由于定期報告相關財務數據出現錯報，以及業績快報與年報披露財務數據差異幅度較大且未及時修正，國源科技(835184)及公司董事長、財務負責人及董秘近日遭北交所出具警示函。

財務數據披露不合規

由于未按照新收入準則調整相關業務收入確認政策，國源科技2020年以來各期定期報告相關財務數據出現錯報。

2022年10月28日，國源科技披露前期會計差錯更正公告，對2020年年報、2021年一季度報告、2021年半年度報告、2021年三季度報告、2021年年報、2022年一季度報告、2022年半年度報告中的會計差錯予以更正和追溯調整。其中，2021年前三季度凈利潤調整金額18.76萬元，調整比例為-16.03%;2021年第一季度凈利潤調整金額21.22萬元，調整比例為18.56%。

此外，公司還存在業績快報與年報披露財務數據差異幅度較大且未及時修正的情形。

2022年2月28日，公司披露2021年度業績快報，預計扣非凈利潤為-78.34萬元。4月25日，公司披露2021年年度報告，其中經審計的扣非凈利潤為-55.47萬元，且在年報中將“與業績預告/業績快報中披露的財務數據差異”批露為“不適用”。2022年10月28日，公司將2021年度扣非凈利潤更正為-105.12萬元。公司業績快報披露信息與更正前、后的年報數據差異幅度均超過20%，且未及時披露修正公告。

公司及責任人被出具警示函

對于國源科技上述兩處財務處理不合規行為，12月27日，北交所向國源科技及相關主體下發監管函。

北交所指出，國源科技定期報告中存在財務數據錯報，業績快報與年報披露財務數據差異較大且未及時修正，違反了《上市規則》規定，構成信息披露違規。董事長董利成、財務負責人唐巍、董秘尚紅英未能忠實、勤勉地履行職責，違反了《上市規則》規定，對公司上述違規行為負有責任。

北交所對國源科技采取出具警示函的自律監管措施;對董利成、唐巍、尚紅英采取出具警示函的自律監管措施。

此外，北交所指出，公司應規范履行信息披露義務，保證披露文件真實、準確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

北交所強化監管措施

《大眾證券報》記者查閱北交所官網發現，這是北交所開市以來開出的第六張警示函。

今年1月，由于未能及時、準確披露重大事項，恒拓開源及控股股東、董事長、總經理、董秘被出具警示函;2月，由于違規減持，同輝信息股東寧波澤成被出具警示函;3月，由于敏感期交易違規，三元基因監事許大海被出具警示函;今年7月，由于信披違規，硅烷科技、董事長、財務負責人、董秘被出具警示函，此外，由于未能通過全面核查驗證在申報前發現并處理相關會計錯報事項，保薦代表人李雪斌、梁奮被出具警示函。

開市以來，已有69家公司及相關責任主體收到了北交所的自律監管措施，除了上述6家，其余63家均被處以口頭警示或要求提交書面承諾，違規內容多圍繞信息披露違規、減持違規、減持預披露違規、公司治理違規、股份回購違規等問題產生。

為加強對上市公司違規行為的監管，今年以來，北交所針對事前規范采取了一系列措施，包括開展系列合規培訓、組織全體上市公司簽署規范運作承諾書，及時傳遞監管要求、提示違規風險等。

12月26日，北交所發布通知要求做好上市公司2022年年度報告披露相關工作。強調上市公司應當健全公司財務制度，嚴格執行企業會計準則，規范財務信息披露，按照相關規定進行信息披露，重點關注以下事項：一是會計政策、會計估計變更及會計差錯更正;二是資產減值有關事項;三是防范控股股東資金占用。

來源：大眾證券報 記者 朱蓉

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