巨田資源優選混合型基金(LOF)招募說明書(14)

　　(四)基金資產凈值計算和會計核算

　　1、基金資產凈值的計算和復核

　　基金資產凈值是指基金資產總值減去負債后的價值。基金份額凈值是指計算日基金資產凈值除以計算日基金總份額后的價值。

　　基金管理人應每個工作日對基金資產估值。用于基金信息披露的基金資產凈值和基金份額凈值由基金管理人負責計算，基金托管人復核。基金管理人應于每個工作日交易結束后計算當日的基金資產凈值并以加密傳真方式或基金管理人、基金托管人雙方確認的其他方式發送給基金托管人。基金托管人對凈值計算結果復核后，蓋章并以加密傳真方式或基金管理人、基金托管人雙方確認的其他方式傳送給基金管理人，由基金管理人對外發布基金凈值公告。

　　本基金按以下方式進行估值：

　　(1)上市流通的股票按估值日的收盤價計算；該日無交易的，以最近一個交易日的收盤價計算；

　　(2)未上市的股票分兩種情況：未上市流通的屬于增發新股或配股的股票，以其在證券交易所掛牌的同一股票估值日的收盤價計算，該日無交易的，以最近一日的收盤價計算；未上市流通的屬于首次公開發行的股票以其成本價估值；

　　(3)配股權證，從配股除權日起到配股確認日止，按收盤價高于配股價的差額估值；如果收盤價等于或低于配股價，則估值額為零；

　　(4)證券交易所市場實行凈價交易的債券按估值日收盤價估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值；

　　(5)證券交易所市場未實行凈價交易的債券(如可轉換債券)按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的應收債券利息得到的凈價進行估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價估值；

　　(6)銀行間債券市場債券和未上市債券按購入時不含利息的成本估值；

　　(7)債券利息收入、存款利息收入、買入返售證券收入、股利收入等收入的確認都采用權責發生制原則；

　　(8)未上市的其它證券以其成本價計算；

　　(9)派發的股息紅利、債券利息以除權日為止的應獲得額計算；

　　(10)如遇特殊情況而無法或不宜以上述方法確定資產價值時，或有確鑿證據表明按上述方法不能客觀反映基金資產公允價值的，基金管理人可根據具體情況，在與基金托管人商議后，按最能反映基金資產公允價值的方法估值。若基金管理人堅持采用前款規定對基金資產估值，仍應被認為采用了適當的估值方法；

　　(11)如國家對證券投資基金資產估值方法的新增規定或變更事項，按國家最新規定估值。

　　基金資產凈值計算和基金會計核算的義務由基金管理人承擔。因此，就與本基金有關的會計問題，本基金的會計責任方是基金管理人，如經相關各方在平等基礎上充分討論后，仍無法達成一致的意見，按照基金管理人對基金凈值的計算結果對外予以公布。

　　2、凈值差錯處理

　　本基金基金份額凈值的計算采用四舍五入的方法保留小數點后4位，國家另有規定的從其規定。當基金資產的估值導致基金份額凈值小數點后4位以內發生差錯時，視為基金份額凈值計價錯誤。

　　基金管理人和基金托管人應采取必要、適當、合理的措施確保基金資產估值的準確性和及時性。當基金管理人確認已經發生計價錯誤情形時，基金管理人應立即公告、予以糾正，并采取合理的措施防止損失進一步擴大。計價錯誤偏差達到基金份額凈值的0.5%時，基金管理人應當公告、通報基金托管人并報中國證監會備案。

　　因發生差錯造成基金份額持有人損失的，由基金管理人負責賠償，賠償原則如下：

　　(1)賠償僅限于因差錯而導致的基金份額持有人的直接損失；

　　(2)基金管理人代表基金保留要求返還不當得利的權利；

　　(3)基金管理人僅負責賠償在單次交易時給每一單一當事人造成10　元人民幣以上的損失；

　　(4)基金管理人在賠償基金份額持有人后，有權向有關責任方追償。

　　3、基金帳冊的建立與核對

　　基金管理人和基金托管人在基金合同生效后，應按照相關各方約定的同一記帳方法和會計處理原則，分別獨立地設置、登錄和保管本基金的全套帳冊，對相關各方各自的帳冊定期進行核對，互相監督，以保證基金資產的安全。若雙方對會計處理方法存在分歧，應以基金管理人的處理方法為準。

　　經對帳發現相關各方的帳目存在不符的，基金管理人和基金托管人必須及時查明原因并糾正，保證相關各方平行登錄的帳冊記錄完全相符。若當日核對不符，暫時無法查找到錯帳的原因而影響到基金資產凈值的計算和公告的，以基金管理人的帳冊為準。

　　4、基金財務報表與定期報告的編制和復核

　　基金財務報表由基金管理人和基金托管人每月分別獨立編制。月度報表的編制，應于每月終了后5個工作日內完成。

　　在本基金的基金合同生效后每6個月結束之日起45　日內，基金管理人對招募說明書更新一次。基金管理人在每個季度結束之日起15　個工作日內完成季度報告編制并公告；在會計年度半年終了后60　日內完成半年度報告編制并公告；在會計年度結束后90　日內完成年度報告編制并公告。

　　基金管理人在月度報表完成當日，對報表加蓋公章后，以加密傳真方式將有關報表提供基金托管人復核；基金托管人在2個工作日內立即進行復核，并將復核結果及時書面通知基金管理人。基金管理人在季度報告完成當日，將有關報告提供基金托管人復核，基金托管人在收到后5個工作日內進行復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金管理人在半年度報告完成當日，將有關報告提供基金托管人復核，基金托管人在收到后10個工作日內進行復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金管理人在年度報告完成當日，將有關報告提供基金托管人復核，基金托管人在收到后15個工作日內復核，并將復核結果書面通知基金管理人。基金托管人在復核過程中，發現相關各方的報表存在不符時，基金管理人和基金托管人應共同查明原因，進行調整，調整以相關各方認可的帳務處理方式為準。

　　核對無誤后，基金托管人在基金管理人提供的報告上加蓋公章，相關各方各自留存一份。

　　基金托管人在對財務會計報告、季度報告、更新招募說明書、半年度報告或年度報告復核完畢后，需蓋章確認或出具相應的復核確認書，以備有權機構對相關文件審核時提示。

　　(五)基金份額持有人名冊的登記和保管

　　根據《基金法》及其他有關法律法規，基金管理人委托中國證券登記結算有限公司擔任本基金的注冊登記人，基金份額持有人名冊的編制及持續保管義務由注冊登記人承擔，但基金管理人應保證基金份額持有人名冊的真實性、準確性和完整性。

　　基金合同生效日、基金合同終止日、基金權益登記日、基金份額持有人大會權利登記日、每月最后一個交易日等涉及到基金重要事項日期的基金份額持有人名冊，由注冊登記人編制，由基金管理人審核并交基金托管人保管。基金托管人有權要求基金管理人提供任意一個交易日或全部交易日的基金份額持有人名冊，基金管理人應及時提供，不得拖延或拒絕提供，但基金托管人應保證不得將所保管的基金份額持有人名冊用于基金托管業務以外的其他用途，并應遵守保密義務。

　　涉及到基金份額持有人名冊的所有費用，應從注冊登記費用中支取，不得從基金財產中列支，也不得向基金托管人另外收取。

　　基金托管人和注冊登記人對基金份額持有人名冊的保管，按國家法律法規及證券監督管理部門的要求執行。

　　(六)爭議處理和法律適用

　　相關各方當事人同意，因本協議而產生的或與本協議有關的一切爭議，除經友好協商可以解決的，應提交中國國際經濟貿易仲裁委員會根據該會當時有效的仲裁規則進行仲裁，仲裁的地點在北京，仲裁裁決是終局性的并對相關各方均有約束力，仲裁費用由敗訴方承擔。

　　爭議處理期間，相關各方當事人應恪守基金管理人和基金托管人職責，繼續忠實、勤勉、盡責地履行基金合同和托管協議規定的義務，維護基金份額持有人的合法權益。

　　本協議受中國法律管轄。

　　(七)托管協議的修改和終止

　　1、本協議相關各方當事人經協商一致，可以對協議進行修改。修改后的新協議，其內容不得與基金合同的規定有任何沖突。修改后的新協議向中國證監會辦理完必要的核準或備案手續后生效。

　　2、發生以下情況，本托管協議終止：

　　(1)基金合同終止；

　　(2)因基金托管人解散、依法被撤銷、破產或其他事由造成本基金更換基金托管人；

　　(3)因基金管理人解散、依法被撤銷、破產或其他事由造成本基金更換基金管理人；

　　(4)發生《基金法》或其他法律法規規定的終止事項。