布了2024年第3期《會計監(jiān)管工作通訊》，并公布了2起典型案例警示。案例一中，劉某某作為另外一家會計所合伙人，竟主動充當(dāng)“居間人”，協(xié)助A所與B公司簽訂“抽屜協(xié)議”，并約定收取20%的居間費用；案例二中，會計所合伙人楊某受賄2600萬元，獲刑6年半。

　　紅星資本局查閱證監(jiān)會官網(wǎng)行政處罰決定書資料發(fā)現(xiàn)，案例一中的A所、B公司及“居間人”劉某某與深圳堂堂會計師事務(wù)所、*ST新億（已退市）、劉耀輝的案例一致。另外，根據(jù)案例二公布相應(yīng)判決書，因犯非國家工作人員受賄罪被刑事判決的楊某的案例，與楊琛的案例一致。

　　據(jù)上海證券報報道，這兩起案例中的會計所合伙人劉某某、楊某均來自大華會計師事務(wù)所（下稱“大華所”）。收取居間費用的大華所前合伙人劉耀輝曾將*ST新億審計業(yè)務(wù)介紹給深圳堂堂會計師事務(wù)所，并協(xié)助堂堂所與*ST新億簽訂“抽屜協(xié)議”，約定或有收費。收受2600萬元賄賂的為大華所前合伙人楊琛，事涉華業(yè)資本收購捷爾醫(yī)療的審計。

　　首次追究審計“掮客”責(zé)任

　　劉某某被罰款30萬、3年市場禁入

　　在A所未勤勉盡責(zé)案（簡稱“A所案”）中，深圳證監(jiān)局嚴打?qū)徲嬍袌觥稗缈汀毙袨椤?/p>

　　中國證監(jiān)會調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A所在某上市公司B公司年報審計執(zhí)業(yè)中，與B公司簽訂協(xié)議，承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，B公司應(yīng)予以補償。

　　由于A所的審計獨立性嚴重缺失，執(zhí)行的審計程序存在多項重大缺陷，出具的審計報告存在虛假記載和重大遺漏，構(gòu)成了違反《證券法》的違法行為。證監(jiān)會對A所罰沒款超1379萬元，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)1年，認定兩位簽字注冊會計師為直接負責(zé)的主管人員，分別處以罰款100萬元、50萬元，并分別采取10年和5年的證券市場禁入措施。

　　A所案也是證監(jiān)會首例追究違法會計師事務(wù)所工作人員以外第三人責(zé)任案件。在該案例中，劉某某系資深注冊會計師，時任某大所的合伙人。因上市公司B公司存在較大退市風(fēng)險，其年報審計業(yè)務(wù)被多家會計師事務(wù)所“拒接”。在此情形下，劉某某主動充當(dāng)“居間人”，將該審計業(yè)務(wù)介紹給A所，約定收取B公司審計費用的20%作為居間費，并協(xié)助A所與B公司簽訂“抽屜協(xié)議”，約定或有收費。

　　此外，劉某某影響A所獨立發(fā)表審計報告的審計意見，直接參與并組織人員參與上市公司B公司相關(guān)審計報告的復(fù)核工作，協(xié)助A所出具含有虛假記載和重大遺漏的審計報告。

　　證監(jiān)會認定劉某某為A所違法行為的其他直接責(zé)任人員，對其處以罰款30萬元，并采取3年的證券市場禁入措施。劉某某不服并提起行政訴訟。北京金融法院、北京市高級人民法院在一審和二審判決中，均支持中國證監(jiān)會采用實質(zhì)影響標(biāo)準(zhǔn)認定劉某某應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)行政法律責(zé)任，駁回對方上訴。兩級法院同步審查確認了A所案的違法事實和中國證監(jiān)會全案調(diào)查程序。

　　會計所合伙人受賄2600萬

　　獲刑六年半并處沒收個人財產(chǎn)200萬

　　在案例二中，重慶市九龍坡區(qū)人民法院就重慶市九龍坡區(qū)人民檢察院以渝九檢刑訴[2019]1261號起訴書指控被告人楊某，犯非國家工作人員受賄罪提起公訴作出一審判決，被告人楊某作為某甲會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）深圳分所（下稱“審計機構(gòu)甲所”）內(nèi)部合伙人，利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，非法收受他人財物人民幣2600萬元，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成非國家工作人員受賄罪，依法應(yīng)予處罰。

　　經(jīng)審理查明，審計機構(gòu)甲所歷年來負責(zé)北京某乙控股股份有限公司（下稱“乙公司”）年度財報、企業(yè)內(nèi)部控制審計、IT審計等審計工作。

　　2015年，重慶某丙設(shè)備有限公司（下稱“丙公司”）被乙公司收購后并入其財務(wù)報表審計。李某某（另處）與乙公司之間針對丙公司的利潤存在“對賭協(xié)議”，若無法完成利潤要求則需承擔(dān)賠償責(zé)任。被告人楊某系審計機構(gòu)甲所的內(nèi)部合伙人，其作為項目管理合伙人，負責(zé)乙公司及丙公司的審計工作。

　　2017年至2018年期間，楊某所管理的審計團隊審計發(fā)現(xiàn)丙公司會計賬目存在諸多問題，且監(jiān)督部門可能對涉及丙公司的審計及相關(guān)資料進行抽查。為利用楊某的職務(wù)之便，虛增利潤，同時避免被監(jiān)督部門抽查，李某某在與楊某見面過程中，以高薪聘請楊某作為顧問、過節(jié)費等名義向楊某行賄。楊某收受賄賂后對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題予以忽視，并安排審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題不予深究。

　　紅星資本局根據(jù)上述案號查閱裁判文書網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，2020年12月，重慶市九龍坡區(qū)人民法院對該案作出一審判決：被告人楊琛犯非國家工作人員受賄罪，判處有期徒刑六年六個月，并處沒收個人財產(chǎn)人民幣200萬元，楊琛所退違法所得人民幣2600萬元依法予以追繳。