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（來源：江西證監局）

來源：江西證監局

北京卓信大華資產評估有限公司及孫方艷、戴冠群、王美娜：

經查，我局發現你們在質量控制體系、安徽省司爾特肥業股份有限公司以財務報告為目的對商譽進行減值測試所涉及的貴州路發實業有限公司含商譽資產組資產項目（以下簡稱司爾特項目，簽字評估師：王美娜、戴冠群）、上海索辰信息科技股份有限公司擬股權收購所涉及廣州陽普智能系統科技有限公司股東全部權益價值項目〔以下簡稱索辰科技之股權收購項目（2023年），簽字評估師：孫方艷、戴冠群〕、上海索辰信息科技股份有限公司以財務報告為目的對商譽進行減值測試所涉及的廣州陽普智能系統科技有限公司含商譽資產組〔以下簡稱索辰科技之商譽減值測試項目（2024年），簽字評估師：孫方艷、戴冠群〕存在以下問題：

一、質量控制體系方面

一是個別項目未有效執行公司《業務分類管理制度》關于業務分類的規定。二是內部審核流程不規范，部分項目合同出具時間、報告出具時間早于審批通過時間。三是評估報告、評估說明等存在表述錯誤。四是評估底稿關于稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發費用、財務費用等相關核查驗證底稿記錄不充分。

上述情形不符合《資產評估機構業務質量控制指南》第三十條、第四十條，《資產評估執業準則——資產評估程序》第十三條，《資產評估執業準則——資產評估檔案》第六條、第七條，《資產評估執業準則——資產評估報告》第四條的規定。

二、司爾特項目

一是參數計算錯誤。存在錯誤地將永溫礦相關預測參照的可研報告披露的鋪底流動資金計入資本性支出、計算折現率選取的可比公司帶息債務有誤、2030年資本性支出多考慮安置房支出等問題。二是評估底稿記錄不充分。未見對部分銀行賬戶的函證記錄，且企業資產評估申報表蓋章件存在缺失。

上述情形不符合《資產評估執業準則——資產評估程序》第十九條，《資產評估執業準則——資產評估檔案》第七條的規定。

三、索辰科技項目

一是評估程序全部完成前出具評估報告。索辰科技之股權收購項目（2023年）委托人同意的反饋意見蓋章日期晚于資產評估報告出具日期。二是索辰科技之股權收購項目（2023年）《資產評估說明》記載的評估程序執行不到位。記載的針對貨幣資金、應收賬款、預付款項、其他應收款、應付賬款及其他應付款的函證等程序評估底稿未見相關佐證資料。三是索辰科技之股權收購項目（2023年）評估說明及評估底稿存在計算錯誤。四是索辰科技之股權收購項目（2023年）未客觀分析歷史業績情況，未來業績趨勢預測缺少支撐。五是索辰科技之股權收購項目（2023年）、索辰科技之商譽減值測試項目（2024年）折現率主要參數特定風險調整系數ε和無杠桿風險系數調整依據不足。六是索辰科技之商譽減值測試項目（2024年）未來年度毛利率預測數據缺乏支撐。

上述情形不符合《資產評估執業準則——資產評估程序》第七條、第十三條、第十九條、第二十五條，《資產評估執業準則——資產評估報告》第四條，《資產評估執業準則——企業價值》第二十三條，《資產評估執業準則——資產評估檔案》第六條，《以財務報告為目的的評估指南》第二十八條的規定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令182號）第四十五條第一款、第四十七條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規定，我局決定對北京卓信大華資產評估有限公司及孫方艷、戴冠群、王美娜采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應嚴格遵照相關法律法規，及時采取措施建立健全質量控制體系，確保執業質量，并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面整改報告。

如果對本監督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

江西證監局

2024年12月17日

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