深交所啟動2020年年報監(jiān)管服務工作： 服務先行打好“預防針” ！監(jiān)管“零容忍”  聚焦五大風險

　　“給投資者一個真實、透明、合規(guī)的上市公司”，目前上市公司2020年年報披露已進入高峰期，在此之前，深交所已經(jīng)緊鑼密鼓開展2020年度的年報監(jiān)管服務各項工作，努力推動提高上市公司年報披露質量。

　　指導協(xié)助先行一步 

　　年報信披打好“預防針”

　　1月14日，深交所“例牌”發(fā)布關于做好上市公司2020年年度報告披露工作的通知，需注意的是，指定動作中也隱含監(jiān)管新動向。

　　年度報告是上市公司信息披露最重要的環(huán)節(jié)和最核心的內容。近年來，退市新規(guī)、資金占用及違規(guī)擔保處置、公司治理專項行動等最新監(jiān)管政策及要求先后發(fā)布，進一步完善資本市場的基礎制度建設，同時也對上市公司信披提出更高的要求。

　　“給投資者一個真實、透明、合規(guī)的上市公司”，深交所相關負責人向記者解讀上述通知出臺的意義，“明確監(jiān)管導向，傳導監(jiān)管政策，為上市公司年報披露工作打好‘預防針’”。

　　通知先行，培訓接踵而至。1月29日，深交所通過遠程直播方式開展2020年年報披露線上培訓，培訓對象涵蓋深市全部上市公司現(xiàn)任董秘、證券事務代表及其他年報編制相關人員，培訓內容聚焦退市新規(guī)等具體實務操作，為上市公司做好年報工作提供切實可行的指導幫助。

　　“培訓實用性強，一方面加深了我對諸如退市新規(guī)、公司治理等的認識，另一方面監(jiān)管部門的親身講解解答了我此前對部分規(guī)則的疑問，這些對于公司后續(xù)進一步完善治理體系有很大的幫助”，華南一家上市公司董秘向記者介紹。

　　“零容忍”+“繡花針” 

　　聚焦五大突出風險

　　先行的還有深交所的2020年年報審查工作方案。

　　業(yè)績是否真實、準確、完整；資金占用與違規(guī)擔保是否已經(jīng)清償或解除；公司治理是否規(guī)范；資產(chǎn)減值準備計提是否涉及“大洗澡”；重組標的資產(chǎn)整合與業(yè)績承諾是否履行……

　　結合前期業(yè)績預告披露以及日常監(jiān)管實踐，深交所針對性地制定了年報審查工作方案，重點聚焦五大突出風險，目的就是為了盡早識別風險，做好應對。

　　2020年是A股上市公司全面施行新收入準則和退市新規(guī)的第一年。數(shù)據(jù)顯示，截至4月20日，深市有140余家公司預計扣非前后凈利潤孰低者為負值。

　　深交所一直以來都對財務造假行為保持“零容忍”的從嚴監(jiān)管態(tài)勢，而針對業(yè)績真實性，深交所構建了如同“繡花針”般精細化監(jiān)管方案。

　　以業(yè)績真實性為例，深交所相關負責人向記者介紹，“深交所將在年報審查中重點關注收入確認與計量、合并財務報表范圍、股權投資和金融資產(chǎn)分類確認、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)處置損益、公允價值計量等重點會計科目，聚焦易于操縱利潤、規(guī)避退市指標相關事項，并將營業(yè)收入接近1億元、業(yè)績處于盈虧邊緣的公司年報納入重點審查范圍。”

　　再如資金占用與違規(guī)擔保方面，深交所深入挖掘違規(guī)占用擔保的相關線索：控股股東及關聯(lián)方是否出現(xiàn)債務風險、實質性違約等情形；是否利用購買理財產(chǎn)品等方式變相將資金轉移給大股東；以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用資金是否公允、合規(guī)等。

　　監(jiān)管合力、科技賦能

　　筑好年報審查的監(jiān)管屏障

　　為筑好2020年年報審查的監(jiān)管屏障，深交所做了針對性部署；于外，夯實中介責任，充分發(fā)揮看門人作用；于內，科技監(jiān)管賦能，助力年報審查。

　　2020年11月，深交所組織成立第一屆會計專業(yè)咨詢委員會，邀請26名專家為深交所相關工作涉及的重大會計、審計問題提供咨詢意見，進一步提升自律監(jiān)管工作的權威性和專業(yè)性。

　　2020年年底，深交所成立會計監(jiān)管部，加強有關中介機構監(jiān)管工作。

　　針對存在存貸雙高、年底突擊交易、可能會觸及財務類退市風險警示等跡象的公司，向公司年審會計師發(fā)出提請關注函，督促其密切關注所提示風險，勤勉履職，做好年報審計工作。

　　督促會計師對上市公司主營收入扣除事項、資金占用清償及違規(guī)擔保的解決情況等重點事項認真履行核查義務，出具專項核查意見。

　　一項項針對性的措施，一步步壓實市場“看門人”責任。深交所相關負責人向記者介紹，“通過強化中介機構監(jiān)管能力，深交所多措并舉督促會計師事務所勤勉盡責、審慎執(zhí)業(yè)，充分發(fā)揮好資本市場‘看門人’作用。”

　　另一方面，立足當前監(jiān)管形勢與任務要求，深交所繼續(xù)發(fā)揮自身科技監(jiān)管方面的優(yōu)勢。

　　深交所相關負責人向記者介紹，2020年以來，“企業(yè)畫像”監(jiān)管系統(tǒng)三期建設步入“快車道”。

　　記者獲悉，這其中，公司風險監(jiān)測等新模塊建設不斷加大，目前已建立了一套基于信息披露、公司治理、規(guī)范運作等多維度精準識別風險的分類監(jiān)管評價體系，涵蓋100余項風險指標。此外，系統(tǒng)還對年報審查、重組審查等已有模塊功能進行了重構升級，結合監(jiān)管實踐修改或新增160余條觸發(fā)規(guī)則，從六大維度構建180余項標簽體系，對應觸發(fā)規(guī)則360余條，大幅提升監(jiān)管效能。

　　注冊制公司年報怎么審

　　創(chuàng)業(yè)板監(jiān)管與服務并重

　　2020年也是創(chuàng)業(yè)板改革并試點注冊制落地之年。因此，創(chuàng)業(yè)板上市公司年度“成績單”備受關注。

　　透過深交所對于創(chuàng)業(yè)板實施注冊制首個會計年度的年報審查工作這一扇窗，能洞見“以信披披露為核心”監(jiān)管理念的具體實踐情況。

　　“前移監(jiān)管端口，加強和日常監(jiān)管聯(lián)動”、“立足分類監(jiān)管、科技監(jiān)管，提高監(jiān)管效能”、“深化交流服務，提高信息披露質量”……深交相關負責人介紹，目前，年報披露已進入高峰期，深交所監(jiān)管與服務并重，創(chuàng)業(yè)板公司有條不紊地開展年報審查工作。

　　2021年1月，深交所通過線上培訓對創(chuàng)業(yè)板共計904家上市公司的2393名學員，著重講解退市新規(guī)、年報披露關注點及行業(yè)信息披露指引，明確注冊制信息披露要求變化、傳達注重信息披露質量的理念。此外，深交所還結合熱點事件、最新規(guī)則等編制《創(chuàng)業(yè)板上市公司監(jiān)管交流》，進一步做好規(guī)則解讀工作。

　　審查方面，前述負責人介紹，“深交所以信息披露為核心，重點關注了創(chuàng)業(yè)板公司財報真實性、資產(chǎn)減值合理性、公司治理水平、規(guī)避退市風險情形、信息披露質量等五大問題，促進提高創(chuàng)業(yè)板上市公司質量。”

　　從審查情況來看，記者獲悉，2020年創(chuàng)業(yè)板年報審查不僅問詢力度加大，而且關注面更廣、更深。其中，追蹤規(guī)避退市風險情形作為監(jiān)管重點關注問題，深交所在創(chuàng)業(yè)板公司年報審查中重點關注“擦線”企業(yè)是否存在大額異常關聯(lián)交易，是否新增與主業(yè)無關營業(yè)收入等情況。

　　此外，創(chuàng)業(yè)板改革并試點注冊制以來，在“提高信息披露質量”方面加大力度，明確了簡明清晰、通俗易懂的總體要求，增加行業(yè)及風險披露要求，針對性地制訂了通信、網(wǎng)絡安全等行業(yè)信息披露指引等。但年報披露中，部分公司信息披露質量仍有進步空間，例如商譽減值具體過程、行業(yè)及風險披露不夠充分，創(chuàng)業(yè)板針對性要求公司進行補充披露。

　　深交所相關負責人表示，創(chuàng)業(yè)板將嚴格執(zhí)行年報審查的各項制度安排，加強持續(xù)監(jiān)管、精準監(jiān)管、分類監(jiān)管、科技監(jiān)管，督促公司規(guī)范運作、合規(guī)經(jīng)營、如實披露，力求給投資者一個真實、透明、合規(guī)的上市公司。

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責任編輯：彭佳兵