個稅改革連續(xù)發(fā)力 年入小十萬有望不交稅

　　專家認為，專項附加扣除真正落地的挑戰(zhàn)和風險點在于，如何能有效通過部門信息交換、共享，配合稅收征管和監(jiān)控

　　陳益刊

　　10月的一天，都市白領(lǐng)張先生看到最新的工資單后心中暗喜，因為這個月約1.5萬元的稅前收入，最終納稅約700元錢，比以前少繳近1000元。

　　而更讓他開心的是，上個周末，財政部和國家稅務(wù)總局公布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》（下稱“個稅專項附加扣除意見稿”），初步明確了子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除范圍和標準。

　　張先生根據(jù)這一標準測算發(fā)現(xiàn)，自己明年每月將可以再多減三四百元的個稅，1.5萬元的稅前收入只需要納稅300多元。而如果他的社會保險費按照國家標準繳納，則基本不用納稅。

　　“這次國家減稅力度蠻大的，感覺自己像漲了工資。”張先生告訴第一財經(jīng)記者。其實張先生只是獲得個稅減稅龐大群體中的一位。按照財政部的數(shù)據(jù)和相應(yīng)的測算，僅僅是個稅起征點（即基本減除費用標準）從3500元提至5000元，個稅減稅規(guī)模一年達3200億元，約1.2億納稅人不用交個稅，剩下繳納個稅的6369萬人中的大多數(shù)，也將享受不同程度的減稅。

　　普華永道中國個人所得稅服務(wù)主管合伙人朱錦華告訴第一財經(jīng)記者，明年開始，假如納稅人同時撫養(yǎng)一名子女、贍養(yǎng)二位老人且符合首套房貸款利息每年扣除條件，則一年專項附加扣除總額達到4.8萬元，在不考慮社保、公積金等扣除的情況下，一個納稅人年收入在10.8萬元以下可望不用交稅。

　　5000元起征點減稅效果顯現(xiàn)

　　10月考驗著個稅新政減稅效果。隨著10月1日起新個人所得稅法過渡期政策實施，工資薪金起征點從3500元提至5000元，并適用新的七級超額累進稅率，其中前三檔低稅率范圍大幅擴大。

　　10月14日，在鄭州工作的張先生找公司財務(wù)人員查詢自己的工資條，發(fā)現(xiàn)個稅仍高達1700元，這引起他的質(zhì)疑：為何減稅后個稅仍這么高？事后，財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)自己個稅算錯了，10月沒有按5000元最新起征點計算。第二天一早，張先生收到了公司補發(fā)近1000元的工資短信提醒，而這筆錢就是個稅減稅給他省下來的。

　　“當時看到自己工資卡多了1000塊錢，感覺像天上掉餡餅。”張先生說。此前稅務(wù)部門也曾提醒企業(yè)，納稅人9月份工資在10月份實際取得，依然可以享受5000元的基本減除費用和新稅率表，拿到減稅紅包。

　　“拿到10月份工資條的企事業(yè)單位員工，都會發(fā)現(xiàn)有不同程度的減稅，特別是中低收入者減稅幅度更為明顯。”國家稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒在近日的新聞發(fā)布會上稱。

　　羅天舒舉了幾個例子介紹個稅改革減稅情況：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險金后5000元，繳納個人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒有達到減除費用標準，無需繳納個人所得稅，減稅幅度達到100%。某中學教師，月工資扣除險金后9000元，稅改前繳納個人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個人所得稅190元，減稅幅度達到65%。

　　廣東省東莞市一家制造業(yè)企業(yè)的高管告訴第一財經(jīng)記者，自己的個稅減了1500多元，稅負降低了大概30%。上海一位從事金融業(yè)的王先生表示，自己個稅降了一半多，以前要交1000多元，而10月只用交400多元。

　　再來看西部省份貴州。貴州省稅務(wù)局的數(shù)據(jù)顯示，從10月1日開始，全省約91.04萬戶工資薪金納稅人不再繳納個人所得稅，全省工資薪金所得個人所得稅納稅面同比將由45.8%降到24%。

　　起征點的提高和新稅率只是此次個稅改革中減稅的一面，2019年開始實施的6項專項附加扣除，將進一步擴大減稅規(guī)模。

　　教育、房貸利息等抵稅將至

　　新的個稅法明確了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項專項附加扣除，可以在稅前予以扣除。

　　根據(jù)個稅專項附加扣除意見稿，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人5項專項附加扣除均采取標準定額扣除，而非按照實際支出來扣除。大病醫(yī)療支出根據(jù)實際支出在稅前扣除，但必須在最高60000元的限額內(nèi)。

　　具體來看，贍養(yǎng)老人扣除標準額為每年24000元（每月2000元）。子女教育和首套房貸款利息專項附加扣除標準為每年12000元（每月1000元）。繼續(xù)教育按不同類別設(shè)了每年4800元或3600元兩個不同的標準。而住房租金專項附加扣除按城市類別設(shè)置三檔不同的扣除標準，分別為每年14400元、12000元和9600元。

　　張先生告訴第一財經(jīng)，他有兩個女兒，其中明年大女兒到了3歲將上幼兒園，可享受每月1000元的子女教育抵扣。首套房貸利息可以享受每個月1000元的抵扣。父母也過了60歲，在跟弟弟和妹妹分享扣除額后，家里收入最高的自己可享受最高每月1000元的扣除。因此自己在起征點每月5000元之外，又多了每月3000元的扣除額度，明年可以交更少的個稅。

　　他給記者算了一筆明賬。

　　在個稅改革之前，他1.5萬元的稅前收入，在扣除3500元（起征點）和“三險一金”約400元后，需要每個月交納個稅1700多元。10月1日由于起征點提至5000元，并適用新稅率，他每個月繳納的個稅降至約700元。明年開始，由于自己可以享受額外的3000元專項附加扣除，自己個稅進一步降至400多元。

　　值得一提的是，扣除范圍并非一成不變。暫行辦法提出，將根據(jù)教育、住房、醫(yī)療等民生支出變化情況，適時調(diào)整專項附加扣除范圍和標準。

　　多位財稅專家告訴第一財經(jīng)記者，在當前征管條件下，個稅專項附加扣除采取標準定額或限額，既保障了納稅人方便納稅，相關(guān)支出也得到合理扣除，而且這些標準根據(jù)未來相關(guān)支出變化適時調(diào)整，這讓個稅制度更加公平合理。隨著明年個稅專項附加扣除正式實施，納稅人將進一步享受到減稅的紅利，也有利于刺激消費，提振內(nèi)需。

　　朱錦華建議說，由于多項專項附加扣除規(guī)定具體扣除、分攤方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更，建議夫妻、兄弟姐妹提前做好溝通，并因應(yīng)個人實際收入、扣除數(shù)額、適應(yīng)稅率等不同因素，分攤相關(guān)附加扣除以達到稅收籌劃作用，合理減輕個稅負擔。

　　他認為，下一步專項附加扣除真正落地的挑戰(zhàn)和風險點在于，如何能有效通過部門信息交換、共享，配合稅收征管和監(jiān)控。

　　他建議稅務(wù)部門可以參考其他國家、地區(qū)通過科技和大數(shù)據(jù)分析每年抽查一定比例納稅人的專項附加扣除，加強對納稅人教育和宣傳如實申報的責任，并嚴懲拒不提供或者提供虛假資料憑據(jù)的納稅人。

責任編輯：張國帥